<<
>>

2.1. Экономическая преступность: исторический аспект, современное состояние.

В памятниках уголовного права XIX в. не содержалось единой группы

экономических преступлений. Однако анализ уголовного законодательства

прошлого столетия позволяет утверждать, что уже тогда деяния, посягавшие на

нормальный ход экономической жизни общества, были криминализованы.

Огромное количество составов преступлений, содержавшихся в уголовных

законах Российской империи, не могло четко уложиться в рамках односложной

градации.

Это обстоятельство вызывало потребность выделения более мелких

рубрик. Основу такого деления составляли отличия в объектах преступных

посягательств.

Исходя из таких различий, И.Я. Фойницкий делил все преступления против частной сферы на посягательства против благ личности, каковы жизнь, здоровье, честь, свобода, и на посягательства против имущества.

Под государством представители науки уголовного права в XIX столетии понимали не только институты власти. В государстве, считал П.Д. Калмыков, различают: 1) главу его, 2) органическое тело государства и 3) собственность государства. В группе посягательств, которые названы преступлениями против государственной собственности, находились деяния, названные сегодня экономическими преступлениями. В классификации П.Д. Калмыкова они получили общее название преступлений против собственности государства. Сюда были включены посягательства против казенного имущества; монетного права казны; прав казны на различные доходы (с гербовой бумаги, горной

40 промышленности, соляного, питейного, табачного и таможенного промыслов). Последняя группа преступлений, по мнению Калмыкова, не подлежала дальнейшей научной классификации в силу огромного множества деяний и их разнохарактерности.

Все преступления против собственности государства помещались в разделе 7 «О преступлениях и проступках против имущества и доходов казны» Уложения о наказаниях 1845 г., в последующем несколько раз переиздававшегося. Преступлениями против казенного имущества автор называл предусмотренные ст. 548-555 Уложения. В их числе - охота и ловля в запрещенное время и в запрещенном месте, другие виды «самовольного пользования». Объектом этих преступлений считалось право владения и пользования казны своим имуществом. Второй класс преступлений против собственности государства составляли посягательства против монетного права, а их объектом называлась обязанность не нарушать права казны на чеканку монет и выпуск кредитных билетов. Объектом третьей группы посягательств являлась обязанность платить казне установленные таможенные пошлины и налоги.36

В советское время подход к построению научной классификации преступлений коренным образом меняется. Последняя известная нам научная классификация, в основу которой положен принцип деления преступлений на частные и публичные, принадлежала СВ. Познышеву. В числе четырех видов общественных преступлений автор выделял посягательство на государство в целом - с точки зрения предмета нашего исследования наиболее интересная группа посягательств. Объектом их была названа организация государства, его спокойное и обеспеченное существование. К преступлениям, посягающим на этот объект, были причислены именовавшиеся ранее преступлениями против «имущества казны» или «собственности государства».

Здесь же они получили название преступлений против «финансово-хозяйственной сферы государства».

Преступления эти состояли в неуплате налогов и таможенных пошлин, к разновидности которых относилась контрабанда. «Все они, - писал СВ. Познышев, - представляют собою известные формы неповиновения, неисполнения закона, но наиболее существенно и объединяет их в особую группу содержащийся в них элемент посягательства на финансовую сферу, на

36 Тюнин В.И. Экономические преступления в системе дореволюционного уголовного права. // Государство и право. 2000.№ И.

РОССИЙСКАЯ ,, ГОСУДАРСТВЕННАЯ

41 БИБЛИОТЕКА

финансовое благосостояние». Объектом преступлений называются теперь не чьи-либо права, а сфера экономики, нормальное движение денежных потоков. Источником построения всех рассмотренных научных классификаций преступлений являлось действующее уголовное законодательство, представленное в первую очередь Уложением о наказаниях и Уставом о наказаниях, налагаемых мировыми судьями.37

Рассмотрим теперь, что же представляет собой экономическая преступность на сегодняшнем этапе развития нашего общества и государства. Говоря о преступности вообще, отметим, что специалисты определяют ее как исторически изменчивое социальное явление, имеющее уголовно-правовой характер, обладающее свойствами массовости и системными признаками преступлений, совершенных на территории государства за конкретный период времени. Как явление, обладающее относительной самостоятельностью и специфическими чертами, преступность представляет собой весьма устойчивое системно-структурное образование с разнообразными внутренними и внешними связями.38

С изменением экономических условий многие экономические отношения начинают вступать в противоречие с общественными интересами, наносят обществу значительный экономический ущерб. Государство вынуждено защищать мерами уголовного воздействия своих граждан, экономику страны в целом. Ранее существующие экономические отношения начинают попадать в разряд криминальных явлений. При росте объемов этих отношений в стране происходит процесс расширения криминализации экономики. И здесь уже забота государства, его правоохранительной системы - нейтрализовать рост преступлений в сфере экономики.

Осуществление экономических отношений, объявленных уголовно наказуемыми, и представляет собой криминальную экономику. Отсюда и процесс криминализации экономики означает увеличение доли криминально наказуемых видов экономической деятельности в системе экономических отношений в связи с изменением методов хозяйствования, ослаблением воздействия правоохранительной системы на преступное экономическое

Тюнин В.И. Экономические преступления в системе дореволюционного уголовного права. // Государство и право. 2000. №11.

38 Четвертаков B.C. Криминология. Учебное пособие, М. «Инфра-М», 1996. С. 33. Данная точка зрения вытекает и из более ранних исследований, проведенных ведущими криминологами Аванесовым Г.А., Кудрявцевым В.Н., Вициным С.Е., Миньковским Г.М. и др.

42 поведение субъектов предпринимательской деятельности. Сюда также можно отнести и процессы разгосударствления части промышленных объектов, которые заканчивались не всегда законными процессами приватизации.

Несмотря на то, что тема самой приватизации постепенно сходит с первых страниц прессы и практически исчезла с экранов телевизоров, ее результаты по-прежнему активно обсуждаются и используются в политической борьбе. Однако, помимо политического значения, приватизация имеет и конкретные экономические результаты. И, как любой процесс в экономике, процессы приватизации подвержены воздействию негативных и криминогенных факторов противоправных деяний в сфере экономической деятельности.

Процессы приватизации проходили на крайне неблагоприятном криминогенном фоне. В процессе приватизации подчас складывалась ситуация, когда лидеры преступных формирований и связанные с ними коррумпированные чиновники осуществляли раздел ранее государственной собственности в своих интересах. Циничное, пренебрежительное отношение к закону стало нормой при приватизации. Шаги, сделанные законодателем с целью не допустить легализации криминальных капиталов в процессе приватизации, не увенчались успехом.

Появился новый вид преступлений - преступления в сфере приватизации - общественно опасные деяния, предусмотренные уголовным законом, совершаемые в рамках установленных законодательством процедур преобразования государственной и муниципальной собственности в частную собственность граждан и юридических лиц, совершаемые субъектами приватизации или их представителями.

Весьма характерными правонарушениями в середине 90-х годов в этой области являлись умышленные действия по обеспечению предоставления льгот по налогообложению приватизированным и иным предприятиям, не имеющим на это права. В этом случае чиновник знал, что предприятие не имеет права на налоговую льготу, понимал, что в результате его действия налоги не будут уплачены в государственный бюджет в полном объеме. Подобные государственные служащие привлекались к ответственности за уклонение от уплаты налогов, то есть по ст. 33 и соответствующей части ст. 199 УК РФ как соучастники преступления, а, если при этом они действовали из корыстной или иной личной заинтересованности, то и по соответствующим статьям УК РФ, предусматривающим ответственность за совершение преступлений против

43 интересов государственной службы и службы в органах местного самоуправления.

В связи с приватизацией можно выделить три вызывающих наибольшее беспокойство криминогенных фактора.

Во-первых, приватизация породила принципиально новый механизм сокрытия средств от бюджета по достаточно простой, и потому получившей повсеместное распространение, схеме. Это - создание специальных фирм вокруг приватизированных производств, в первую очередь, топливно-энергетического комплекса и предприятий сырьевых отраслей. Через сеть таких фирм проходит наиболее прибыльная часть коммерческих проектов, доходы от которых оседают на счетах этих фирм. В итоге трудовой коллектив оказывается в бедственном положении, государство несет убытки, а руководители получают сверхприбыли.

Во-вторых, устойчивая тенденция к несоблюдению налогового законодательства зафиксирована на фондовом рынке в процессе денежного этапа приватизации. Экономическая политика ряда акционеров в основном направлена на «выкачивание» сырьевых и денежных ресурсов регионов при отсутствии инвестиций в производство. Такое положение влечет за собой переход к спекулятивным сделкам с акциями и недвижимостью предприятий с последующим их дроблением на мелкие и средние производства, попадающие зачастую под влияние организованных преступных групп. Имеют место факты, когда действия высших должностных лиц предприятий и связанных с ними юридических и физических лиц, владеющих крупными пакетами акций данных предприятий, направлены на выведение из-под контроля государства наиболее ликвидных активов предприятий, их умышленное доведение до банкротства и получение полного контроля над имуществом и иными активами. Примерная схема таких действий сводится к следующему: -

руководством предприятия проводится экономическая политика, которая способствует росту задолженности перед бюджетом, другими предприятиями и частными фирмами, -

предприятие производит переоценку своих акций, поднимая их номинальную стоимость в несколько раз, а затем организует их аукционную распродажу, на которой акции за мизерную рыночную стоимость скупаются руководством и другими частными лицами (по сговору);

- образуется ряд частных фирм, подавляющая доля уставного капитала

44 которых (70-75%) вносится частными лицами, в том числе и заинтересованными лицами из руководства предприятия, что обеспечивает им решающий голос при принятии выгодных для них решений. Соучредительство предприятия в данных фирмах организуется путем взноса имущества в их уставной фонд, при этом, внесенная доля уставного капитала в каждой из фирм составляет не более 25-30 %. В большинстве случаев низкая доля предприятия в уставном капитале обеспечивается благодаря тому, что значительную часть средств в уставной фонд фирм частные лица вносят акциями предприятия по цене, во много раз превышающей их рыночную стоимость. Таким образом, готовится почва для объявления предприятия банкротом, когда его имущество и другие активы выходят из-под контроля государства и попадают в распоряжение частных лиц. При наложении налоговыми органами ареста на имущество таких предприятий - недоимщиков реализовать предусмотренные санкции не представляется возможным.

Данные процессы дополняются активной деятельностью в этом направлении и коммерческих банков. Выдавая кредиты предприятиям -должникам на заведомо невыполнимых условиях под залог участвующего в производстве имущества, они в дальнейшем становятся, по существу, их владельцами, диктуют свою политику, зачастую вразрез с интересами регионов.

В-третьих, процессы приватизации сопровождаются рядом действий, способствующих совершению экономических преступлений: -

регистрация юридических лиц по утерянным, похищенным паспортам или паспортам умерших граждан; -

проведение типовых операций по обналичиванию денежных средств для наращивания неучтенной наличной денежной массы, которая впоследствии может использоваться для приобретения акций предприятий, выставленных на продажу, в том числе находящихся у его работников;

нецелевое расходование бюджетных средств (использование руководством предприятия бюджетных средств для покупки акций своего же предприятия);

- занижение стоимости приватизируемого объекта (умышленное занижение стоимости в расчете на «откат» со стороны покупателей или приватизация в собственных интересах);

45

- наличие у руководителей или учредителей фирмы, заинтересованной в приобретении объекта приватизации, больших пакетов именных акций этого объекта.

И все же понятия «криминальная экономика» и «экономическая преступность» не являются тождественными. Последнее значительно шире по своему охвату явлений, имеющих экономическое или близкое к нему понимание.

Экономическую преступность можно определить как деяния, направленные на получение экономического результата (через удовлетворение корыстного интереса), осуществляемого противоправным путем субъектами экономической деятельности, т.е. теми, кто решает вопросы экономических отношений и их осуществляет (юридические и физические лица, непосредственно осуществляющие предпринимательство, вступающие в экономические отношения между собой: собственники предприятий и организаций, занятые непосредственно бизнесом, управляющие компаниями менеджеры и т.п., непосредственно организующие экономические процессы).

Таким образом, экономическая преступность представляет собой, с одной стороны, криминальные экономические отношения (криминальная экономика), с другой - противоправную деятельность криминальных структур, коррумпированного госаппарата, выступающих либо «за», либо «против» экономических отношений, предпринимательства (т.е. против экономики) с целью присвоения определенной доли материальных ценностей, создаваемых в сфере производства, распределения, обмена и потребления экономических благ общества.39

Ученые, исследующие проблемы происхождения преступности, отмечают, что схема порождения преступления такова: обострение нужды -снятие внутренних барьеров к преступному удовлетворению потребностей -изыскание способов, нейтрализующих угрозу наказания и пресечения преступлений.

Экономические распределительные механизмы привели к тому, что сфера производства стала крайне нерентабельной. При норме прибыли в производстве около 10 процентов размер банковского кредита для развития

Есипов В.М. Теоретико-методологические проблемы нейтрализации экономической преступности. Преступность: стратегия борьбы. М. Криминологическая ассоциация. 1997. С. 96.

46 производства подчас достигает сотен процентов. В таких условиях вкладывать

40

деньги в развитие производства становится крайне невыгодно.

Характеризуя сегодняшнее состояние экономической безопасности с точки зрения усиления воздействия на нее криминальных угроз, следует иметь в виду, что экономическая преступность приобрела качественно новые свойства. Лидеры и авторитеты криминальной среды активно создают сплоченные сообщества и внедряются в хозяйственные институты. Этим структурам присущи жесткое централизованное построение с подчинением составляющих групп, строгая дисциплина их членов, а также разведка и контрразведка, техническое обеспечение.

Либерализация экономической деятельности, разгосударствление собственности по существенно заниженным ценам, допуск в экономику теневого капитала, не сопровождавшиеся созданием адекватного механизма контроля и защиты от противоправных посягательств, создали благоприятные условия для внедрения в экономические отношения преступных элементов, подкупа служащих государственного аппарата, бесконтрольного распоряжения руководителями государственных предприятий и организаций вверенным им имуществом.

Сегодня, по данным МВД России экономическая преступность все больше сращивается с общеуголовной. Преступники устанавливают коррумпированные связи, направляя на подкуп чиновников до 50 % своих доходов (около 2 трлн. рублей в год). Криминальными структурами создано более 40 тысяч фирм и предприятий, под их контролем в экономике находится до 90 % коммерческих объектов, в том числе 70 % банков и до 20 % государственных объектов, которые используются для отмывания преступных капиталов.41

Анализ состояния борьбы с экономическими преступлениями и развития криминогенной ситуации в экономике Российской Федерации за последние несколько лет показывает, что ослабление государственного контроля и правоохранительной деятельности привело к появлению и укреплению многочисленных криминальных группировок, питательной средой которых стали противоправные доходы. Несмотря на принимаемые меры, преступность

Иншаков СМ. Управление социальными процессами и преступность. Преступность: стратегия борьбы. М. Криминологическая ассоциация. 1997. С. 108 41 Экономическая преступность растет.// Московский комсомолец. 06.06.2000.

47 в сфере экономики превратилась в реальный фактор политической и социальной дестабилизации, возросла до уровня, представляющего угрозу экономической безопасности страны.

Экономическая преступность тормозит развитие производства, лишает федеральный бюджет значительной части доходов, провоцирует инфляцию, резко обостряет социально-экономические проблемы и, таким образом, противодействует происходящим в России преобразованиям.

Криминогенная ситуация в сфере экономики в настоящее время во многом обусловлена сохранением негативных тенденций, таких как: -

массовый вывоз капитала за границу; -

хищение и присвоение чужой собственности, неконтролируемый отток капиталов в теневой сектор экономики, легализация преступных доходов, взяточничество;

продолжающаяся криминализация банковской сферы (возникновение «проблемных» банков, «зависших» платежей, обналичивание и

ДР-)-

Следует отметить, что все более существенное место среди

экономических преступлений занимают нарушения бюджетного

законодательства, которые компрометируют значение проводимых

экономических реформ, способствуют оттоку бюджетных средств в

предприятия негосударственной формы собственности, необоснованному

обогащению за счет государства частных лиц.

Сегодня проблему борьбы с экономическими преступлениями может

решить только системный, комплексный подход, при котором усилия

правоохранительных органов получат повсеместную поддержку государства,

средств массовой информации и населения.

Подготовка к ЕГЭ/ОГЭ
<< | >>
Источник: Соловьев Иван Николаевич. Реализация уголовной политики России в сфере налоговых преступлений: проблемы и перспективы [Электронный ресурс]: Дис. .. д-ра юрид. наук : 12.00.08 .-М.: РГБ (Из фондов Российской Государственной Библиотеки). 2005

Еще по теме 2.1. Экономическая преступность: исторический аспект, современное состояние.:

  1. Глава 1. СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ УГОЛОВНО-ИСПОЛНИТЕЛЬНЫХ ИНСПЕКЦИЙ
  2. § 1. Исторический аспект негосударственного высшего образования в России
  3. 1.2 Исторический аспект развития права ограниченного пользования чужим земельным участком.
  4. 52. Экономическая преступность
  5. Глава 2 ИСТОРИЧЕСКИЕ ПРЕДПОСЫЛКИ СОВРЕМЕННОГО ЗЕМЕЛЬНОГО ПРАВОПОРЯДКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  6. Основной чертой организованной экономической преступности является ее политизация.
  7. ГЛАВА 2. Компьютеризация экспертных исследований -современное состояние, проблемы, пути развития.
  8. 2.1. Экономическая преступность: исторический аспект, современное состояние.
  9. Глава II. История и современное состояние борьбы с преступностью в сфере налогообложения.
  10. 2. Современное состояние организованной преступности в России.
  11. Глава 1. Анализ криминальных проявлений в сфере обращения ценных бумаг в историческом аспекте
  12. 1. Исторические аспекты формирования и развития корпорации от древности и до наших дней
  13. § 4. Современное состояние принципа состязательности и перспективы развития
  14. ГЛАВА III «ШИРОКОЕ ПРАВО» В ИСТОРИЧЕСКОМ АСПЕКТЕ. ПАРАЛЛЕЛИ ЕВРОПЫ И РУСИ
  15. Исторический аспект развития средств и методов фиксации КРИМИНАЛИСТИЧЕСКИ ЗНАЧИМОЙ ИНФОРМАЦИИ
  16. § 2. Экспертные методики технико-криминалистической экспертизы документов: современное состояние и перспективы развития
  17. § 1.3. Современное состояние международного космического права
  18. § 3. Современное состояние приграничного сотрудничества территориальных органов МВД России с компетентными органами иностранных государств в сфере оперативно-розыскной деятельности
- Авторское право - Аграрное право - Адвокатура - Административное право - Административный процесс - Арбитражный процесс - Банковское право - Вещное право - Государство и право - Гражданский процесс - Гражданское право - Дипломатическое право - Договорное право - Жилищное право - Зарубежное право - Земельное право - Избирательное право - Инвестиционное право - Информационное право - Исполнительное производство - Конкурсное право - Конституционное право - Корпоративное право - Криминалистика - Криминология - Медицинское право - Международное право. Европейское право - Морское право - Муниципальное право - Налоговое право - Наследственное право - Нотариат - Обязательственное право - Оперативно-розыскная деятельность - Политология - Права человека - Право зарубежных стран - Право собственности - Право социального обеспечения - Правоведение - Правоохранительная деятельность - Семейное право - Судебная психиатрия - Судопроизводство - Таможенное право - Теория и история права и государства - Трудовое право - Уголовно-исполнительное право - Уголовное право - Уголовный процесс - Философия - Финансовое право - Хозяйственное право - Хозяйственный процесс - Экологическое право - Ювенальное право - Юридическая техника - Юридические лица -