<<
>>

84 2.4. Физическая деятельность субъекта хищения путем мошенничества с использованием ценных бумаг

Физическая деятельность субъекта хищения путем мошенничества с использованием ценных бумаг характеризует действия виновных лиц, сопряженных с осуществлением преступного посягательства.
Физическая и психическая деятельность преступников в совокупности образуют способ совершения преступления.

Обобщив и проанализировав различные точки зрения о понятии способа совершения преступления, отметим, что в криминалистике его принято рассматривать в двух значениях: 1)

в широком смысле под способом совершения преступления понимается «система действий по подготовке, совершению и сокрытию преступления, детерминированных условиями внешней среды и психофизиологическими свойствами личности, могущих быть связанными с избирательным использованием соответствующих орудий или средств и условий места и времени»1; 2)

в узком смысле, обозначая действия виновных лиц исключительно по совершению преступления2.

Способ преступления конкретизируется в механизме его совершения, представляющем собой алгоритм реализации способа преступного посягательства. В свою очередь механизм совершения преступления отражается в определенных следах. Механизм следообразования закономерно связан с механизмом совершения преступления. Поэтому по оставленным преступником следам можно судить о способе совершения преступления.

1 Белкин Р.С. Курс криминалистики: в 3-х т. Т. 3. Криминалистические средства, приемы и рекомендации. С. 313. Бурданова B.C. Расследование хищений государственного и общественного имущества // Криминалисти ка / Под ред. И.Ф. Крылова. Ленинград, 1976. С. 443. Зуйков Т.О. Криминалистическое учение о способе со вершения преступления: Автореферат дисс. ... докт.юрид.наук. - М., 1970. - С. 10. Зуйков Г.Г. Криминали стическое учение о способе совершения и способе сокрытия преступления // Оптимизация расследования пре ступлений. - Иркутск, 1982.-С.57.

Сатуев Р.С, Шраер Д.А., Яськова Н.Ю. Указ. соч. С. 62. Яблоков Н.П. Структура способа совершения преступления как элемента его криминалистической характеристики // Спосо бы сокрытия следов преступлений и криминалистические методы их установления. - М., 1984. С. 42 - 46. Криминалистика: Учебник для вузов / Отв. ред. Н.П. Яблоков. - М., 2001. С. 43.

2 Васильев А.Н., Мудьюгин Т.Н., Якубович Н.А. Планирование расследования преступлений. - М., 1957. - С. 66.

85 Полагаем, что можно выделить ряд стадий совершения хищения путем

мошенничества с использованием ценных бумаг . Для рассматриваемого преступления характерна тщательная и нередко длительная подготовка к их совершению. По мнению Г.А. Корнилова, «на этой стадии избирается финансовый механизм, необходимый для реализации преступного замысла и соответствующий заданным параметрам».2

На стадии 1.2. виновное лицо принимает осознанное решение о совершении хищения путем мошенничества с использованием ценных бумаг, после чего на стадии 1.3. происходит конкретизация преступного замысла мошенников. Виновные лица определяют наиболее благоприятное время для совершения преступного посягательства - период деловой активности (например, на фондовой бирже внимание профессиональных участников рынка ценных бумаг поглощено определенным курсом ценных бумаг ряда компаний и другими сопутствующими факторами, влияющими на совершение ими сделок), либо нерабочий период времени (при отсутствии посторонних свидетелей, ослабленном режиме контроля).

Непосредственная подготовка к совершению хищения путем мошенничества с использованием ценных бумаг (1.4.) предполагает детальную разработку плана совершения преступления, подыскание сообщников, распределение ролей и выполняемых действий, их «репетиция».

Фактическое совершение хищения путем мошенничества с использованием ценных бумаг с применением выбранного способа преступления, как правило, осуществляется в короткие сроки, за исключением «незаконного захвата» АО, поскольку «корпоративные баталии» могут продолжаться месяцами, особенно если «компания-цель» оказывает активное сопротивление.

Дей-

1 Смотреть приложение №1. Анализируя деятельность субъектов лжеэкспортного мошенничества, С.Г. Евдо кимов выделил в ней три этапа: подготовительный, центральный и заключительный. Диссертант разграничил стадии совершения хищения путем мошенничества с использованием ценных бумаг в рамках указанных эта пов, руководствуясь, положениями теории криминалистической характеристики преступления, разработан ными Г.А. Густовым.// Густов Г.А. Раздел 2. Криминалистическая теория преступления. Курс криминалисти ки: В Зт. T.I. Общетеоретические вопросы. Криминалистическая техника. Криминалистическая тактика / Под ред. O.H. Коршуновой и А.А. Степанова. - СПб., 2004.С. 50. Евдокимов С.Г. Некоторые способы преступных посягательств с использованием механизма возмещения налога на добавленную стоимость // Криминалисти ческий вестник СПб юридического института Генеральной прокуратуры РФ. Вып. 1. - СПб., 2002. - С. 104.

2 Корнилов Г.А. Расследование преступлений, совершаемых в финансово-кредитной сфере. - М., 2002. - С. 38 -39.

86 ствия по сокрытию следов мошенничества на рынке ценных бумаг направлены

на создание у потерпевшего, сотрудников правоохранительных органов, иных лиц видимости совершенной гражданско-правовой сделки и предполагает выполнение ряда мероприятий, включающих в себя оформление юридической документации якобы заключенной сделки, отражение сделки в документах бухгалтерского учета и бухгалтерской (финансовой) отчетности, совершение действий фактического характера - уничтожение реестра акционеров и др. Виновные лица могут занять и иную позицию - полностью отрицать контакт с потерпевшим и предметом преступного посягательства.

Использование результатов рассматриваемого преступления включает в себя реализацию ценных бумаг или иного имущества, похищенного с их использованием, получение денежных средств или иного имущества от реализации похищенного и перевод денежных средств на счета в кредитные организации, приобретение имущества на «вырученные» денежные средства, инвестирование незаконно полученных средств от реализации похищенного имущества в ценные бумаги, капитальное строительство и др.

Воспрепятствование привлечению к ответственности виновных лиц правоохранительными органами за совершение рассматриваемого преступления предполагает выполнение, как виновными, так и их представителями (адвокатом), ряда действий по уничтожению имеющихся доказательств, их фальсификации или опровержению, опровержению предъявленного обвинения.

Предваряя анализ способов совершения хищения путем мошенничества с использованием ценных бумаг, следует отметить, что в выявлении и раскрытии преступлений экономической направленности, в том числе преступных посягательств на рынке ценных бумаг, существенную роль играет знание субъектами правоохранительной деятельности криминалистических признаков рассматриваемой группы преступлений, являющихся внешним проявлением механизма следообразования.

Хищения, совершенные путем мошенничества с использованием ценных бумаг, характеризуются высокой степенью латентное™, поскольку сами пре-

87 ступления маскируются под законные гражданско-правовые сделки, а в организации и совершении этих преступлений принимают участие лица, обладающие специальными познаниями в данной области и достаточным опытом.

По результатам проведенного анализа уголовных дел, а также анкетирования сотрудников правоохранительных органов1 - в 85 % случаев уголовные дела о хищениях путем мошенничества с использованием ценных бумаг возбуждались по заявлению потерпевших, в 5 % случаев на основании сообщения о совершенном преступлении, опубликованном в средствах массовой информации (как правило, в печатном издании и в сети Интернет). В то же самое время 10 % уголовных дел по признакам хищения путем мошенничества с ценными бумагами были возбуждены на основании данных, полученных от органов, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность, а также по материалам проведенных аудиторских проверок, ревизий и инвентаризаций. Единичны случаи возбуждения уголовных дел на основании данных, полученных контролирующими органами, в том числе Федеральной службой по финансовым рынкам РФ.

Криминалистические признаки преступления принято классифицировать по нескольким основаниям: 1) по стадии совершения преступления: признаки приготовления к преступлению, признаки его совершения, признаки сокрытия, использования результатов преступной деятельности; 2) по степени конкретности: общие (указывающие на возможность совершения любого вида хищения), специфические (характерные для определенного вида хищения).

На основе проведенного анализа материалов уголовных дел, полагаем возможным выделить следующие общие криминалистические признаки финансового мошенничества, под которым будем понимать хищение чужого

1 Смотреть приложение №4.

2 Осадин Н.Н., Дьячков A.M. Финансовый рынок и особенности расследования мошенничества: учебное посо бие. Волгоград, 2000. С. 49. Евдокимов С.Г. Методика расследования хищений чужого имущества в сфере предпринимательства: Дисс.... канд. юрид. наук. СПб., 1999. С. 93.

88 имущества, совершенное путем обмана или злоупотребления доверием в сфере

финансовой деятельности1: 1.

Выявление необоснованных, недостоверных или неточных подсчетов в первичных учетных документах и документах аналитического и синтетического учета юридического лица, несоразмерное увеличение доходов определенных работников. 2.

Наличие подчисток и исправлений в бухгалтерской отчетности, акте ревизии, заключении аудитора. 3.

Сокрытие части прибыли, искажение налоговой отчетности. 4.

Убыточность хозяйственной деятельности организации, совершение невыгодных сделок, осуществление займов, влекущих появление крупных долгов. 5.

Совершение сделок по отчуждению имущества юридического лица без экономического и юридического обоснования. 6.

Заключение сделок между заинтересованными лицами2. 7.

Наличие сведений о «дополнительном» недекларируемом заработке руководителей и отдельных сотрудников организации. 8.

Выполнение крупных, необычных или усложненных операций, в особенности в конце отчетного периода. 9.

Быстрый и необоснованный рост размера активов организации или получение необычно высокого дохода, в особенности по сравнению с другими организациями в той же отрасли или сфере деятельности.

10.Совершение крупных экспортных сделок с фирмами, зарегистрированными в государствах, предоставляющих значительные налоговые льготы и не рас-

Понятие финансовой деятельности дается в федеральном законе «О защите конкуренции на рынке финансовых услуг» от 23.06.1999г. № 117-ФЗ (с изм. и доп.) // Собрание законодательства РФ. 1999. № 26. Ст. 3174. 2002. № 1 (ч.1). Ст. 2. 2006. № 6. Ст. 636. Утратил силу с 27.10.2006г. в связи с введением в действие федерального закона «О защите конкуренции» от 26.07.2006г. № 135-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2006. № 31(ч.1). Ст. 3434.

2Лица могут признаваться заинтересованными в совершении сделки акционерным обществом, если они, их супруги, родители, дети, полнородные и неполнородные братья и сестры, усыновители и усыновленные и (или) их аффилированные лица: 1) являются стороной, выгодоприобретателем, посредником или представителем в сделке; 2) владеют (каждый в отдельности или в совокупности) 20 и более процентами акций (долей, паев) юридического лица, являющегося стороной, выгодоприобретателем, посредником или представителем в сделке; 3) занимают должности в органах управления юридического лица, являющегося стороной, выгодоприобретателем, посредником или представителем в сделке, а также должности в органах управления управляющей организации такого юридического лица; 4) в иных случаях, определенных уставом общества. // 4. 1 ст. 81 Федерального закона «Об акционерных обществах».

89 крывающих информацию о подозрительных финансовых операциях (оффшорах).

11.Слишком сложные и запутанные банковские расчеты, осуществляемые через сеть филиалов одного или нескольких аффилированных банков. 12.Использование в хозяйственных сделках и финансовых операциях многочисленных посредников с сомнительной деловой репутацией. 13.Попытки оказания давления на аудитора со стороны руководителей проверяемой организации при подготовке заключения с целью сокрытия выявленных фактов финансовых нарушений или недостоверной отчетности. 14.Неожиданная смена топ менеджеров компании, членов ревизионной комиссии, аудитора, консультанта по правовым вопросам, лиц, ответственных за составление бухгалтерской отчетности.

15.Неожиданное резкое изменение курса ценных бумаг на фондовой бирже или внезапно возникшее обязательство «на короткой позиции»1.

Криминалистические признаки преступления с определенной степенью вероятности свидетельствуют о способах его совершения. Диссертант в результате проведенного исследования пришел к выводу о необходимости выделения следующих оснований для классификации способов хищений путем мошенничества с использованием ценных бумаг:

1. В зависимости от предмета посягательства рассматриваемого преступления (ценные бумаги, денежные средства или иное имущество) и вида ценной бумаги, выделяются хищения, направленные на завладение ценными бумагами (акциями, векселями, депозитными (сберегательными) сертификатами и другими видами ценных бумаг, предусмотренных законодательством), а также хищения, направленные на завладение денежными средствами или иным имуществом с ис-пользованием ценных бумаг или их суррогатов .

1 От англ. - short position, в пер. - «короткая» (торговая) позиция (рыночное обязательство, количество купленных или проданных контрактов на приобретение ценных бумаг, по которым не было произведено зачетных

сделок; покупатель имеет длинную позицию, а продавец — короткую). 2 Указанный критерий был положен в основу классификации способов мошенничества в сфере вексельного

обращения. // Гамза В.А., Ткачук И.Б. Преступления в сфере вексельного обращения: криминалистическая характеристика и меры предупреждения. Учебно-практическое пособие. - М., 2004. С.С. Карбаналов предложил схожую классификацию, определив в качестве предмета посягательства ценные бумаги и денежные средства, разделив, таким образом, способы совершения мошенничества в сфере обращения ценных бумаг на спо-

90 2.

В зависимости от субъекта преступления способы совершения рассматриваемого преступления делятся на: хищения путем мошенничества, совершаемые физическими лицами, индивидуальными предпринимателями, профессиональными участниками рынка ценных бумаг, сотрудниками государственных органов, нотариусами. В свою очередь, мошенничества с использованием ценных бумаг, совершаемые физическими лицами, можно классифицировать в зависимости от того, являются ли физические лица сотрудниками коммерческих организаций или нет, а также совершают ли рассматриваемые преступления в своих собственных интересах или в интересах организации. 3.

Исходя из характеристики этапов выпуска или обращения ценных бумаг способы мошенничества с ценными бумагами подразделяются на следующие: 3.1. совершаемые при выпуске ценных бумаг, 3.2. совершаемые на первичном рынке ценных бумаг, 3.3. совершаемые на вторичном рынке ценных бумаг.

Диссертантом было установлено, что на территории РФ за период 1998г. - 1-е полугодие 2006 г. в 55 % случаев мошенничества с использованием ценных бумаг применялись следующие способы: полная или частичная подделка ценных бумаг, в 9 % случаев - выдача необеспеченных ценных бумаг, в 9 % случаев - выпуск ценных бумаг неуполномоченным лицом, в 27 % случаев -иной способ совершения преступления, включая хищение акций при совершении манипуляций с реестром акционеров («корпоративный захват»), двойная перепродажа ценных бумаг1.

Автор полагает возможным предложить следующую классификацию способов хищения путем мошенничества с использованием векселей: (1) способы совершения мошенничества с использованием векселей или их суррогатов, предметом посягательства которых являются денежные средства или иное имущество; (2) способы совершения мошенничества, в которых вексель явля-

собы, направленные на завладение ценными бумагами, и способы, направленные на завладение денежными средствами. Полученные преступным путем ценные бумаги в первом случае могут быть реализованы с целью присвоения вырученных денежных средств, а могут использоваться для установления контроля над деятельностью юридического лица (владение контрольным пакетом акций предоставляет его собственнику право решающего голоса на общем собрании акционеров). // Карабаналов С.С. Типичные способы мошенничества в сфере обращения ценных бумаг // Российский юридический журнал. 2001. № 3. С. 80. 1 Смотреть приложение №4.

91 ется предметом преступного посягательства . Диссертант полагает необходимым при анализе способов совершения рассматриваемого преступления приводить соответствующие им криминалистические признаки, поскольку это позволит практическим работникам правоохранительных органов выдвинуть версии и спланировать комплекс следственных и оперативно-розыскных мероприятий при анализе первичной информации о совершенном преступлении2.

1.1. Выдача необеспеченных векселей (криминалистические признаки: 1) выдача векселей до зачисления вексельной суммы на счет банка-эмитента; 2) отсутствие сведений о векселе в книгах реестрового контроля операторов вексельного рынка; 3) отсутствие или невозможность установления сведений о партнере по сделке, в частности, о месте его регистрации, проживания и т.п.).

Хищение путем выпуска необеспеченных векселей фактически обанкротившихся кредитных организаций и иных юридических лиц осуществляется, как правило, организованной группой лиц, которые проводят маркетинговые исследования в области финансового положения местных кредитных организаций, выявляют находящихся на грани банкротства, к которым не были формально применены процедуры несостоятельности.

Далее эти лица, представляясь удачливыми предпринимателями, покупают контрольный пакет акций такого банка по минимальной цене, и выпускают несколько траншей векселей, фактически не обеспеченных ни денежными, ни материальными ресурсами. Затем они приобретают у различных предприятий продукцию, не находящую сбыта, под залог векселей, причем для то-

При анализе способов совершения мошенничества с использованием векселей автор опирался на материалы судебно-следственной практики, а также результаты исследований Березина Д.В., Гамзы В.А., Ткачука И.Б. // Березин Д.В. Методика расследования мошенничества в сфере вексельных отношений: Автореф. дис.... канд. юрид. наук. М., 2003. Гамза В.А., Ткачук И.Б. Преступления в сфере вексельного обращения: криминалистическая характеристика и меры предупреждения. Учебно-практическое пособие. - М., 2004. 2 Значение криминалистических признаков преступления для методики расследования отдельных видов преступлений подчеркивал Р.С. Белкин, по мнению которого криминалистические признаки преступления взаимосвязаны со способами его совершения и сокрытия: «По признакам судят о способе, знание способа позволяет максимально полно обнаружить признаки его применения, а через способ и признаки в совокупности, - и событие в целом» // Белкин Р.С. Курс криминалистики: в 3 т. Т.З. - М., 1997. С. 398 - 400. 3Л.Я. Драпкин и Я.М. Злоченко провели анализ выдачи необеспеченных векселей в условиях ликвидации юридического лица и охарактеризовали рассматриваемый способ совершения мошенничества как «эмиссию необеспеченных денежной массой и товарным наполнением векселей фактически обанкротившихся банков и отдельных финансово-промышленных объединений». // Криминалистика: Учебник / Под ред. Е.П. Ищенко. -М., 2000. С. 545. Полагаем, что термин «эмиссия векселей» является некорректным, поскольку вексель не проходит этапы эмиссии ценных бумаг (одного из видов выпуска ценных бумаг), установленные законодательством (смотреть § 1.2. с. 45 настоящей работы), в том числе не подлежит регистрации уполномоченным государственным органом.

92 го чтобы их предложение стало более привлекательным, предлагают векселя

по более низкой стоимости, нежели их номинал. Полученная продукция быстро распродается по заниженной цене, а вырученные деньги присваиваются мошенниками.

«В начале 1997г. группа мошенников через подставных лиц скупила акции коммерческого банка «Воепкомбанк». К этому моменту банк был фактически банкротом, однако процедура его ликвидации не была начата.. Преступники использовали это обстоятельство для эмиссии векселей более чем па 100 млрд неденоминированных рублей Неликвидные векселя они использовали в качестве залога за переданные им для реализации товары различных предприятий, предлагая векселя за 75%. их номинальной стоимости. В результате было похищено товаров на 85 млрд рублей .

В некоторых случаях мошенники, пытаясь убедить приобретателя векселя в надежности ценной бумаги, ссылаются на внесенную в вексель запись о том, что векселедатель дал поручение обслуживающему его банку производить в срок платежи с его расчетного счета по выданным им векселям. Доверчивый приобретатель векселя выполняет перед векселедателем оговоренные обязательства, однако, предъявив впоследствии в банк вексель, выясняет, что у векселедателя там либо не открыт счет, либо на нем нет средств для осуществления расчетов.

Все выдавшие, акцептовавшие, индоссировавшие переводной вексель или поставившие на нем аваль, являются солидарно обязанными перед векселедержателем , причем акцепт, совершаемый на переводном векселе, может быть выражен словом «акцептован» или любым другим равнозначным словом3. Простая подпись, сделанная на лицевой стороне векселя, имеет силу акцепта. Ставя свою подпись на каком-либо документе, лицо может принять на себя выполнение чужих обязательств, порой весьма значительных по размеру.

«К директору небольшого завода обратился банк (один из крупных кредиторов) и попросил акцептовать переводной вексель. В ценной бумаге была указана сумма, которая в несколько раз превышала долг завода кредитору. Директор завода-должника не стал принимать «повышенные» обязательства и отказал в этой просьбе. Представитель банка

1 Криминалистика: Учебник / Под ред. Е.П. Ищенко. - М., 2000. С. 546 - 547.

2 Пункт 47 Положения «О простом и переводном векселе».

3 Пункт 25 Положения «О простом и переводном векселе».

93 согласился с такой позицией, но очень вежливо попросил директора «просто расписаться на векселе, не ставя отметку «акцептован» и тем самым удостоверить отказ в акцепте». Обманутый руководитель выполнил ото пожелание и... в результате его предприятие добровольно «повесило» на себя новый долг».1

1.2. Выдача векселей с заведомым дефектом формы, в том числе (1.2.1.) подписание векселя неуполномоченным лицом, (1.2.2.) подписание векселя с отступлением от способа воспроизведения подписи, (1.2.3.) выдача векселя с обязательством выплаты вексельной суммы при наступлении определенных условий, (1.2.4.) датирование векселя задним числом {криминалистические признаки: 1) несоответствие формы векселя требованиям закона; 2) отсутствие или оформление ненадлежащим образом документов, на основании которых действует представитель (доверенности, выписки из учредительных документов и др.); 3) отсутствие или невозможность установления сведений о партнере по сделке, в частности, о месте его регистрации, проживания и т.п.).

Переводной вексель должен содержать определенный перечень реквизитов, отсутствие которых делает его недействительным2. Мошенники, зная каким образом должен оформляться вексель, специально составляют его таким образом, чтобы неопытному контрагенту казалось, что он получил ценную бумагу установленной законом формы, а на самом деле, вексель оказывался фиктивным. Таким образом, под видом «ошибок» при оформлении векселя мошенники могут получить денежные средства потерпевшего либо снять с себя обязательства по уплате долга.

1.2.1. В качестве обязательного реквизита векселя перечислена подпись того, кто выдает вексель (векселедателя) . Векселедатель подписывает вексель собственноручно, либо он может выдать доверенность другому лицу на подписание векселя. В этом случае рядом с подписью должна быть сделана отметка «по доверенности». При подписании векселя от имени юридического лица лицо должно обладать соответствующими полномочиями, которые оговариваются в учредительных документах организации, а также оформлены в доверенности. Каждый, кто подписал переводной вексель в качестве предста-

1 Боев О. Вексельные ловушки. Чужие долги - опасный инструмент // Банковское обозрение. 2004. №12.

2 Пункт I Положения «О простом и переводном векселе».

3 Подпункт 8 пункта 1 Положения «О простом и переводном векселе».

94 вителя лица, от имени которого он не был уполномочен действовать, сам обязан по векселю и, если он уплатил, имеет те же права, которые имел бы тот, кто был указан в качестве представляемого. В таком же положении находится представитель, который превысил свои полномочия1.

Белов В.А. приводит в своей статье случай, когда была обнаружена записка начальника юридического отдела банка, составленная для его руководителя, с предложением для обеспечения возможности правомерного отказа банка от оплаты выпущенных им векселей подписывать их лицами, не обладающими соответствующими полномочиями. Адресат записки поставил на ней свою резолюцию: «Согласен. Подобрать лиц для подписания» . 1.2.2.

Подпись векселедателя, а также иных лиц, выполняющих поручительство по векселю либо делающих акцепт должна быть сделана чернильной, шариковой, капиллярной ручкой или фломастером синего или черного цвета. Выполнение подписи карандашом, мелом или иным подобным способом недопустимо и влечет за собой признание векселя недействительным в связи с несоблюдением его формы. В случае отступления от общих правил воспроизведения подписи вексель будет признан недействительным в части обязательства данного лица3. 1.2.3.

Одним из обязательных реквизитов векселя является включение в его текст слов «простое и ничем не обусловленное предложение уплатить определенную сумму»4. Наличие в тексте векселя отметок о необходимости осуществления выплаты по векселю в связи с наступлением каких-либо условий недопустимо 1.2.4.

Векселедатель фиксирует дату составления векселя на период своей недееспособности либо отсутствия полномочий с тем, чтобы освободить себя от оплаты по векселю. Датирование векселя задним числом применяется также по инициативе векселеприобретателя с целью сокрытия имущества от кредиторов, увеличения общей суммы долга предприятия либо долгов опреде-

1 Пункт 8 Положения «О простом и переводном векселе».

" Белов В.А. Вексельные преступления // Законодательство. 1997. №5. С.8.

3 Обзор практики разрешения споров, связанных с использованием векселя в хозяйственном обороте. Прило жение к информационному письму президиума Высшего арбитражного суда РФ от 25 июля 1997г. №18.

4 Подпункт 2 пункта 1 Положения «О простом и переводном векселе».

95 ленных кредиторов. Датирование векселя задним числом создает видимость их

выдачи в период успешной деятельности юридического лица и способствует

распределению его имущества в интересах определенных лиц в преддверии

банкротства. 1.3.

Полная или частичная подделка векселей (криминалистический признак: несоответствие формы векселя требованиям закона) является ОДНИМ ИЗ наиболее распространенных способов хищения путем мошенничества с векселями. Используя современное оборудование, преступники либо применяют стандартные бланки векселей единого образца, реализуемые Главным управлением Федерального казначейства по поручению Министерства финансов, внося в них исправления и дополнения, либо полностью изготавливают фальшивые векселя, имитируя подлинные ценные бумаги. Во многих случаях преступники изготавливают векселя наиболее стабильных банков, либо их филиалов, расположенных в отдаленных регионах. 1.4.

Хищение денежных средств или иного имущества путем сбыта поддельных векселей (криминалистические признаки: 1) продажа векселя по цене значительно ниже номинал; 2) большая поспешность составления и подписания договора).

Анализу данного способа совершения преступления посвящены труды многих ученых1. Обобщив результаты их исследований, а также на основе изученных уголовных дел, можно отметить, что сбытом поддельных векселей занимаются как отдельные лица, так и целые организованные группы преступников, часть которых действует по поддельным документам, а часть - без конспирации, рассчитывая на высокое качество поддельных ценных бумаг. Сбыт векселей, как правило, осуществляется в отдаленных от места подделки регионах по заниженной цене.

2.1. Подмена подлинного векселя на поддельный в процессе обмена документами с потерпевшим (в процессе заключения «сделки» либо со-

Березин Д. В. Мошенничество в сфере вексельных отношений. М., 2004. Болотский Б.С., Гильмутдинов А.Р., Ларинцев В.Д. Фальшивые деньги (фальшивомонетничество). М., 2002. Горбик СВ., Пак П.Н., Хорст В.П. Хищения, совершаемые путем мошенничества в сфере экономической деятельности // Следственная практика. 2004. № 4. С. 200-201. Драпкин Л.Я. и Злоченко Я.М. // Криминалистика: Учебник / Под ред. Е.П. Ищенко. С. 541 - 545. Логинов Е.Л. Криминальные операции в российских и зарубежных корпорациях: Учебное пособие для студентов вузов. М., 2005. Фирсов Е.П. Расследование изготовления или сбыта поддельных денег, ценных бумаг, кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов. М., 2004.

96 вершения иных действий, связанных с временным выходом векселя из

владения) (криминалистические признаки: 1) большая поспешность составления и подписания договора; 2) настойчивое стремление лица присутствовать при составлении и подписании договора, который его непосредственно не касается (например, договора о хранении векселей), с целью выяснения системы оборота документов, особенностей хранения и учета ценных бумаг).

Преступник вступает в вексельные правоотношения с потенциальной жертвой, оформляя вексельными обязательствами оплату по договорам и привлекая к исполнению обязательств подставные лжефирмы. Приобретя в очередной раз вексель на значительную сумму, мошенники изготавливают высококачественную копию векселя и впоследствии для погашения предъявляют ее, а не настоящий вексель. Векселедатель, как правило, не проводит проверку подлинности векселя при предъявлении его к оплате, поскольку ему хорошо знаком «внешний вид» выданной им ценной бумаги, он доверяет «надежному» партнеру, номер и дата выдачи векселя совпадают с учетными документами организации.

Если все же проверка на подлинность векселя проводится, то мошенники предъявляют сначала настоящий вексель, а затем под каким-нибудь предлогом пытаются его получить назад хотя бы на несколько минут, и практически на глазах у контрагента происходит подмена подлинного векселя на фальшивый. Затем мошенники продают настоящий вексель другому лицу, которое предъявляет вексель к оплате. В случае проведения судебного разбирательства по иску векселедержателя суд обяжет ответчика уплатить по векселю, поскольку после проведенной экспертизы будет установлена подлинность векселя. Возможны варианты, когда новый векселедержатель действует в сговоре с преступниками и осведомлен об их мошеннических операциях.

2.2. Подмена подлинного векселя на поддельный в процессе его выдачи (кримипачистический признак: настойчивое стремление лица присутствовать при составлении и подписании договора, который его непосредстве)то не касается (например, договора о храпении векселей), с целью выяснения системы оборота документов, особенностей хранения и учета ценных бумаг).

97 Смысл применения данного способа совершения мошенничества заключается в заранее задуманном отказе от оплаты вексельной суммы. Мошенники изготавливают несколько экземпляров векселя - настоящий и поддельный, в котором не соответствует форме какой-либо из реквизитов. После проведенной проверки подлинности векселя в процессе передачи векселедержателю ценной бумаги, настоящий вексель подменяется на фиктивный образец. Аналогично применяется данный способ и при оформлении поручительства по векселю, а также при совершении индоссамента.

2.3. Завладение векселем в обмен на несуществующие товары, не- оказанные услуги (криминачистические признаки: 1) большая поспешность составле ния и подписания договора; 2) потенциально значительная экономическая выгода для сто роны, продающей векселя, и обещание выплаты больших вознаграждений всем посредни кам и участникам сделки).

Виновное лицо, представляясь индивидуальным предпринимателем либо руководителем юридического лица, имеющим стабильный и процветающий бизнес, предлагает контрагентам заключить договор поставки (подряда или иной другой в зависимости от «нужд» клиента). После заключения договора и получения векселей «успешный бизнесмен» скрывается, не собираясь выполнять принятые на себя обязательства, а полученные векселя предъявляет к оплате или продает.

Е. получил вексель Сбербанка номиналом 278429 руб. от представителя производственного кооператива «Красное знамя» Б., по договоренности с которым Е. обязался немедленно реализовать вексель и приобрести на вырученные деньги запасные части для сельскохозяйственной техники. Имея в своем распоряжении документы и печать организации ЗАО «Капитал-Строй» для сокрытия обмана, Е. внес в доверенность на получение векселя данные вымышленного лица и передач Б. доверенность и акт приема-передачи векселя. Е. предъявил вексель в отделение Сбербанка, получил денежные средства, которые потратил на собственные нужды .

2.4. Завладение ранее проданным векселем под видом восстановления права на утраченную ценную бумагу (криминалистический признак: подача векселе- приобретателем искового заявления в суд с требованием о признании утраченным векселя

1 Уголовное дело № 42045. Возбуждено 07.04.2003г. Архив Сормовского районного суда г. Нижнего Новгорода.

98

и восстановлении прав по ценной бумаге, передача которого векселеприобретателю отражена в документации только векселедателя).

Рассматриваемый способ мошенничества применяется в случаях оформления «забалансового векселя». Лица, не желающие отражать покупку векселя в документах бухгалтерского учета, с целью уклонения от уплаты налогов, отмывания доходов, полученных преступным путем, не заключают договор об оформлении оплаты по сделке при помощи векселя, не составляют акт его приемки-передачи и не оформляют иную необходимую документацию для подтверждения факта оплаты по договору с использованием векселя. Происходит лишь фактическая передача векселя от векселедателя к векселеприобретателю одновременно с выполнением обязательств по поставке товаров, выполнению работ, оказанию услуг в зависимости от вида договора. После этого мошенники обращаются в суд с иском о признании утраченным векселя и восстановлении прав по ценной бумаге.

2.5. Хищение векселя под видом его покупки, с использованием поддельных документов об оплате (криминалистический признак: предъявление векселедержателю документы об оплате векселя (платежные поручения, чеки и т.д.), не соответствующие установленной законом форме и вызывающие сомнения в их подлинности).

Данный способ совершения мошенничества применяется в тех случаях, когда оформленный вексель передается на хранение либо в филиал организации-векселедателя, либо депозитарию. Мошенники создают фиктивную организацию, которая создает представление у контрагентов - потенциальных жертв о хорошей репутации, надежности, привлекательности заключения договоров с этой фирмой. После проведения грамотной психологической обработки отобранных партнеров лжефирма заключает договор на приобретение определенного количества векселей, которые отправляются на хранение в подразделения кредитной организации. Мошенники подделывают документы об оплате векселя и получении его оплаты векселедателем, поскольку в их распоряжении имеются образцы печатей, подписей и штемпеля партнера. Получив вексель, лжефирма прекращает свое существование, успев его перепродать добросовестным приобретателям. В таких схемах часто осуществляются

99 ложные звонки-подтверждения по телефону, отправка сообщений с использованием средств факсимильной и электронной связи.

2.6. Хищение векселя путем обманного получения ценной бумаги под предлогом необходимости её представления в процессе осуществления процедуры подготовки к заключению будущей сделки (криминалистический признак: необоснованное требование партнеров досрочно предъявить вексель для осуществления подготовительных действий к заключению сделки, использование векселя в которых нет никакой необходимости).

Для совершения мошенничества указанным способом преступниками создается фиктивная организация, имитирующая ведение успешной предпринимательской деятельности. Подобрав потенциальную жертву, преступники предлагают заключить выгодный договор, причем оплата контрагентом должна производиться в форме выдачи векселя. До заключения договора мошенники под различными предлогами настаивают на получении ими как полностью заполненного, так и частично оформленного векселя, но с наличием печатей и подписей уполномоченных лиц. Получив вексель, мошенники вносят недостающие данные при необходимости и продают его по заниженной цене, После этого лжефирма ликвидируется, а векселедержатели предъявляют к векселедателю требования об оплате.

Проанализируем способы мошенничества с акциями, которые подразделяются на хищения: (1) предметом посягательства которых являются денежные средства; (2) предметом посягательства которых являются акции.

1.1. Совершение двойных сделок купли-продажи с акциями, реализованными до открытия реестра акционеров (криминаїистические признаки: 1) продажа акций по цепе, ниже номинала; поспешность в совершении сделки по реализации акций; 2) непередача приобретателю акций при заключении договора их купли-продажи выписки из реестра акционеров о владении акциями).

Совершение эмитентом сделок купли-продажи акций при отсутствии реестра, внесение приходной записи по лицевому счету которого закрепляет переход права собственности на акции, а также повторная их реализация другим инвесторам - типичный случай мошенничества с акциями.

100 ЗАО «Транснефть» реализовало часть своих акций 000 «Беневент» без открытия реестра, обязанность ведения которого предусмотрена с момента государственной регистрации АО . Выпуск акций не был зарегистрирован к моменту их реализации акций в нарушение процедуры эмиссии ценных бумаг2. ЗАО получило от инвесторов денежные средства от «проданных» акций, а затем вторично осуществило продажу тех же самых акций, теперь уже открыв реестр и внеся в него соответствующие записи .

1.2. Хищение денежных средств путем мошенничества под видом продажи акций совершается путем4:

1.2.1. Двойных продаж; (криминалистические признаки: 1) продажа акгщй по цене, ниже номинала; 2) поспешность в совершении сделки по реализации акций; 3) непередача приобретателю акций при заключении договора их купли-продажи выписки из реестра акционеров о владении акциями; 4) неоформление надлежащей документации (договора о купле-продаже ценных бумаг, передаточного распоряжения) либо заведомое их несоответствие требованиям, предъявляемым законодательством, что влечет за собой недействительность сделки; 5) совершение многочисленных сделок купли-продажи пакета акций; б) заключение сделок между взаимозависимыми лицами, не проводящими процедуру аудита или проводящими ее организацией или частным аудитором, вызывающими сомнение в объективности, независимости и беспристрастности; 7) заключение руководителями АО крупных сделок по продаже акций без одобрения компетентных органов; 8) предъявление акционерами исков в суд с требованием о восстановлении утраченного права на бездоку-ментарные ценные бумаги или возврате документарных ценных бумаг; 9) подача акционерами заявления в контролирующие или правоохранительные органы с требованием провести проверку или возбудить уголовное дело по обвинению в совершенном или готовящемся к совершению мошенничестве).

Акционер, обладающий выпиской из реестра акционеров, заключает договор о продаже акций с потенциальными инвесторами. Получив от них денежные

Пункт 2 ст. 44 Федерального закона «Об акционерных обществах».

2 В соответствии со статьей 24 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» эмитент имеет право размещать эмиссионные ценные бумаги только после государственной регистрации их выпуска.

3 Постановление Президиума ВАС РФ № 1439/99 от 1.06.1999г.

4 Ряд способов совершения хищения акций путем мошенничества или иного имущества с использованием ак ций используется виновными лицами как на первичном, так и вторичном рынках ценных бумаг.

5 В соответствии с ч. 1 ст. 78 Федерального закона «Об акционерных обществах» крупная сделка - сделка или несколько взаимозависимых сделок, связанных с приобретение, отчуждением или возможностью отчуждения акционерным обществом прямо либо косвенно имущества, стоимость которого составляет более 25% балан совой стоимости активов общества, определенной по данным его бухгалтерской отчетности на последнюю отчетную дату, за исключением сделок, совершаемых в процессе обычной хозяйственной деятельности ак ционерного общества, сделок, связанных с размещением эмиссионных ценных бумаг, конвертируемых в обыкновенные акции общества.

101 средства, бывший акционер передает новым владельцам ценных бумаг выписку

из реестра акционеров, однако передаточные распоряжения под тем или иным предлогом не составляются. Затем бывший акционер обращается к реестродержателю с просьбой выдать ему новую выписку, подтверждающую право собственности на акции, под предлогом утери предыдущей. Не осведомленный о заключенной сделке реестродержатель оформляет еще одну выписку. Получив необходимый документ, мошенник проделывает те же самые манипуляции с новыми покупателями.

1.2.2. Продажи чужих акций (криминалистические признаки: 1) продажа акций по цене, ниже номинала.; 2) поспешность в совершении сделки пореачизации акций; 3) совершение многочисленных сделок купли-продажи пакета акций. 4) искусственное затягивание с передачей документации реестродержателю; 5) ненадлежащее оформление (неоформление) договора купли-продажи ценных бумаг, передаточного распоряжения, других необходимых документов, что влечет за собой признание сделки незаключенной или недействительной); 6) предъявление акционерами исков в суд с требованием о восстановлении утраченного права па бездокументарные ценные бумаги или возврате документарных ценных бумаг; 7) подача акционерами заявления в контролирующие или правоохранительные органы с требованием провести проверку или возбудить уголовное дело по обвинению в совершенном или готовящемся к совершению мошенничестве).

Мошенники выбирают финансово-устойчивое АО и обманным способом получают выписку из реестра акционеров. Получив образец, преступники изготавливают поддельные выписки из реестра акционеров, а затем выявляют потенциальных покупателей акций по объявлениям, размещенным в средствах массовой информации. Мошенники созваниваются с клиентами, договариваются об условиях заключения договора, и продают им чужие акции.

1.3. Реализации акций, подлежащих погашению, после реорганизации

АО (криминалистический признак: совершение многочисленных сделок купли-продажи пакета акций).

Одним из существенных вопросов, которые решаются при реорганизации АО, является конвертация акций, т.е. их передача (преобразование) в определенной пропорции вновь создаваемому юридическому лицу. Конвертированные акции от прежнего АО подлежат погашению, совершение сделок с ни-

102 ми запрещено, однако недобросовестные участники осуществляют продажу

фактически несуществующих акций, скрывая информацию о реорганизации

юридического лица и вводя в заблуждение партнеров.

Общее собрание акционеров ЗАО «Москомплектмебель» принят решение о реорганизации ЗАО путем выделения из его состава ОАО «Киржачская мебельная фабрика». При формировании уставного капитала вновь образуемого общества выпускаемые им акции подлежали размещению путем конвертации в них соответствующего количества акций ЗАО «Москомплектмебель». Вновь образованное ОАО было зарегистрировано, также прошел регистрацию и выпуск конвертированных акций. Одновременно были внесены изменения в данные государственной регистрации выпуска акций ЗАО Москомплектмебель» об аннулировании тех акций, которые конвертировать в акции ОАО «Киржачская мебельная фабрика». Однако происшедшие изменения не нашли своего отражения в реестре акционеров ЗАО. Акции принадлежали другому юридическому лицу - ООО «Компания «Финансовый континент», которое, зная о произошедшей реорганизации и получив соответствующие средства за утраченные им акции, перепродаю ООО «Звезда Антарес» конвертированные акции, подлежавшие аннулированию, введя его в заблуждение относительно их действительности. Суд признач акции в количестве 12156 штук, числящиеся на лицевом счете ООО «Звезда Антарес», подлежащими аннулированию, а договоры об их купле-продаже - недействительными2.

1.4. Продажи необеспеченных акций и суррогатов цепных бумаг (кри миналистические признаки: 1) продажа акций по цене, ниже номинала; 2) поспешность в совершении сделки по реализации акций).

Мошенники проводят эмиссию акций или имитируют выпуск ценных бумаг, фактически вводя в обращение их суррогаты, привлекают средства клиентов, не намереваясь исполнять обязательства по выплате дивидендов, присваивают полученные денежные средства и скрываются.

1.5. Хищения денег путем заключения фиктивного договора с поку- пателем-заказчиком на продажу акции (криминалистические признаки: 1) про дажа акций по цене, ниже поминала; 2) поспешность в совершении сделки по реализации

1 В ч.4 ст. 17, ст. 19.1 Федерального закона «Об акционерных обществах» используется термин погашение ак ций, однако в правоприменительной практике употребляется термин «аннулирование акций» // Постановление Президиума Высшего арбитражного суда РФ № 1675/05 от 18.08.2005г.

2 Постановление Президиума Высшего арбитражного суда РФ № 1675/05 от 18.08.2005г.

3 Об этом см.: Криминалистика: Учебник / Под ред. А.Г. Филиппова. - 3-е изд., перераб. и доп. - М., 2004. С. 553.

4 Об этом см.: Сатуев Р.С., Шраер ДА, Яськова НЛО. Экономическая преступность в финансово-кредитной системе. М., 2000. С. 71.

103 акций; 3) несоответствие условий договора кути-продажи акций действующему законодательству, что влечет за собой признание сделки недействительной).

Мошенники составляют заведомо «дефектный» договор купли-продажи акций, получают денежные средства, уклоняясь от передачи выписки из реестра акционеров и оформлении надлежащей документации о переходе права собственности на акции, ссылаясь впоследствии на ничтожность договора и неполучении никакой оплаты.

1.6. Сбыта акций на бирже с умолчанием или распространением ложных слухов о финансовом состоянии (платежеспособности) юридического лица (криминалистические признаки; 1) резкое повышение курса акций финансово нестабильных предприятий; 2) резкое понижение курса акіїий организаций, занимающих устойчивое положение на финансовом рынке и осуществляющих стабильную экономическую деятельность; 3) совершение многочисленных сделок купли-продажи пакета акций).

Совершение рассматриваемого преступления при ликвидации АО зачастую сопряжено с такими преступлениями как фиктивное или преднамеренное банкротство, в связи с чем можно выделить хищение акций путем мошенничества при ликвидации АО: совершенное в преддверии банкротства; совершенное в процессе осуществления процедуры банкротства. Лица, занимающие руководящие должности в АО, в сговоре с временным, арбитражным или конкурсным управляющим в зависимости от осуществляемой процедуры банкротства совершают сделки по отчуждению активов АО, вводя в заблуждение кредиторов, в нарушение законодательного запрета на совершение подобных сделок и не ставя в известность собственников акций.

2.1. Хищение акций путем подделки правоустанавливающих документов и их представления в соответствующие государственные органы для регистрации (криминалистические признаки; 1) проведение внеочередных общих собраний акционеров, где решения принимаются за счет неявки или блокировки прав акционеров, обладающих большинством голосов; 2) воспрепятствование доступу акционеров ичи руководителей на территорию помещений АО; 3) подача акционерами заявления в контролирующие ти правоохранительные органы с требованием провести проверку или возбудить уголовное дело по обвинению в совершенном или готовящемся к совершению мошенничестве; 4) предъявление акционерами исков в суд с требованием о восстановлении утраченного права

104 на бездокументарные ценные бумаги ши возврате документарных ценных бумаг; 5) наложение судом ареста на акции в качестве обеспечительной меры по исковому заявлению при оспаривании права собственности на акции у законного владельца; б) заключение руководителями АО сделок в пользу третьих лиц по отчуждению его активов;!) отсутствие правоустанавливающих документов, на основе которых были внесены изменения в учредительные документы в государственных регистрирующих органах; 8) «исчезновение» реестра акционеров)1.

Механизм действий преступников при совершении преступления, характеризуемого как «корпоративный захват», с использованием рассматриваемого способа мошенничества имеет различные варианты, в результате анализа которых автором были выделены следующие типичные алгоритмы его осуществления2.

I вариант : 1.1. Подделка документов о переходе права собственности на акции (передаточных распоряжений, договоров купли-продажи, дарения, выписок из реестра акционеров и др.). Их представление реестродержателю для внесения изменений в реестр акционеров.

1.2. Приобретение минимального количества акций АО. 2.1.

Внесение незаконных изменений в реестр акционеров о переходе права собственности на акции (самостоятельно, если ведением реестра занимается не само АО). 2.2.

Совершение действий, указанных в пункте 2.1. в сговоре с реестродержателем.

Э. Олевинский выделил также следующие признаки «неправомерного поглощения»: 1) принудительное изменение регистратора реестра; 2) присоединение общества с ликвидными активами к обществу с «дутыми активами»; 3) применение средств владельческой защиты, когда от «посягательств» собственника защищается арендатор; 4) принудительное обращение прав собственности на активы в пользу истца; 5) иски о правах на недвижимое имущество, «спрятанные» за исковыми требованиями о взыскании убытков вследствие неисполнения обязательств, зачастую предъявляемые солидарно к поручителю, зарегистрированному в «удобной» юрисдикции и другие // Э. Олевинский. Признаки неправомерного поглощения // ЭЖ-Юрист. 2005. № 41. С. 16.

2 Акжигитов Р.И., Манахов С.А., Сычев П.Г. выделяют 4 стадии осуществления «корпоративного захвата»: (1) внедрение, (2) смена руководства de jure, (3) легитимация руководства, (4) фактический захват предприятия. // Методический обзор, подготовленный авторским коллективом Следственного комитета при МВД России в составе Р.И. Акжигитова, С.А. Манахова, П.Г. Сычева.

3 Схематично I вариант механизма осуществления преступления, характеризуемого как «корпоративный за хват», представлен в приложении №1 (с. 194).

105

2.3. Введение реестродержателя в заблуждение относительно подлинности

представленных документов. Совершение действий, указанных в пункте 2.1. 2.4.

Уничтожение реестра акционеров. 2.5.

Внесение законных изменений в реестр акционеров, если этому предшествовал этап 1.2.

3.1.

Проведение нелегитимных внеочередных общих собраний акционеров с избранием на руководящие должности лиц из числа своих сообщников. Оформление протокола заседания нелегитимного собрания акционеров. 3.2.

Составление поддельного протокола собрания акционеров, которое не фактически не было проведено, а также составление поддельных документов о внесении изменений в учредительные документы АО относительно избрания лиц, занимающих руководящие должности.

4.1.

Представление указанных документов в налоговые органы для регистрации незаконных изменений в учредительных документах АО. Получение выписки из единого государственного реестра юридических лиц. 4.2.

Регистрация незаконных изменений в учредительных документах АО мошенниками в сговоре с сотрудниками налоговых органов.

5.1.

Представление сфальсифицированных документов о переходе права собственности на недвижимое имущество в государственные регистрирующие органы. 5.2.

Незаконная регистрация перехода права собственности на недвижимое имущество АО мошенниками в сговоре с сотрудниками государственных регистрирующих органов.

6 Привлечение сотрудников частного охранного предприятия или криминальных структур для «силового захвата» организации: устранение противодействия службы безопасности организации или охраны, воспрепятствование доступа на территорию ее помещений «бывшего» руководства и (или) акционеров, размещение «нового» руководства в офисах организации.

106 К. и П. подделаїи протокол общего собрания акционеров ОАО «Чебоксарский электроаппаратный завод» и протоколы заседания совета директоров о снятии с должности генерального директора Ш. Попытались произвести «силовой захват». К. и П. подделаїи также протоколы заседания совета директоров о снятии с должности генерального директора 000 «Торговый дом «ЧЭАЗ» И. .

Варианты действий мошенников в зависимости от цели преступного посягательства. Цель - завладение имущественным комплексом АО, его последующая продажа. 7.1. Продажа контрольного пакета акций добросовестным приобретателям. 7.2. Вывод активов АО путем заключения договоров об отчуждении его имущества в пользу третьих лиц.

Цель - постоянное получение прибыли от деятельности АО. 7.3.Дополнительная эмиссия акций.

Получив статус владельца контрольного пакета акций, мошенники предпринимают действия по закреплению своего положения, в частности, проводят дополнительную эмиссию акций.

По уголовному делу, возбужденному по п. «б» ч.З статьи 159 УК РФ, было установлено, что неизвестные лица, сфальсифицировав реестр акционеров ЗАО «Д.К.Б.», обманным путем завладели акциями А. и К., причинив им крупный ущерб. Новый генераіьньїй директор ЗАО потребовал от двух привилегированных акционеров продать принадлежащие им акции, но получил отказ. Тогда генеральный директор дал указание охране ЗАО не пропускать на территорию предприятия этих акционеров. На общем собрании, проведенном без участия привилегированных акционеров, было принято решение о дополнительной эмиссии акций, в результате которой процентная доля акций всех акционеров должна была существенно уменьшиться по сравнению с ранее существовавшим положением. В даіь-нейшем в реестр акционеров были внесены изменения о переходе права собственности на 3665 акций стоимостью 20000$, и на 73665 акций стоимостью 20000$ от акционеров А. и К. к генеральному директору2.

II вариант: Повторяется стадия (1). 2. Подача искового заявления в суд с требованием о возврате якобы принадлежащих истцу акций от законного владельца.

1 Уголовное дело № 160434. Возбуждено 21.07.2003г. Архивы Ленинского районного суда г. Чебоксары. Осу ждены по ч.З ст. 159 УК РФ.

2 Уголовное дело № 437125. Возбуждено 11.09.2002г. Архивы СЧ ГУВД по СПб и ЛО.

107 3. Ходатайство у суда о наложении ареста на акции в качестве обеспечительных мер по исковому заявлению, что влечет за собой запрет реализации права на участии в управлении АО, т.е. голосования на общих собраниях акционеров. Повторяются стадии (4) - (9).

Конкуренты для устранения опасного соперника, фальсифицировав документы, подтверждающие переход права собственности на ценные бумаги, инициируют проведение следственных и судебных мероприятий, влекущие ухудшение деловой репутации АО, отказ инвесторов и партнеров от заключения с ним договоров, приостановление производства и иные негативные последствия.

В 1997г. к генеральному директору ЗАО «АМК-Вигас» Смирнову обратился главный инженер Архипов с просьбой о покупке 33% акций, однако договор купли-продажи акций так и не был заключен. В 2001г. после увольнения из ЗАО Архипов подал в суд иск с требованием о возврате принадлежащих ему акций, однако суд отказал в удовлетворении его требований. Тогда Архипов обратился в прокуратуру с заявлением о возбуждении уголовного дела в отношении Смирнова, ссылаясь на якобы заключенный между ними договор купли-продажи акций ЗАО, о котором Архипов не упоминал ни в одном из предшествующих судебных заседаний. В отношении Смирнова было возбуждено уголовное дело, проводились несанкционированные обыски по месту жительства Смирнова, выемка документов, встречные проверки контрагентов. Последовало обращение в суд с требованием об аресте имущества ЗАО. Все эти мероприятия подорвали деловую репутацию предприятия, производство сократилось. Договор купли-продажи акций, несмотря на заключение экспертизы

0 подделке подписи Смирнова на нем, так и не был признан незаконным доказательством .

В последнее время такой способ мошенничества на рынке ценных бумаг как мнимое вовлечение граждан в осуществление предпринимательской деятельности реже встречается в криминальной практике в связи с тем, что граж-дане опасаются вкладывать свои средства в подобные проекты . Мошенники

1 Обращение в Генеральную прокуратуру, в Федеральную службу безопасности, в Министерство внутренних

дел, в Государственную Думу, в Совет Федерации РФ // Российская газета. 2005. № 230 (1847). 27 декабря. 2

Бекряшев А.К. отмечает, что в начале 90-х гг. «... в странах с развитым финансовым рынком доля населения, склонного к рискованным финансовым операциям, не превышала 4%. В то же время в России периода начала реформ эта доля достигала 12%. Эти люди и оказались основными клиентами мошеннических компаний. Интересно отметить, что после краха большинства финансовых пирамид доля данной категории инвесторов в России снизилась до среднемирового уровня» // Бекряшев А.К. Теневая экономика и экономическая преступность // http://newasp.omskreg.ru/bekryash/

108 нашли иную сферу применения своих способностей - глобальную сеть Интернет. В связи с ростом случаев мошенничества посредством размещения на сайтах в сети Интернет предложений потенциальным инвесторам приобрести фиктивные ценные бумаги ФКЦБ РФ издала Письмо «О возможных мошеннических схемах при торговле ценными бумагами с использованием сети Интернет» от 20 января 2000г. №ИБ-02/2291 с описанием основных способов совершения рассматриваемого преступления.

Одним из способов хищения путем мошенничества на рынке ценных бумаг в сети Интернет является мошенничество с использованием «инструментов первоклассных банков» (криминалистические признаки: 1) предложения о приобретении «инструментов первоклассных банков» носят конфиденциальный характер; 2) предлоэ/сения якобы одобрены ООН, МВФ, Мировым банком и иными международными органами ши высокопоставленными лицами; 3) сделки, как правило, не предполагают комиссионных выплат; 4) предложения могут быть реализованы практически молниеносно -за 48 или 72 часа, выплаты же должны производиться ежемесячно, еженедельно, а в некоторых случаях и ежедневно; 5) по уверениям мошенников, сделки подобного рода лишены рисков, поскольку они проводятся с использованием международной межбанковской системы расчетов СВИФТ1; 6) пред. чожения высоко рентабельны, часто наделяются налоговыми льготами) .

С. и В. Мавроди организовали виртуальную биржу "Stock Generation" и занимались продажей акций несуществующих компаний. Пользователям сети предлагаюсь приобрести акции любой из 11 организаций на выбор, перечислив денежные средства на счет компании, и вступить, таким образом, в игру. Формировался определенный курс на акции, с определенной периодичностью организаторы устраивали дефолт. Удачливые игроки, успевшие во время продать "акции" и решившие забрать выигранные деньги, делали заявку на получение чека, но возможности связаться с организаторами не представляюсь. Инве-

О возможных мошеннических схемах при торговле ценными бумагами с использованием сети Интернет: Письмо Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг Российской Федерации от 20 января 2000г. №ИБ-02/229 // Вестник Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг. 2000. № 1.

СВИФТ (англ. Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication, SWIFT) - Сообщество всемирных межбанковских финансовых телекоммуникаций, созданное банками 15 стран в 1973 с целью организации эффективного выполнения банковских операций, передачи информации, ее сортировки и архивирования. // http://lib.mabico.ru/I684.html (Финансово-аналитический центр).

3 Указанные криминалистические признаки приведены в монографии Р.С. Сатуева, Д.А. Шраера, H.IO. Ясько-вой. Экономическая преступность в финансово-кредитной системе. М., 2000. С. 110.

109 сторам отого мероприятия, численность которых составила 275 тыс. человек из различных стран мира, был причинен ущерб на сумму свыше нескольких десятков млн. долларов .

Мошенники используют депозитные (сберегательные) сертификаты для совершения незаконных манипуляций. К числу криминалистических признаков мошенничества с использованием указанных ценных бумаг могут быть отнесены:

1. Признаки, связанные с ведением банковского счета:

a. Использование банковского счета в качестве промежуточного или «со бирательного» для необоснованного перемещения денежных средств со счетов других лиц.

b. Ведение переговоров клиента с сотрудниками кредитной организации исключительно через представителей.

c. Появление на счетах физических лиц, индивидуальных предпринимате лей и (или) организаций значительных сумм денежных средств, происхожде ние которых не известно.

d. Проведение клиентом кредитной организации расчетов, не соответст вующих финансовому положению клиента.

2. Подозрительная форма оплаты заключаемых сделок:

a. Крупные платежи наличными денежными средствами, совершаемые фи зическими или юридическими лицами, деятельность которых предполагает безналичный оборот

b. Снятие с банковского счета крупных сумм денежных средств, посту пивших из-за границы без достоверного объяснения основания их перечисле ния.

c. Приобретение или продажа ценных бумаг на суммы, которые явно пре вышают доход клиента.

d. Переводы крупных сумм денежных средств за границу в «экзотические банки» или отдаленные филиалы известных международных банков.

1 http://www.aferizm.ru/index.htm

по

3. Признаки, связанные с осуществлением непосредственно банковских операций с депозитными сертификатами:

a. Приобретение значительного количества депозитных (сберегательных) сертификатов на крупную сумму.

b. Реализация депозитных (сберегательных) сертификатов в день покупки1. Механизм мошенничества с депозитными (сберегательными) сертифи катами заключается в следующем. Рядовые банковские служащие, члены ор ганов управления кредитной организации или иные лица совершают незакон ное перемещение денежных средств со счетов клиентов. Параллельно произ водится выпуск сертификатов с отступлением от правил их оформления (вы пуск сертификатов под старыми номерами, либо неучтенных сертификатов). Изъятые денежные средства клиентов перемещаются под обеспечение ценных бумаг, которые, в свою очередь, реализуются третьим лицам. В данной схеме, как правило, действуют более десяти посредников, чем усложняется иденти- фикация лиц, виновных в совершении рассматриваемого преступления .

Проанализированные в настоящем параграфе способы мошенничества с использованием ценных бумаг позволят сотрудникам контролирующих и правоохранительных органов в процессе проверки экономической деятельности хозяйствующего субъекта и анализа сомнительных сделок, совершенных физическими лицами, определить, имеются ли в действиях субъектов признаки совершения рассматриваемого преступления, а также правильно спланировать дальнейший комплекс контрольных и оперативно-следственных мероприятий.

1 Назначение депозитного (сберегательного) сертификата как ценной бумаги заключается в том, чтобы, сохра няя вложенные инвестором средства, накапливать по ним проценты. Приобретение и реализация сертификата в короткие сроки свидетельствует о том, что их приобретатель имел другие цели, нежели вытекающие из на значения рассматриваемого вида ценной бумаги, в том числе и для маскировки незаконных операций.

2 Приведенный в настоящем параграфе перечень способов хищения путем мошенничества с использованием ценных бумаг не является исчерпывающим, поскольку в криминальной практике постоянно появляются но вые виды способов. Диссертант не ставит в качестве задачи дать их исчерпывающий анализ, поскольку данная проблематика заслуживает отдельного рассмотрения.

Ill

2.6. Место и время совершения хищения путем мошенничества с использованием ценных бумаг

Понятие обстановки тесно связано с такими элементами криминалистической характеристики, как место и время совершения преступления. Место совершения преступления выступает в качестве объективного фактора, определяющего в значительной степени поведение виновного и других лиц, связанных с преступлением. По мнению В.А. Абакановой, место совершения преступления «...конкретизирует оценку и использование виновным обстановки, в которой совершается преступление»1. Место совершения преступления является условием существования системы преступления.

Г.А. Густов определил место преступного посягательства как «конкретное пространство, на котором действует виновный, жертва, иные лица; район деятельности субъекта, место выполнения им отдельных действий, имеющих уголовно-правовое и криминалистическое значение, место наступления последствий посягательства»2. Место совершения преступления всегда индивидуализирует и конкретизирует преступление.

Место совершения хищения путем мошенничества с использованием ценных бумаг представляет собой реально существующее, локализованное в определенном отношении пространство, на котором осуществляется деятельность виновных лиц по выполнению действий, направленных на совершение хищения, маскировку следов.

В процессе расследования хищений путем мошенничества с использованием ценных бумаг у следователя возникают значительные трудности в определении места его совершения, поскольку рассматриваемое преступление требует тщательного планирования и подготовки, а непосредственное осуществление преступного посягательства также включает в себя, как правило, ряд

1 Абаканова В.А. Криминалистическая характеристика и общая типовая программа исследования события с признаками легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими ли цами преступным путем: Дис канд. юрид. наук. СПб., 2000.

2 Густов Г.А. К определению криминалистического понятия преступления. // Труды Санкт-Петербургского

юридического института Генеральной прокуратуры Российской Федерации. № 2 / науч. ред. A.M. Дворянский. СПб., 2000.С. 6.

112 действий фактического и юридического характера. Полагаем, что необходимо

установить место совершения преступления в целом, включая место осуществления подготовительных операций, место совершения отдельных преступных операций, место наступления фактов-последствий, место сокрытия следов преступления и распоряжения похищенным имуществом.

Подготовительный этап к совершению хищения, включая осознание субъектом возможности совершения рассматриваемого преступления и принятие решения о его совершении, выбор места, времени, способа осуществления преступного посягательства и непосредственную подготовку, охватывает территорию различных помещений. В частности, указанные действия могут совершаться в офисах коммерческих организаций, иных помещениях, где могут храниться орудия для его совершения (например, приборы и материалы для изготовления фальшивых ценных бумаг, или образцы выписок из реестра акционеров с целью их дальнейшего использования в качестве подложных для внесения в реестр акционеров записи о переходе права собственности на ценные бумаги).

Сбор информации, необходимой мошенникам для совершения рассматриваемого преступления, может осуществляться на рабочем месте сотрудников организации (через базы данных, Интернет, посредством использования средств телефонной связи) или в специализированных учреждениях (на фондовой бирже, в кредитной организации).

Наиболее тщательной подготовки требует хищение путем мошенничества с использованием ценных бумаг, характеризуемое как «корпоративный захват». В офисах организаций-конкурентов предприятия, имущественный комплекс которого является потенциальным объектом для осуществления «корпоративного захвата», проводятся встречи рейдеров и заказчиков по обсуждению плана организации хищения.

При расследовании необходимо устанавливать место проведения подобных встреч организаторов с членами «команды» по инструктажу, разработке детального плана осуществления преступного посягательства, распределению

113 ролей между ними, а также место изготовления фальсифицированных документов, подтверждающих переход права собственности по акциям.

Непосредственное осуществление «корпоративного захвата» включает в себя выполнение целого комплекса действий. При осуществлении «незаконного захвата» предприятия модификация или уничтожение реестра акционеров и журнала учета операций с ценными бумагами осуществляется, как правило, по месту нахождения реестродержателя, хотя реестр, содержащийся в документарной или электронной форме, как и регистрационный журнал документарной формы, могут быть изъяты мошенниками из помещения, в котором они хранятся, и перемещены в иное помещение, где в него будут внесены незаконные изменения.

В случае представления мошенниками реестродержателю или депозитарию сфальсифицированных документов для внесения ими записи о переходе права собственности на акции, необходимо установить местонахождение лиц, ответственных за ведение реестра (юридический и фактический адрес).

Акжигитов Р.И., Манахов С.А., Сычев П.Г. полагают, что «... если списание акций путём представления поддельных документов произошло по месту учёта прав (в депозитарии), то местом совершения преступления следует считать депозитарий, независимо от того, где ведётся реестр акционеров и где находится само акционерное общество.

Если произошло завладение правоустанавливающими документами (к которым относятся передаточные распоряжения), на основании которых можно внести записи по счёту депо в депозитарии о переходе прав, местом совершения преступления следует считать место, где произошло завладение данными документами».1

Указанные тезисы обосновываются правовой нормой, согласно которой право на именную бездокументарную ценную бумагу: в случае учета прав на ценные бумаги у лица, осуществляющего депозитарную деятельность, переходит к приобретателю с момента внесения приходной записи по счету депо

1 Методический обзор, подготовленный авторским коллективом Следственного комитета при МВД России в составе Р.И. Акжигитова, С.А. Манахова, П.Г. Сычева.

114 приобретателя; и лишь в случае учета прав на ценные бумаги в системе ведения реестра - с момента внесения приходной записи по лицевому счету приобретателя .

Если мошенники, осуществив хищение акций АО, участвовали в проведении общего собрания акционеров, на котором были приняты решения о выплате дивидендов по акциям, о внесении изменений в устав организации, или по иным вопросам, затрагивающим финансово-хозяйственную и организационную деятельность юридического лица, необходимо установить место проведения указанного собрания, а также местонахождение органа, вносившего впоследствии изменения в устав организации на основании протокола общего собрания акционеров.

При расследовании хищения путем мошенничества с использованием векселей, необходимо установить место оформления долгового обязательства с вексельным суррогатом, место изготовления поддельного векселя или место составления векселя с заведомым дефектом формы в зависимости от способа совершенного преступного посягательства, а также место заключения сделки, если суррогат векселя выступал в качестве оплаты. В случае если поддельный вексель был предъявлен к оплате в банк, иное учреждение, необходимо установить его местонахождение.

Действия по распоряжению похищенным имуществом, ценными бумагами или денежными средствами, полученными от их реализации, могут производиться на территории развлекательных комплексов и учреждений, магазинов, кредитных организаций (при осуществлении переводов денежных средств со счетов одного банка на другой с целью их сокрытия), в том числе находящихся и на территории других государств.

Процесс совершения преступления протекает не только в определенном месте, но и в конкретное время. Время совершения преступления характеризует начальный момент преступления, сам процесс его совершения и конечную стадию, таким образом, со временем совершения преступления связано его по-

1 Ст. 29 Ф3 «О рынке ценных бумаг».

115 явление как реальной системы, существование и исчезновение. Время совершения преступления является связующим звеном всех элементов его системы: субъекта, предмета посягательства, места, фактов-последствий и других элементов. Время совершения преступления во многом определяет поведение виновного лица, а также позволяет построить следственные версии относительно участников преступления, обстоятельств его совершения, исключить возможность участия в совершении преступления конкретных лиц.

Г.А. Густов определяет время совершения преступления как «реальный период функционирования системы преступления, начало, продолжительность, окончание посягательства; время выполнения субъектом отдельных действий, время наступления последствий преступления»1.

При расследования хищения путем мошенничества с использованием ценных бумаг необходимо установить время подготовки к совершению, непосредственному осуществлению преступного посягательства и сокрытия следов совершенного преступления. Каждый из указанных этапов состоит из стадий, включающих в себя совершение ряда действий субъектом преступления.

Установление времени осознания субъектом возможности совершить преступление, принятия решения о его осуществлении и выборе виновным лицом места и способа преступления крайне затруднительно, поскольку если указанные психические процессы не отражались вовне в конкретных действиях преступника (составление плана преступных действий на бумажном или электронном носители, обсуждение его с иными лицами), узнать о времени их протекания можно лишь из показаний заподозренного лица.

Для следователя важно выяснить, когда виновные лица осуществляли действия по непосредственной подготовке к совершению преступления, т.е. установить:

1) время поиска сообщников, распределения ролей между ними, проведения их совещаний;

1 Густов Г.А. К определению криминалистического понятия преступления. // Труды Санкт-Петербургского юридического института Генеральной прокуратуры Российской Федерации. № 2 / науч. ред. A.M. Дворянский. СПб., 2000.С. 6.

116 2)

время подыскания орудий для совершения преступления - изготовления суррогатов ценных бумаг, фальсификации документов о переходе права собственности на ценные бумаги; 3)

время совершения иных действий по подготовке к совершению мошенничества с использованием ценных бумаг.

Если непосредственная реализация преступного умысла состоит из одномоментного акта (подмены подлинного векселя на поддельный, завладения векселем путем обманного получения ценной бумаги под благовидным предлогом и др.), следователь должен установить время отчуждения ценной бумаги или иного имущества. Если ценная бумага была утрачена в процессе заключения сделки (продажа векселей покупателю по более высокой цене, чем цена согласно биржевой котировке), необходимо установить время заключения сделки.

В случае выполнения виновным лицом совокупности действий для осуществления преступного посягательства, следует установить время совершения каждого из таких действий: 1)

при осуществлении «корпоративных захватов» - время представления реестродержателю или депозитарию фиктивных документов об отчуждении ценных бумаг, время внесения реестродержателем записи в реестр и регистрационный журнал о переходе права собственности на акции, время проведения общих собраний акционеров с участием незаконных владельцев привилегированных акций АО, время регистрации изменений в устав АО, если решения об их внесении были приняты после совершения хищения акций с участием мошенников и т.д.; 2)

при осуществлении мошенничества с векселями, состоящего из ряда операций, - время их совершения (в частности, время составления векселя с заведомым дефектом формы или время включения в вексель обязательства о выплате вексельной суммы при наступлении определенных условий; время подписание указанных векселей и др.); 3)

при осуществлении хищения путем мошенничества с депозитными (сберегательными) сертификатами - время выпуска сертификатов под старыми номерами или номерами неучтенных сертификатов, время перемещения 4)

117 средств со счетов клиентов под обеспечение депозитных (сберегательных)

сертификатов, реализуемых третьим лицам, и совершения сопутствующих

банковский операций и др.).

Рассматриваемые преступления совершаются, как правило, в рабочее время суток, установленное для определенных учреждений и организаций. Применительно к фондовым биржам - это, как правило, рабочие дни недели. В кредитных организациях операции с ценными бумагами осуществляются в течение установленного внутренними инструкциями и учредительными документами операционного дня, однако подготовительные действия зачастую совершаются в нерабочее время.

Сокрытие следов мошенничества с использованием ценных бумаг, связанное с выполнением банковских операций, осуществляется в короткие сроки. С.К.Х.Пикет и Д. Пикет отмечают, что «... многие мошенничества представляют собой одноактные действия, в результате выполнения которых активы организации переправляются на счета заграничных банков и затем быстро исчезают из системы - вместе с преступником».1

Таким образом, анализ времени и места реализации отдельных этапов преступного замысла во взаимосвязи с другими элементами преступления, позволяет определить наиболее вероятные версии, сформулировать общие и частные задачи расследования, правильно спланировать следственные и оперативно-розыскные мероприятия.

На основе криминалистической характеристики хищения, совершенного путем мошенничества с использованием ценных бумаг, нами разработан перечень обстоятельств, подлежащих установлению, по уголовным делам рассматриваемой категории, и общие типовые программы, которые могут быть использованы при выявлении, расследовании и раскрытии указанных преступлений.

' Pickett S.K.H., Pickett J. Financial crime investigation and control. New York, 2002. P. 9.

118

<< | >>
Источник: ВАЛЛАСК Елена Владимировна. Криминалистическая характеристика и программы расследования хищения путем мошенничества с использованием ценных бумаг / Диссертация / Санкт-Петербург. 2006

Еще по теме 84 2.4. Физическая деятельность субъекта хищения путем мошенничества с использованием ценных бумаг:

  1. ВАЛЛАСК Елена Владимировна. Криминалистическая характеристика и программы расследования хищения путем мошенничества с использованием ценных бумаг / Диссертация / Санкт-Петербург, 2006
  2. Актуальность темы исследования
  3. Научная новизна и практическая значимость исследования
  4. 1.1. Анализ криминальных проявлений в сфере обращения ценных бумаг в дореволюционной России
  5. 29 1.2. Анализ криминальных проявлений в сфере обращения ценных бумаг в современной России
  6. Глава 2. Криминалистическая характеристика хищений путем мошенничества с использованием ценных бумаг
  7. 2.1. Понятие, элементы криминалистической характеристики преступления, связи и закономерности. Особенности обстановки хищения путем мошенничества с использованием ценных бумаг
  8. 54 2.2. Предмет преступного посягательства при совершении хищений путем мошенничества с использованием ценных бумаг
  9. 68 2.3. Субъект хищения путем мошенничества с использованием ценных бумаг. Психическая деятельность виновных лиц
  10. 84 2.4. Физическая деятельность субъекта хищения путем мошенничества с использованием ценных бумаг
  11. Глава 3. Обстоятельства, подлежащие установлению, и краткие типовые программы расследования хищений путем мошенничества с использованием ценных бумаг
  12. 3.1. Обстоятельства, подлежащие установлению по уголовным делам о хищениях путем мошенничества с использованием ценных бумаг
  13. 3.2. Краткие типовые программы начального этапа расследования хищений путем мошенничества с использованием ценных бумаг
  14. 139 №2. Краткая типовая программа исследования события с признаками хищения путем мошенничества денежных средств кредитной организации с использованием поддельных векселей и документов об оплате приобретенных векселей
  15. 141 №3. Краткая типовая программа исследования события с признаками хищения путем мошенничества векселей
  16. №4. Краткая типовая программа исследования события с признаками хищения путем мошенничества денежных средств при реализации потерпевшему необеспеченных векселей
  17. №5. Краткая типовая программа начального этапа расследования приготовляемого или совершенного организованной группой хищения путем мошенничества с использованием ценных бумаг
  18. Заключение
  19. Приложение №1 Стадии хищения путем мошенничества с использованием ценных бумаг:
  20. § 4. Формы и методы деятельности субъектов государственного управления в условиях использования информационных технологий
- Авторское право - Аграрное право - Адвокатура - Административное право - Административный процесс - Арбитражный процесс - Банковское право - Вещное право - Государство и право - Гражданский процесс - Гражданское право - Дипломатическое право - Договорное право - Жилищное право - Зарубежное право - Земельное право - Избирательное право - Инвестиционное право - Информационное право - Исполнительное производство - История - Конкурсное право - Конституционное право - Корпоративное право - Криминалистика - Криминология - Медицинское право - Международное право. Европейское право - Морское право - Муниципальное право - Налоговое право - Наследственное право - Нотариат - Обязательственное право - Оперативно-розыскная деятельность - Политология - Права человека - Право зарубежных стран - Право собственности - Право социального обеспечения - Правоведение - Правоохранительная деятельность - Предотвращение COVID-19 - Семейное право - Судебная психиатрия - Судопроизводство - Таможенное право - Теория и история права и государства - Трудовое право - Уголовно-исполнительное право - Уголовное право - Уголовный процесс - Философия - Финансовое право - Хозяйственное право - Хозяйственный процесс - Экологическое право - Ювенальное право - Юридическая техника - Юридические лица -