<<
>>

3.4. Квалификация преступлений в сфере бюджетных отношений, с учетом института множественности преступлений

Часть 1 ст. 16 УК РФ устанавливает, что неоднократностью преступлений признается совершение двух или более преступлений, предусмотренных одной статьей или частью статьи Уголовного кодекса. Неоднократность является одним из видов множественности преступлений, отличие которого от других видов множественности преступлений состоит в том, что повторяются не просто сходные (однородные), а такие же (тождественные) преступления, предусмотренные одной и той же статьей (одной и той же частью статьи) Уголовного кодекса2.
Часть 1 ст. 17 УК РФ раскрывает сущность и содержание совокупности преступлений, под которым законодатель признает совершение двух или более преступлений, предусмотренных различными статьями или частями статьи УК РФ, ни за одно из которых лицо не было осуждено. Часть 2 ст. 17 УК корреспондируя к ч. 1 данной нормы устанавливает, что совокупностью преступлений признается также и одно действие (бездействие), содержащее признаки преступлений, предусмотренных двумя или более статьями УК РФ. Понятием «совокупность престу- плений» охватываются только такие различающиеся по видам преступления, а) за которые виновные не были осуждены и б) в отношении которых не истекли сроки давности привлечения к уголовной ответственности (реальная совокупность)1. Преступления, ответственность за которые предусмотрена различными частями одной статьи УК, признаются совокупностью только тогда, когда каждая часть данной статьи содержит «свой» состав преступления, не совпадающий с составом, предусмотренном другой частью данной статьи. Совокупность преступлений подразделяется на идеальную совокупность и совокупность реальную. Идеальной совокупностью преступлений признается такая совокупность, при которой одним действием (бездействием) совершается два или более преступления. Идеальная совокупность предполагается и в случаях, когда одним деянием совершается два различных по виду преступления, квалифицируемых по различным частям одной и той же статьи УК РФ. Часть 1 ст. 18 УК РФ раскрывает сущность самой опасной формы множественности преступлений, которой признается рецидив преступления. Законодатель признает рецидивом преступлений совершение умышленного преступления лицом, имеющим судимость за ранее совершенное умышленное преступление. В соответствии части 2 ст. 18 УК РФ рецидив преступлений признается опасным: а) при совершении лицом умышленного преступления, за которое оно осуждается к лишению свободы, если ранее это лицо два и более раза было осуждено к лишению свободы за умышленное преступление; б) при совершении лицом умышленного тяжкого преступления, если ранее оно было осуждено за умышленное тяжкое преступление. В ч. 3 ст. 18 УК РФ Законодатель признает рецидив преступлений особо опасным: а) при совершении лицом умышленного преступления, за которое оно осуждается к лишению свободы, если ранее это лицо три или более раз было осуждено к лишению свободы за умышленное тяжкое преступление или умышленное преступление средней тяжести; б) при совершении лицом умышленного тяжкого преступления, если ранее оно два раза было осуждено за умышленное тяжкое преступление или было осуждено за особо тяжкое преступление; в) при совершении лицом особо тяжкого преступления, если ранее оно было осуждено за умышленное тяжкое или особо тяжкое преступление. Рецидив преступлений представляет собой неоднократность (если повторяются преступления одного и того же вида) либо совокупность (если повторяются преступления различных видов) умышленных преступлений.
Рецидив подлежит классификации по степени тяжести совершаемых преступлений может быть: простым опасным и особо опасным; по характеру назначавшихся наказаний - пенитенциарным и непенитенциарным; по моменту совершения - допеницентиарным, пенитенциарным и послспснитенциарным; по динамике тяжести совершаемых преступлений - прогрессирующим, стабильным и затухающим; по характеру совершаемых преступлений - корыстным, насильственным, профессиональным, мафиозным, иным1. Для признания рецидива опасным и особо опасным учитываются три критерия: а) тяжесть совершенных преступлений; б) их количество; в) строгость назначавшихся за прежние преступления наказаний. Диссертант разделяет научную позицию профессора Панченко Г1.11. полагающего, что назрела необходимость пересистематизации (перереструктуризации) и глав внутри разделов и статей внутри глав. Так в части регламентации вопросов множественности преступлений (неоднократность, совокупность и рецидив преступлений) профессор Панченко П.Н. считает необходимым, во-первых, объединить формы множественности преступлений в отдельную главу Уголовного кодекса , а во-вторых перенести эту главу на свое место. Определенное месторасположением соответствующих теоретических положений в науке уголовного права, а именно между глава- ми о соучастии в преступлении и обстоятельствах, исключающих преступность деяния1. О том, что именно здесь место статьям о множественности преступлений, свидетельствует (косвенным образом) месторасположение в Уголовном кодексе ст. 68, 69 и 70, регламентирующих вопросы назначения наказания при рецидиве преступлений, при совокупности преступлений и при совокупности приговоров. Эти статьи расположены в Уголовном кодексе после статей, регламентирующих назначение наказания при неоконченном преступлении и при соучастии в преступлении. Обычная логика и здравый смысл подсказывают, что вначале надо разобраться с единичным преступлением, а уж потом с множественностью преступлений. Применительно к преступлениям в сфере бюджетных отношений, квалификация данных преступных деяний с учетом института множественности преступлений предполагает ряд особенностей, присущих только этой группе преступлений. Диссертант предлагает, считать бюджетное преступление оконченным с момента завершения исполнения федерального бюджета, бюджета субъекта Российской Федерации и бюджета местного органа самоуправления (окончания бюджетного периода), а также представления в органы федерального казначейства акта выполненных и оплаченных работ (товаров, услуг), лицом, исполнившим бюджетный контракт. Диссертант полагает также, что бюджетное преступление, как правило, является продолжаемым преступлением и оно характеризуется следующими признаками: а) два или более тождественных действия (бездействия) продолжающихся в течение бюджетного периода; б) эти действия (бездействия) посягают на один и тот же объект; в) совокупность действий (бездействий) направлена на причинение общего ущерба бюджетным отношениям (либо ставят бюджетные отношения под угрозу причинения им общего ущерба; г) все действия (бездействия) охватываются единым умыслом и имеют общую цель. Неодно- кратностью бюджетных преступлений должно быть признано совершение двух или более преступлений в течение двух и более бюджетных периодов, предусмотренных одной статьей или частью статьи УК РФ, содержащей признаки состава преступления, посягающего на бюджетные отношения. К числу таких преступлений относятся преступные деяния, предусмотренные п. «б» ч. 3 ст. 158 УК РФ - кража; п.
«б» ч. 3 ст. 159 УК РФ мошенничество; п. «б» ч. 3 ст. 160 УК РФ - присвоение или растрата; п. «б» ч. 3 ст. 165 УК РФ - причинение имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием; ст. 171 УК РФ - незаконное предпринимательство; ст. 172 УК РФ - незаконная банковская деятельность; ст. 173 УК РФ - лжепредпринимательство; ч. 2 ст. 183 УК РФ - незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну; ст. 185 УК РФ - злоупотребления при эмиссии ценных бумаг; ст. 185-1 УК РФ злостное уклонение от предоставления инвестору или контролирующему органу информации, определенной законодательством Российской Федерации о ценных бумагах; ст. 195 УК РФ - неправомерные действия при банкротстве; ст. 196 УК РФ - преднамеренное банкротство; ст. 197 УК РФ - фиктивное банкротство; ст. 211 УК РФ - угон судна воздушного или водного транспорта либо железнодорожного подвижного состава; ч. 3 ст. 285 УК РФ - злоупотребление должностными полномочиями; п. «в» ч. 3 ст. 286 УК РФ - превышение должностных полномочий; п. «в» ч. 3 ст. 287 УК РФ - отказ в предоставлении информации Федеральному Собранию Российской Федерации или Счетной палате Российской Федерации, а также ст. 289 БК РФ - нецелевое использование бюджетных средств; ст. 293 БК РФ - непере- численис либо несвоевременное перечисление бюджетных средств получателям бюджетных средств; ст. 296 БК РФ - несоответствие уведомлений о бюджетных ассигнованиях и лимитах бюджетных обязательств бюджетной росписи; ст. 297 БК РФ - финансирование расходов сверх утвержденных лимитов; ст. 298 БК РФ - предоставлен бюджетных кредитов, бюджетных ссуд с нарушением установленного порядка; ст. 299 БК РФ - прсдоставле- ние бюджетных инвестиций с нарушением установленного порядка; ст. 300 БК РФ - предоставление государственных или муниципальных гарантий с нарушением установленного порядка; ст. 301 БК РФ - осуществление государственных или муниципальных закупок с нарушением установленного порядка; ст. 302 БК РФ - нарушение запрета на размещение бюджетных средств на банковских депозитах либо передачу их в доверительное управление; ст. 303 БК РФ - несоблюдение обязательности зачисления доходов бюджетов, как части составов преступлений. Совокупностью бюджетных преступлений, по мнению диссертанта, должно быть признано совершение двух или более преступлений, посягающих на бюджетные отношения, в течение двух и более бюджетных периодов, предусмотренных различными статьями УК РФ. Совокупность преступлений, посягающих на бюджетные отношения, по мнению диссертанта, обусловлена местом, бюджетными правами и обязанностями субъектов бюджетных преступлений. Следовательно, наиболее распространенной совокупностью бюджетных преступлений являются следующие составы преступлений: ч. 3 ст. 285 УК РФ - злоупотребление должностными полномочиями; п. «в» ч. 3 ст. 286 УК РФ - превышение должностных полномочий; п. «в» ч. 3 ст. 287 - отказ в предоставлении информации Федеральному Собранию Российской Федерации или Счетной палате Российской Федерации, при условии, что частью составов преступлений являются деяния, предусмотренные ст. 289 БК РФ - нецелевое использование бюджетных средств; ст. 293 БК РФ - неперечисление либо несвоевременное перечисление бюджетных средств; ст. 296 БК РФ - несоответствие уведомлений о бюджетных ассигнованиях и лимитах бюджетной росписи; ст. 297 БК РФ - финансирование расходов сверх утвержденных лимитов; ст. 298 БК РФ - предоставление бюджетных кредитов, бюджетных ссуд с нарушением установленного порядка; ст. 299 БК РФ - предоставление бюджетных инвестиций с нарушением установленного порядка; ст. 300 БК РФ - предоставление государственных или муниципальных гарантий с нарушением установленного порядка; ст. 301 БК РФ - осуществление госу- дарственных или муниципальных закупок с нарушением установленного порядка; ст. 302 БК РФ - нарушение запрета на размещение бюджетных средств на банковских депозитах либо передачу их в доверительное управление. Диссертант полагает, что вышеуказанные совокупности составов преступлений являются особо опасными бюджетными преступлениями. К числу совокупности преступлений, представляющих повышенную опасность для бюджетных отношений могут быть отнесены деяния, предусмотренные ст. 171 УК РФ - незаконное предпринимательство; ст. 172 УК РФ - незаконная банковская деятельность; ст. 173 УК РФ - лжепредпринимательство; ч. 2 ст. 176 УК РФ - незаконное получение кредита; ч. 2 ст. 183 УК РФ - незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну; ст. 185 УК РФ - злоупотребления при эмиссии ценных бумаг; ст. 185-1 УК РФ - злостное уклонение от предоставления инвестору или контролирующему органу информации, определенной законодательством Российской федерации о ценных бумагах; ст. 195 УК РФ - неправомерные действия при банкротстве; ст. 196 УК РФ - преднамеренное банкротство; ст. 197 УК РФ - фиктивное банкротство при условии, что частью составов является деяние, признаки которого установлены ст. 289 БК РФ - нецелевое использование бюджетных средств. Менее опасной совокупностью бюджетных преступлений, по мнению диссертанта, являются деяния, признаки которых установлены п. «б» ч 3 ст. 158 УК РФ - кража; п. «б» ч. 3 ст. 159 УК РФ - мошенничество; п. «б» ч. 3 ст. 160 УК РФ - присвоение или растрата; п. «б» ч 3 ст. 165 УК РФ - причинение имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием, при условии, что составом преступлений является деяние, предусмотренное ст. 289 БК РФ - нецелевое использование бюджетных средств. Диссертант полагает, что деяние, предусмотренное ст. 211 УК РФ - угон судна воздушного или водного транспорта либо железнодорожного подвижного состава, при условии, что частью состава является деяние, предусмотренное ст. 289 БК РФ - нецелевое использование бюджетных средств, не может образовать совокуп- ность бюджетных преступлений в силу «специфичности» характера данного преступления. При квалификации рецидива бюджетных преступлений диссертант полагает необходимым отметить следующие особенности, присущие только рецидиву бюджетных преступлений. Лицо, выполняющее трудовые обязанности по трудовому договору, осужденное за совершение умышленного бюджетного преступления, к числу которых относятся деяния, предусмотренные п. «б» ч. 3 ст. 158 УК РФ - кража; п. «б» ч. 3 ст. 159 УК РФ - мошенничество; п. «б» ч. 3 ст. 160 УК РФ - присвоение или растрата, п. «б» ч. 3 ст. 165 УК РФ - причинение имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием, частью составов которых является деяние, предусмотренное ст. 289 БК РФ - нецелевое использование бюджетных средств, в соответствии подпункта «г» пункта 6 ст. 82 Трудового кодекса Российской Федерации подлежит увольнению по инициативе работодателя. Следовательно данное обстоятельство исключает возможность для лица имеющего судимость за умышленное бюджетное преступление совершить это преступление вновь в качестве исполнителя. Вместе с тем это лицо может быть признано пособником, подстрекателем или организатором другого бюджетного преступления. Однако если лицо, совершившее умышленное бюджетное преступление представит работодателю подложные документы или сообщит ложные сведения при заключении нового трудового договора, и, заняв должность вновь совершит умышленное бюджетное преступление, оно может быть признано исполнителем бюджетного преступления. Лицо, имеющее судимость за умышленное бюджетное преступление, признаки которого установлены ст. 171 УК РФ - незаконное предпринимательство; ст. 172 УК РФ - незаконная банковская деятельность; ст. 173 УК РФ - лжепредпринимательство; ч. 2 ст. 176 УК РФ - незаконное получение кредита; ч. 2 ст. 183 - незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну; ст. 185 УК РФ - злоупотребления при эмиссии ценных бумаг; ст. 185-1 УК РФ - злостное уклонение от предоставления инвестору или контролирующему органу ин- формации, определенной законодательством Российской Федерации о ценных бумагах при условии, что частью составов является деяние, предусмотренное ст. 289 БК РФ - нецелевое использование бюджетных средств, как правило не имея свидетельства частного предпринимателя, фактически ее осуществляет или осуществляет предпринимательскую деятельность не предусмотренную свидетельством частного предпринимателя, в результате которой причиняется крупный ущерб бюджетным отношениям. Санкции за совершение данных уголовных деяний не предполагают запрета на занятие предпринимательской деятельностью для этих лиц. Следовательно, лицо, осуществляющее запрещенную законом предпринимательскую деятельность, имеющее судимость за ранее совершенное умышленное бюджетное преступление, совершающее вновь умышленное бюджетное преступление может быть признано исполнителем, организатором, пособником или подстрекателем вновь совершенного умышленного бюджетного преступления. Лицом, имеющим судимость за ранее совершенное бюджетное преступление и являющемуся его организатором или исполнителем при совершении преступного умышленного деяния вновь, признаки которого установлены ст. 195 УК РФ - неправомерные действия при банкротстве; ст. 196 УК РФ - преднамеренное банкротство; ст. 197 УК РФ - фиктивное банкротство, при условии, что частью состава данных преступлений является деяние, предусмотренное ст. 289 БК РФ - нецелевое использование бюджетных средств, по мнению диссертанта, может быть признан руководитель или главный бухгалтер предприятия, а также внешний управляющий (арбитражный управляющий). Диссертант исключает возможность квалификации рецидива бюджетных преступлений в действиях должностных лиц, признанных судом исполнителями или организаторами, пособниками или подстрекателями данных преступлений по следующим обстоятельствам. Должностное лицо, осужденное за совершение умышленного бюджетного преступления, признаки которого установлены ч. 3 ст. 285 УК РФ - злоупотребление должностными полномочиями; п. «в» ч. 3 ст. 286 УК РФ - превышение должност- ных полномочий; п. «в» ч. 3 ст. 287 УК РФ - отказ в предоставлении информации Федеральному Собранию Российской Федерации или Счетной палате Российской Федерации, при условии, что частью составов данных преступлений являются деяния, признаки которых установлены ст. 289 БК РФ - нецелевое использование бюджетных средств; ст. 293 БК РФ - неперечисление либо несвоевременное перечисление бюджетных средств получателям бюджетных средств; ст. 296 БК РФ - несоответствие уведомлений о бюджетных ассигнованиях и лимитах бюджетных обязательств бюджетной росписи; ст. 297 БК РФ - финансирование расходов сверх утвержденных лимитов; ст. 298 БК РФ - предоставление бюджетных кредитов, бюджетных ссуд с нарушением установленного порядка; ст. 299 БК РФ - предоставление бюджетных инвестиций с нарушением установленного порядка; ст. 300 БК РФ - предоставление государственных или муниципальных гарантий с нарушением установленного порядка; ст. 301 БК РФ - осуществление государственных или муниципальных закупок с нарушением установленного порядка; ст. 302 БК РФ - нарушение запрета на размещение бюджетных средств на банковских депозитах либо передачу их в доверительное управление; ст. 303 БК РФ - несоблюдение обязательности зачисления доходов бюджетов, лишается права на определенный УК РФ срок занимать определенные должности (до трех лет) и в соответствии требований ст. 81 Трудового кодекса Российской Федерации лицо не будет принято на соответствующую должность до погашения судимости. Диссертант считает, что рецидив бюджетных преступлений должен быть признан опасным при совершении лицом умышленного преступления, предусмотренного п. «б» ч. 3 ст. 165 УК РФ - причинение имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием; ст. 171 УК РФ - незаконное предпринимательство; ч. 1 ст. 172 УК РФ - незаконная банковская деятельность; ст. 173 УК РФ - лжепредпринимательство; ч. 2 ст. 176 УК РФ - незаконное получение кредита; ч. 2 ст. 183 УК РФ - незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну; ст. 185 УК РФ - зло- употребления при эмиссии ценных бумаг; ст. 185-1 УК РФ - злостное уклонение от предоставления инвестору или контролирующему органу информации, определенной законодательством Российской Федерации о ценных бумагах; ст. 195 УК РФ - неправомерные действия при банкротстве, при условии, что частью состава преступления является деяние, предусмотренное ст. 289 БК РФ - нецелевое использование бюджетных средств, за которое оно осуждается к лишению свободы, если ранее это лицо два раза было осуждено к лишению свободы за аналогичные преступные деяния. Рецидив бюджетных преступлений также будет признан опасным, если лицо совершило умышленное тяжкое бюджетное преступление, к числу которых относятся преступления, предусмотренные л. «б» ч. 3 ст. 158 УК РФ - кража; п. «б» ч. 3 ст. 159 УК РФ - мошенничество; п. «б» ч. 3 ст. 160 УК РФ - присвоение или растрата; ч. 2 ст. 172 УК РФ - незаконная банковская деятельность; ст. 196 УК РФ - преднамеренное банкротство; ст. 197 УК РФ - фиктивное банкротство; ст. 211 УК РФ - угон судна воздушного или водного транспорта либо железнодорожного подвижного состава при условии, что частью составов преступлений является деяние, предусмотренное ст. 289 БК РФ - нецелевое использование бюджетных средств, если ранее оно было осуждено за аналогичное умышленное тяжкое бюджетное преступление. Диссертант полагает, что рецидив бюджетных преступлений должен быть признан особо опасным при совершении лицом умышленного бюджетного преступления, к числу которых относятся преступные деяния, предусмотренные п. «б» ч. 3 ст. 165 УК РФ - причинение имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием; ст. 171 УК РФ - незаконное предпринимательство; ч. 1 ст. 172 УК РФ - незаконная банковская деятельность; ст. 173 УК РФ - лжепредпренимательство; ч. 2 ст. 176 УК РФ - незаконное получение кредита; ч. 2 ст. 183 УК РФ - незаконные получения и разглашение сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну; ст. 185 УК РФ - злоупотребления при эмиссии ценных бумаг; ст. 185-1 злостное уклонение от предоставления инвестору или контролирующему органу информации, определенной законодательством Российской Федерации о ценных бумагах; ст. 195 УК РФ - неправомерные действия при банкротстве, при условии, что частью составов преступлений является деяние, предусмотренное ст. 289 БК РФ - нецелевое использование бюджетных средств, за которое оно осуждается к лишению свободы, если ранее это лицо три или более раза было осуждено к лишению свободы за умышленное тяжкое бюджетное преступление, к которым относятся деяния, предусмотренные п. «б» ч. 3 ст. 158 УК РФ - кража; п. «б» ч. 3 ст. 159 УК РФ - мошенничество; п. «б» ч. 3 ст. 160 УК РФ - присвоение или растрата; ч. 2 ст. 172 УК РФ - незаконная банковская деятельность; ст. 196 УК РФ - преднамеренное банкротство; ст. 197 УК РФ - фиктивное банкротство; ст. 211 УК РФ - угон судна воздушного или водного транспорта либо железнодорожного подвижного состава, или умышленное бюджетное преступление средней тяжести. Рецидив бюджетных преступлений также будет признаваться особо опасным при совершении лицом умышленного тяжкого бюджетного преступления, если ранее оно два раза было осуждено за умышленное тяжкое бюджетное преступление. . Пример. Счетная палата Российской Федерации по поручению Госдумы с февраля 2001 года приступила к полномасштабной проверке российских министерств и ведомств по статье «Обеспечение доходов федерального бюджета от управления, использования и продаж объектов федеральной собственности за 1996-2000 гг.». В ходе проверки установлено, что размер долга СССР составлял 52 миллиарда долларов в 1991 году1. В результате подписания юридически «некорректных» договоров с мелкими зарубежными фирмами, к числу которых относится швейцарская фирма Noga, гарантом в которых выступало Правительство Российской Федерации и невыполнения Российской стороной принятых обязательств, на первое января 2000 года внешний государственный долг России определялся суммой 165 миллиардов долларов. Правительство Российской Федерации не располагает точными сведениями о федеральной собственности, находящейся за границей. Управление бывшим советским заграничным имуществом в 1992 году было возложено на Госкомимущество (ныне - Министерство имущественных отношений Российской Федерации). Б Министерстве отсутствует полный реестр объектов зарубежной собственности. Не ведется учет авуаров - долей, паев, акций, ценных бумаг, находящихся за рубежом. В справках за 1996 год указано, что у России на федеральном балансе 1509 объектов бывшей советской недвижимости в 112 странах мира, по оценке Госкомимущества - на 3 миллиарда 240 миллионов долларов США. В 1998 году, число объектов составило 2559 и возросло количество стран, где они «вдруг» обнаружились, вместе с тем балансовая стоимость этих объектов уменьшилась до 2 миллиардов 667 миллионов долларов США и точно также сократились отчисления от их эксплуатации в федеральный бюджет. Министерство обороны России в одностороннем порядке отказалось от военных аэродромов в Монголии и от мощной радиолокационной станции недалеко от озера Балатон в Венгрии, где захвативший ее местный фермер разводит шампиньоны. Госкомимущество России в одностороннем порядке отказалось от принадлежащих бывшему Морфлоту СССР причалов в Сингапуре, который в год обслуживал до 300 судов. Морфлот России, по своему усмотрению, в нарушение закона о приватизации государственного имущества, осуществил приватизацию всего торгового и рыболовного флота. Аудиторы Счетной палаты РФ не смогли установить, где и под какими флагами ходят эти суда, так как здание Морфлота в Москве сгорело вместе со всеми приватизационными документами. 29 июня 1998 года Президент Российской Федерации подписал Указ № 733 о создании на основе загранимущества России сети акционерных обществ с контрольным пакетом у Правительства России, реализация указа привела бы к полной утрате всей собственности России за границей и только вмешательство одной из спецслужб России способствовало отзыву этого указа. Диссертант полагает, что ущерб в особо крупных размерах, причиненный бюджетным отношениям является следствием совокупности преступных деяний, признаки которых установлены ч. 3 ст. 285 УК РФ - злоупотребление должностными полномочиями; п. «в» ч. 3 ст. 285 УК РФ - превышение должностных полномочий; п. «в» ч. 3 ст. 287 УК РФ - отказ в предоставлении информации Федеральному Собранию Российской Федерации или Счетной палате Российской Федерации, частью составов которых являются деяния, предусмотренные ст. 289 БК РФ - нецелевое использование бюджетных средств; ст.300 БК РФ - предоставление государственных или муниципальных гарантий с нарушением установленного порядка; Министерство финансов Российской Федерации провело проверку использования 30 процентов бюджетных средств за 2001 год1. Итоги удручают. Выявлено нецелевого использования, растрат и других злоупотреблений на 96 миллиардов рублей. И лишь 17 миллионов рублей удалось вернуть по назначению.

Диссертант считает, что криминально-финансовый бизнес, проявил в полной мере свой внеморапьный характер и полную несовместимость с нормами христианства, мусульманства и светского права. В России криминально-финансовые маклеры сколотили огромные состояния посредством преступного завладения бюджетными средствами. Аналитики выделяют следующие этапы образования криминально- финансового капитала. Первый этап - 1991 и 1992 годы (обмен денег, «исчезновение» средств бюджета СССР, развал СССР, освобождение цен), второй этап - 1993 год (снова обмен купюр), третий этап - 1994 год («черный вторник»),

Четвертый этап - 1998 год (ГКО)2. Каким будет пятый этап? На этот вопрос однозначного ответа нет. Экономика России, а также ряда других

Гурвич В. Кому контролировать контроль. Об этом давно спорят Минфин и Счетная палата К Российская газета. - 2002. - 11 апреля.

стран столкнулась с абсолютно новым экономическим фактором, терроры- стическо-финансовъши корпорациями.

Террористическо-финансовыс корпорации, по мнению диссертанта, являются самым выгодным размещением криминального капитала, не знают границ, совмещают в себе черты государства, и спецслужбы, и религиозной секты, и криминальной банды, и партизанской армии, и финансово- промышленного консорциума76. При всем том они зачастую опираются на экономику наркоплантаций и поставок дурманящего зелья на богатые рынки Запада. Немало денег приносят также торговля людьми, органами для трансплантации, рэкет. Время, когда деньги можно перемещать по компьютерным сетям глобапизованного мира в доли секунды с одного края света на другой, когда можно регистрировать сколько угодно фирм и банков в разных странах мира, превратило террористическо-финансовые группы в настоящие деловые концерны, которые оборачивают свои деньги на финансовых рынках планеты, зарабатывая на этом огромные средства и попутно разоряя бюджеты целых государств, а следовательно и сами государства. Преступно нажитые капиталы вкладываются в самый разнообразный бизнес по всему свету77. Эти террористические консорциумы заинтересованы в вечной войне.

Яркий пример тому - тамильское движение, воюющее на Цейлоне и в Южной Индии, которое давно обзавелось своей финансовой «империей» и даже вполне процветающей судоходной компанией. Тс или иные черты новых квазигосударств без границ несут в себе партизанские армии Латинской Америки, смыкающиеся с наркобаронами, косовские сепаратисты, сросшиеся с европейской албанской мафией, некоторые арабские группировки, структуры чеченских бандформирований. При этом прогресс современных технологий и глобализация с ее «прозрачностью» границ между странами только усилят эти новые финансовые организмы. Возможности этих группировок уже сравнимы с возможностями традиционных государств. Более того они проникают в организмы государств и через коррупцию подчиняют себе часть бюрократии, часть официальных спецслужб.

Таким образом, квалификация преступлений в сфере бюджетных отношений с учетом института множественности преступлений предполагает, что преступные посягательства на бюджетные отношения могут быть реализованы в следующих формах. Неоднократность - совершение двух или более бюджетных преступления предусмотренной одной статьей или частью статьи УК РФ. Совершение двух или более бюджетных преступлений, предусмотренных различными статьями или частями УК РФ, ни за одно из которых лицо не было осуждено, образует совокупность бюджетных преступлений. Рецидив бюджетных преступлений образует совершение умышленного бюджетного преступления лицом, имеющим судимость за ранее совершенное умышленное бюджетное преступление. Рецидив бюджетных преступлений может быть как опасным, так и особо опасным.

<< | >>
Источник: АНИСИМОВ Юрий Леонидович. КВАЛИФИКАЦИЯ ПРЕСТУПЛЕНИЙ В СФЕРЕ БЮДЖЕТНЫХ ОТНОШЕНИЙ. Диссертация. Нижний Новгород. 2002

Еще по теме 3.4. Квалификация преступлений в сфере бюджетных отношений, с учетом института множественности преступлений:

- Авторское право - Аграрное право - Адвокатура - Административное право - Административный процесс - Арбитражный процесс - Банковское право - Вещное право - Государство и право - Гражданский процесс - Гражданское право - Дипломатическое право - Договорное право - Жилищное право - Зарубежное право - Земельное право - Избирательное право - Инвестиционное право - Информационное право - Исполнительное производство - История - Конкурсное право - Конституционное право - Корпоративное право - Криминалистика - Криминология - Медицинское право - Международное право. Европейское право - Морское право - Муниципальное право - Налоговое право - Наследственное право - Нотариат - Обязательственное право - Оперативно-розыскная деятельность - Политология - Права человека - Право зарубежных стран - Право собственности - Право социального обеспечения - Правоведение - Правоохранительная деятельность - Предотвращение COVID-19 - Семейное право - Судебная психиатрия - Судопроизводство - Таможенное право - Теория и история права и государства - Трудовое право - Уголовно-исполнительное право - Уголовное право - Уголовный процесс - Философия - Финансовое право - Хозяйственное право - Хозяйственный процесс - Экологическое право - Ювенальное право - Юридическая техника - Юридические лица -