<<
>>

Основные элементы криминалистической характеристики мошенничеств, их содержание

Ведущая роль в криминалистической характеристике коммерческого мошенничества принадлежит именно способу совершения преступления.

Способы совершения и сокрытия преступления по делам о коммерческом мошенничестве в большинстве случаев совпадают, находятся в непосредственной взаимосвязи, хотя не исключены ситуации, когда такой элемент как способ совершения преступления выступает самостоятельным элементом преступной деятельности.

По своему конкретному содержанию способы мошенничества весьма многообразны и составить их перечень практически невозможно.

Условно их можно разделить на традиционные, т. е. давно существующие, хорошо известные и современные, появившиеся сравнительно недавно.

Среди традиционных способов самыми распространенными являются мошенничества, совершаемые: под предлогом оказания каких-либо услуг; займа денег; продажи несуществующего имущества или имущества, которое мошеннику не принадлежит; при гадании, знахарстве; путем подмены товара; продажи подделок ювелирных изделий; с помощью использования денежной или вещевой «куклы»; в азартных играх; в сфере рыночных и коммерческих отношений.

К современным способам относятся мошенничества, предусмотренные ст. ст. 159(1); 159(2); 159(3);159(4); 159(5) и 159(6) введенные Федеральным законом от 29.11.12 № 207 - ФЗ: в сфере кредитования (ст. 159(1)); при получении выплат (ст. 159(2)); с использованием платежных карт (ст. 159(3)); в сфере предпринимательской деятельности (ст. 159(4)); в сфере страхования (ст. 159(5)) и в сфере компьютерной информации (ст. 159(6)) УК РФ.

Основу механизма мошенничества формируют действия, слова, те или иные манипуляции преступников, направленные на вхождение в доверие к потерпевшим и вовлечение их в обман. Характерной особенностью является непосредственный контакт преступников или их посредников с жертвой.

Для мошенничества свойственно принятие преступниками мер к сокрытию следов преступления и участия в нем, в частности: изменение внешности (как до, так и после совершения преступления), использование поддельных или чужих документов, смена места работы и места жительства; применение содействия лиц, не осведомленных о характере совершаемых ими действий; уничтожение материальных следов преступления, документов о финансово-хозяйственной деятельности; осуществление деятельности через «подставные» организации; привлечение фирм- однодневок; ведение «двойной бухгалтерии», отражение не всех сторон финансово-хозяйственной деятельности в документах бухгалтерского учета; совершение «мнимых» сделок; вывод денежных активов на счета зарубежных компаний и т. д.

Рыночное мошенничество. Мошенничества в банковской сфере. Расчеты по операциям банков осуществляются через счета межфилиальных оборотов (МФО). Средством межбанковских расчетов является авизо. Авизо - это официальное уведомление одного банка, направляемое в адрес другого банка, о зачислении на счет клиента определенной суммы денег. Авизо оформляется на специальных бланках, где указывается его номер, дата, характер совершаемой операции, сумма и номер счета, наименование отправителя и адресата и другие данные.

Преступные действия мошенников, вводящих в оборот подложные авизо, складываются из комплекса действий: мошенниками приобретаются или изготавливаются бланки банковских кредитовых авизо; создается пакет оправдательных документов, отражающих движение товарно-материальных средств, составляются документы, подтверждающие достоверность существования платежной схемы, зафиксированной в кредитном банке подбирается соответствующее средство связи (телетайпный или телеграфный аппарат), с которого будет передано авизо; определяются банки, счета которых будут использованы в преступной махинации; налаживаются связи с работниками банков, через которых узнаются коды и шифры, рисунок печати банков; отправление авизо по соответствующему адресу; через работников банка, задействованных в операции, контролируется момент принятия авизо банком, в случае необходимости, направляются документы, свидетельствующие о его достоверности; после соответствующего денежного перевода в определенные коммерческие структуры со счета снимается сумма наличных денег.

Мошенничество на фондовом рынке. Ситуацию, сложившуюся на отечественном рынке ценных бумаг, с полной уверенностью можно охарактеризовать как криминогенную.

Фондовый рынок - это рынок, на котором осуществляются операции с ценными бумагами. «Ценная бумага» - понятие окончательно не устоявшееся в законодательной лексике. Ценные бумаги могут иметь документарную либо бездокументарную форму. Бездокументарная форма ценных бумаг предполагает установление владельца на основании записи в системе ведения реестра владельцев ценных бумаг или в случае депонирования ценных бумаг, на основании записи в счете депозита. Таковыми, согласно положениям данного закона, являются лица, занимающие постоянно или временно в указанных юридических лицах должности, связанные с выполнением организационнораспорядительных или административно-хозяйственных обязанностей, а также выполняющие такие обязанности по специальному полномочию. Характер правонарушений, совершаемых на фондовой бирже, определяется структурой отношений, складывающихся в процессе торгов.

К числу таких нарушений следует отнести следующие операции:

- передача клиенту недостоверных сведений относительно цены акции;

- продажа брокером акции (ценной бумаги) по заниженной стоимости по мотиву личных интересов;

- уклонение дилера от заключения договора на обслуживание;

- уклонение от предоставления необходимой информации (например, номинальный держатель избегает предоставления списка владельцев акций);

- невыполнение обязательств по переоформлению акции (иной ценной бумаги) после получения аванса;

- разглашение служебной информации (в том числе продажа информации об изменении финансового рейтинга предприятия);

- допуск к биржевой торговле бумаг, не обеспеченных имущественными обязательствами; уклонение от оплаты приобретенной ценной бумаги (в том числе задержка соответствующих перечислений);

- действия, связанные с умышленными нарушениями брокером порядка выполнения поступивших поручений клиентов;

- работа на двух клиентов, у которых имеется конфликт интересов;

- злоупотребления в сфере проведения клиринговых операций (включая умышленное неверное исчисление сальдо встречных требований на счет депо депозитарием фиктивного обязательства);

- предоставление депонентом заведомо ложной информации клиенту о котировке ценных бумаг либо финансового состояния эмитента;

- занесение заведомо ложной информации в реестр владельцев ценных бумаг;

- утаивание части прибыли, полученной от продажи (покупки) ценной бумаги;

- невыполнение обязательств по фьючерсным сделкам;

- торговля ценными бумагами без соответствующей лицензии.

Мошенничество с ценными бумагами совершается не только в процессе биржевой торговли, но и на других этапах размещения ценных бумаг.

В период выпуска и размещения ценных бумаг могут иметь место следующие нарушения:

- распространение эмитентом заведомо ложной информации о финансово-экономическом рейтинге предприятия;

- умышленное нарушение эмитентом графика выплаты дивидендов (либо иных обязательных выплат);

- сокрытие от акционеров данных о финансовохозяйственной деятельности акционерного общества;

- размещение ценных бумаг без регистрации;

- необоснованный отказ в выплате дивидендов акционерам; необоснованная задержка в выплате дивидендов;

- продажа акций, на которые распространяется право собственности третьих лиц;

- внесение в проспект эмиссии или решение о выпуске ценных бумаг (иные документы, являющиеся основанием для регистрации), ложных сведений или сведений, не соответствующих действительности (недостоверных сведений);

- несанкционированный выпуск ценных бумаг сверх лимита, установленного проспектом эмиссии;

- завышение в бухгалтерских документах стоимости приобретенных акций с целью покрытия недостач либо сокрытия доходов (предприятия).

Мошенничество при продаже и приватизации предприятий. В практике продаж и приватизации предприятий встречаются следующие виды нарушений:

- занижение в ведомости рыночной стоимости имущества, приобретенного в периоды колебания цен, курса национальной и зарубежной валюты;

- фальсификация документов по оприходованию имущества с искажением даты, месяца, года (в зависимости от колебания цен);

- включение в опись предметов, временно позаимствованных из других организаций;

- неверное определение стоимости нематериальных активов (в том числе права на фирменное наименование, патентов, лицензий, затрат на проведение опытно-конструкторских работ);

- включение в опись предметов, закамуфлированных под товар (оборудование, сырье, материалы);

- представление на оценку фиктивных документов, отражающих стоимость приобретения имущества;

- умышленное искажение аудитором стоимости имущества предприятия, совершаемое по мотиву личных интересов (включая просьбы, административные указания, угрозы, получение вознаграждений);

- умышленное неиспользование в оценке продаваемого предприятия регионального фактора;

- неверная оценка оборотных средств продаваемого предприятия (т. е. средств, предоставленных в аренду, в залог);

- невключение в инвентаризационную ведомость материальных активов предприятия с целью их дальнейшего присвоения;

- включение в опись бракованного (вследствие этого нереализованного) имущества;

- занижение стоимости нематериальных активов и показателей остаточной стоимости основных средств;

- неверное применение коэффициентов амортизации и т. д.

Мошенничества, связанные с невыполнением взятых

обязательств. Наиболее распространенный вид указанного мошенничества связан с предоплатой товара. Механизм совершения данного преступления достаточно прост. Мошенническая фирма заключает с различными организациями договоры на поставку товара (материалов, сырья, оргтехники и т. п.). Обязательным условием заключенных договоров является предоплата товаров. Заключив определенное количество договоров, руководители фирмы скрываются, а фирма, соответственно, перестает существовать.

Существуют и другие виды мошенничества с предоплатой. Например, руководитель предприятия заключает договоры с различными фирмами на поставку продукции, получив за это предоплату. Далее он скрывает от учета полученные средства и обращается с заявлением в арбитражный суд о признании предприятия банкротом.

Достаточно распространенным видом коммерческого мошенничества является мошенничество с использованием подложных документов, дающих право на приобретение либо получение имущества.

Механизм совершения этого способа мошенничества заключается в предъявлении держателю имущества документа, удостоверяющего право на его получение. Так, в целях получения кредита злоумышленники представляют подложные документы о технико-экономическом обосновании проекта, постановления местных органов власти, письма, распоряжения, документы, удо - стоверяющие наличие льготы, путем предъявления подложных документов о предмете залога. Встречаются также случаи частичной фальсификации документа. В названных ситуациях мошенники исправляют отдельные реквизиты документа: подделываются подписи уполномоченных лиц, сроки действия документа, печати, штампы и оттиски.

Кроме того, на практике известны и другие способы совершения этого вида мошенничества: предъявление к оплате векселя с фальсифицированной передаточной надписью, а также подложных чеков, получение товара на основании документов, отражающих его оплату. В последнем случае используются сфальсифицированные копии платежных поручений, квитанции об оплате соответствующих услуг.

Бухгалтерские мошенничества. Другим распространенным видом коммерческого мошенничества является бухгалтерское мошенничество, особенность которого заключается в использовании мошенниками специальных познаний в сфере бухгалтерского учета в целях изъятия имущества из фондов организации.

При совершении бухгалтерских мошенничеств злоумышленники нередко прибегают к способу «составления фиктивной проводки». Механизм совершения этого вида мошенничества состоит в том, что в документы бухгалтерского учета, отражающие корреспонденцию счетов, вносятся заведомо искаженные данные. В процессе незаконных списаний мошенники руководствуются общими принципами бухгалтерского учета. Основное правило ведения бухгалтерского учета заключается в следующем: для того чтобы увеличить сальдо счета, необходимо сделать запись на той стороне баланса, на которой данный счет находится в общей структуре баланса. Настоящее правило следует применять при анализе документов, изъятых из бухгалтерии предприятия.

При рассмотрении способа совершения преступления невозможно обойти вниманием вопрос о лицах, совершающих коммерческое мошенничество. В специальной юридической литературе отражено, что знание особенностей свойств личности лица, совершившего преступное деяние, представляет собой важнейшее условие успешной деятельности по установлению и задержанию лица, виновного в совершении преступления. Коммерческое мошенничество совершается, как правило, лицами от 25 до 35 лет. Более половины всех преступлений данного вида совершается мужчинами. Для лиц, совершающих коммерческое мошенничество, характерен высокий образовательный уровень. Более 70 % обвиняемых имеют высшее либо среднее специальное образование (нередко это экономическое образование).

Большинство из них обладают устойчивыми социальными связями, имеют знакомства с представителями государственных органов власти и управления. Как правило, по психологическому типу мошенники - интроверты, имеющие уравновешенный характер, по натуре общительные, легко вступающие в контакт с окружающими. Перечисленные качества нередко позволяют им получить необходимый вотум доверия и завладеть исходной информацией, необходимой для проведения мошеннических операций.

Типичными психологическими особенностями личности мошенника являются: корысть, жадность, хвастливость, завышенная самооценка, стремление к незаконному обогащению, желание самоутверждения любыми способами.

Среди лиц, совершивших коммерческое мошенничество, часто встречаются руководители организаций либо лица, выполняющие управленческие функции в названных организациях, имеющие право давать обязательные к исполнению указания работникам коммерческой организации или иным образом определяющие направление деятельности данного юридического лица.

Не менее актуальным является вопрос изучения личности потерпевших по делам о коммерческом мошенничестве, поскольку «данные о криминалистически значимых особенностях личности потерпевшего в значительной мере могут способствовать установлению направленности и мотивов поведения преступника, его общих и индивидуальных качеств, так как потерпевший и преступник всегда находятся в специфических связях, отношениях в единой системе «преступник - жертва».

При расследовании коммерческого мошенничества необходимо установить место совершения преступления. Следует учитывать, что иногда юридический адрес может не совпадать с фактическим местонахождением офиса фирмы виновного либо потерпевшего. Кроме того, мошенничество часто имеет вид про - должаемого преступления. Последствия преступления наступают не в месте совершения общественно опасного деяния (например, при получении наличных денег по подложным документам, потерпевший может являться иногородним лицом). Эту особенность необходимо учитывать в процессе определения общей правовой оценки коммерческого мошенничества. Задачей расследования является установление времени совершения преступления. Точно его сложно определить, поэтому нередко на практике указывается временной период, в течение которого осуществлялась преступная деятельность. В этом случае приходится руководствоваться общими данными, установленными расследованием. В процессе расследования важно выяснить мотив совершения преступления, что в некоторых случаях влияет на индивидуализацию наказания.

Главным элементом предмета доказывания данной категории дел является способ совершения преступления. Необходимо выяснить, в чем именно заключался обман. Данное обстоятельство определяет квалификацию преступления. Обманные операции, как уже отмечалось, являются составляющим элементом достаточно большого круга преступных деяний. Раскрыть сущность обмана - основная задача следователя, органа дознания, суда. Важно установить соответствует ли способ совершения преступления общему замыслу. Встречаются случаи, когда между планами мошенника и его реальными действиями имеются существенные расхождения, что влияет на квалификацию преступления. Например, преступник рассчитывал на одну сумму денег, однако похитить удалось лишь часть этой суммы. Необходимым элементом предмета доказывания является определение размера нанесенного ущерба. В частности, следует выяснить, подпадает ли он под признаки крупного либо особо крупного. При исследовании обозначенного вопроса необходимо руководствоваться как объективными, так и субъективными критериями. Поскольку коммерческое мошенничество охватывает весьма широкую группу преступных посягательств, предмет доказывания по данной категории дел имеет достаточно сложную структуру. Безусловно, каждый вид коммерческого мошенничества предполагает индивидуальный перечень обстоятельств, подлежащих установлению и доказыванию.

Федеральным законом РФ от 29.11.2012 (№ 207-ФЗ) в уголовное законодательство введены новые составы преступления, т. е. мошенничество в сфере кредитования; мошенничество при получении выплат; мошенничество с использованием платежных карт; мошенничество в сфере предпринимательской деятельности; мошенничество в сфере страхования; мошенничество в сфере компьютерной информации. Во всех этих преступлениях основным способом их совершения являются обман и злоупотребление доверием руководителей организаций, учреждений, предприятий, как государственных, так и коммерческих структур, а иногда частных лиц.

Мошенничество в сфере кредитования - ст. 159(1) УК РФ,

т. е. хищение денежных средств заемщиком путем представления банку или иному кредитору заведомо ложных и(или) недостаточных сведений. Это деяние может быть совершено группой лиц по предварительному сговору; лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, особо крупном размере; организованной группой. В процессе расследования преступлений в сфере кредитования постоянно возникает необходимость приобщения к делу различных документов, являющихся вещественным или письменным доказательством. Как правило, следователь или дознаватель осуществляют его изъятие лично и сразу проводят осмотр. Несвоевременное изъятие и осмотр документов влекут, как правило, внесение изменений в них заинтересованными лицами, либо они уничтожаются. При совершении указанных преступлений в кредитной сфере, кроме материальных следов, огромное значение придается и «идеальным» следам.

Идеальные следы - это сведения, которые запечатлены в памяти различных лиц. Следователь и дознаватель получают такие сведения в ходе допросов. Мы полагаем, что способ совершения незаконного получения, кредита и злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности предопределяют характер и местонахождение типичных следов, указывают следователю, дознавателю на возможные источники доказательств указанных преступлений. Так, в процессе завладения кредитными средствами, заемщиком проводится операция кредитования, в ходе которой происходит оформление документов, что впоследствии служит основой доказательств по этой категории уголовных дел. Указанным способом определяется значимость всех приемов работы с документами в ходе расследования.

Основными документами, которые выступают доказательствами по указанным преступлениям, являются: учредительные, регистрационные, финансовые, залоговые, страховые, а также кредитный. Договор и документы, о которых мы более подробно остановимся во второй главе при рассмотрении вопросов, связанных с расследованием дел. Возникающие вопросы по указанной категории дел, для разрешения которых необходимы специальные познания в области бухгалтерии и экономики, содержатся в материалах документальных проверок, заключениях экспертиз (судебно-бухгалтерских, судебно-экономических), имеющих важное доказательственное значение. Показания лиц, осведомленных об обстоятельствах расследуемого преступления, составляют также значительную доказательственную базу. К ним относятся как лица, непосредственно выполняющие операции по кредитованию, так и лица, являющиеся клиентами-заемщиками со своими представителями. Изучение уголовных дел показало, что в 92 % случаев материальные следы явились базовым доказательством в изобличении виновных по указанной категории преступлений. Одновременно по всем уголовным делам были допрошены лица, причастные к преступлению.

Мошенничество в сфере кредитования осуществляется различными способами: обман и злоупотребление при изготовлении и предоставлении заемщиком подложных документов о хозяйственном состоянии и финансовом благополучии; фальсификация баланса с целью улучшения показателей финансового положения предприятия и их представление в кредитное учреждение путем обмана или злоупотребления доверием; фальсификации сведений об имуществе или иных материальных ценностях, представленных в качестве залога в кредитное учреждение с использованием обмана или злоупотребления доверием; составления фиктивных договоров о той или иной хозяйственной сделки, представленных в кредитное учреждение в качестве обоснования

кредитной заявки; подготовка и представление техникоэкономического обоснования потребности в кредите, содержащего заведомо ложные сведения о сроках проведения сделок кредита, планируемом доходе с целью незаконного получения кредита; подготовка и представление фиктивных гарантийных писем от имени официальных государственных или коммерческих структур в кредитное учреждение путем обмана или злоупотреблении доверием с целью незаконного получения кредита; представление путем обмана или злоупотребления доверием права на получение кредита на льготных условиях, по заниженной процентной ставке; путем обмана или злоупотребления доверием осуществляются подкуп банковских работников и склонение их к выдаче кредитов с нарушением экономических нормативов и требований обеспечения возвратности кредита.

Способ совершения преступлений в сфере кредитования - это совокупность противоправных и взаимосвязанных действий (либо бездействий) клиента-заемщика, состоящих в обмане кредитора с целью получения кредита, в том числе государственного целевого, использования его не по назначению либо уклонения от возврата ссуды, определяемых условиями совершения, следообразования, личностью и размером причиненного ущерба. Мошенничество в сфере кредитования совершается путем обмана или злоупотребления доверием, как праводеяние активным действиям.

Мошенничество при получении выплат - ст. 159(2) УК

РФ, т. е. хищение денежных средств или иного имущества при получении пособий, компенсаций, субсидий и иных социальных выплат, установленных законами и иными нормативными правовыми актами, путем представления заведомо ложных и (или) недостоверных сведений, а также умолчания о фактах, влекущих прекращение указанных выплат. Это деяние может быть совершено группой лиц по предварительному сговору; с использованием своего служебного положения, равно в крупном и особо крупном размере и организованной группой.

В сфере социального обеспечения мошенник обычно не в состоянии действовать в одиночку и вынужден прибегать к услугам сообщников либо вводить в заблуждение не только сотрудников отделов социального обеспечения, но и предприятия, где он последнее время работал и на основании справки с места работы пытался незаконно оформить себе пенсию по возрасту (в орган социального обеспечения требуется предоставить справку о заработной плате, справку о трудовом стаже, трудовую книжку и др.) или ВТЭК (врачебно-трудовой экспертной комиссии), если используется справка об инвалидности.

Для самостоятельного «изготовления» справки о заработной плате мошенник либо похищает соответствующий бланк в учреждении либо получает его от делопроизводителя за определенное вознаграждение, после чего «организует» в бланке необходимые записи, пользуясь услугами «умельцев», исполняющих и текст, и подписи, и печати.

Второй способ, когда всю работу по оформлению документов и представлению их в орган социального обеспечения выполняют сотрудники, которые систематически занимаются ею по роду своей службы, а сам мошенник «остается в стороне», более труден для раскрытия.

Мошенничество с использованием платежных карт, т. е. хищение чужого имущества, совершенное с пртменением поддельной или принадлежащей другому лицу кредитной, расчетной или иной платежной карты путем обмана уполномоченного работника кредитной, торговой или иной организации.

То же деяние, совершенное группой лиц по предварительному сговору; с использованием своего служебного положения, равно в крупном и особо крупном размере и организованной группой.

Основные способы совершения хищений с использованием пластиковых карт. В самом общем виде можно выделить два способа совершения хищений с использованием пластиковых карт: применение подлинных и поддельных карт. В свою очередь, эту способы имеют определенные разновидности, в значительной степени влияющие на предмет доказывания по уголовному делу. Подлинные карты могут быть использованы для хищения в следующих случаях: употребление найденной или украденной карты для оплаты товаров или услуг, для получения наличных денег в банкоматах; получение в кредитном учреждении пластиковой карточки по подложным документам с последующим невозвращением перерасходованных средств. Теоретически возможно совершение хищения с помощью кредитной карты, полученной преступником по своим подлинным документам с целью невозвращения предоставленного кредита. Однако данный способ мошенничества на практике не встречается, поскольку платежная система гарантированно обеспечивает установление перерасхода, который в последующем будет взыскан с клиента.

Указанные способы мошенничества удобны для преступников тем, что им не надо устанавливать идентификационные данные карты (номер, имя владельца). Вместе с тем для получения кредитной карты в банке необходим первоначальный капитал. Кроме того, возникает необходимость изготовления подложных или поддельных документов, отработки подписи лиц, на чье имя она открыта. Поэтому данные обстоятельства включаются в предмет доказывания по уголовному делу. Следует отметить, что хищение преступниками самой пластиковой карты и подделка документов (с целью последующего хищения денежных средств) должны квалифицироваться как приготовление к совершению мошенничеств.

Изготовление и использование поддельных кредитных либо расчетных карт также сопряжено с изготовлением поддельных или подложных документов. Кроме того, перед преступниками дополнительно возникают две проблемы: получение идентификационных данных подлинных держателей карт; обеспечение безопасности авторизации карт. Наличие этих проблем, а также достаточная дороговизна процедуры качественного изготовления поддельной карты обусловливают совершение таких преступлений организованными группами. Соответственно значительно расширяется и предмет доказывания по уголовному делу.

Идентификационные данные карт преступники получают, как правило, через своих сообщников в торговых и сервисных предприятиях, кредитных учреждениях.

Следующий способ получения идентификационных данных карты, который однако не нашел отражения ни в одном из изученных уголовных дел, может заключаться либо в простом подсматривании при производстве расчетов в пунктах платежа либо в получении информации из выброшенных клиентами своих экземпляров чеков.

Другой наиболее сложный способ заключается в создании по подложным документам лжепредприятия и вступлении на договорной основе в платежную систему. Процесс авторизации поддельных карт в этом случае значительно облегчается. Перечисленные на счет лжепредприятия с этих карт денежные средства в последующем по платежному поручению перечисляются на счета других предприятий, также созданных по подложным документам, а затем изымаются. В данном случае в действиях виновных лиц содержатся признаки не только мошенничества, но и лжепредпринимательства (ст. 173 УК РФ).

Основной целью проведения преступниками операции с расчетными картами является завладение денежными средствами. Однако напрямую достичь этой цели можно только при снятии денег в банкоматах (что затруднительно по указанным выше причинам). Во всех других случаях преступники сначала незаконно приобретают дорогостоящие товары (как правило, бытовую технику), а потом их реализуют. Для достижения поставленной цели иногда используется способ обналичивания денежных средств, содержащихся на карте. Механизм совершения данного способа мошенничества заключается в следующем. Через своих сообщников в торговых и сервисных предприятиях или знакомых, работающих на этих предприятиях кассирами, часть наличной выручки изымается из кассы, а образовавшаяся недостача проплачивается по карте.

Если в деле имеются доказательства того, что названные лица знали о противозаконном использовании карты, то они должны быть привлечены к ответственности за соучастие в пре - ступлении.

С недавнего времени появился новый способ мошенничества, заключающийся в оплате товаров через компьютерную сеть с помощью сообщения продавцу идентификационных данных чужих кредитных карт. Для преступников данный способ привлекателен тем, что авторизация карточки состоит лишь в проверке ее кредитоспособности и не требует идентификации личности клиента. Вместе с тем у фирмы, оказывающей подобные услуги, остается информация о паспортных данных клиента и месте его проживания. Кроме того, товар вручается клиенту нарочным, который в последующем может опознать преступника.

Мошенничество в сфере предпринимательской деятельности - ст. 159(4) УК РФ. Тоже самое деяние, совершенное с применением крупного и особо крупного размера.

Следы-признаки преступления в сфере предпринимательской деятельности отражаются и неизбежно проявляются в виде материальных и идеальных подлогов, учиняемых преступниками в учетно-отчетных, регистрационных, лицензионных документах и фиктивных договорах на торгово-закупочные, производственные и иные операции. При хищении товаров и продуктов преступники обычно заключают подложные договоры, предъявляют недействительные свидетельства о регистрации организации, ее просроченный устав, учредительные документы, лицензии и пр.

Изучение материалов уголовных дел позволило установить специфичные следы преступной деятельности, отражаемые в до - кументах: а) отсутствие распорядительного документа при наличии исполнительного; б) заполнение документа с нарушением установленной для него нормативным актом формы; в) отсутствие приложений к документам или их несоответствие; г) наличие в документах подписей лиц, не имевших на то права; д) неправильное указание в документах названия и стоимости товаров; е) расчеты с гражданами без контрольно-кассовой техники и т. п. Вместе с тем исследована и система целенаправленных закономерных действий преступников по уничтожению, маскировке и фальсификации следов преступления. В частности, она включает: предъявление следователю документов, подтверждающих финансово-хозяйственные операции после возбуждения уголовного дела; утаивание источников и обстоятельств получения предпринимательской организацией денежных средств, сырья, полуфабрикатов; воспрепятствование проведению аудиторских проверок, инвентаризаций, ревизий; заимствование денег, товаров у других организаций или лиц для временного сокрытия недостач, погашения долгов.

Криминалистическая характеристика преступлений будет представлять собой лишь определенную совокупность данных, предназначенных для организации раскрытия и расследования преступлений, поэтому сведения, содержащиеся в ее элементах, невозможно рассматривать в качестве доказательств преступлений в сфере предпринимательства. Действия преступников в предпринимательских организациях торговли и общественного питания обычно направлены на хищение денежных, основных средств, материальных ценностей и готовой продукции. Механизм их действий состоит из шести взаимообусловленных этапов: 1) выбор отдела организации для совершения преступлений (склад, касса, цех); 2) разработка плана преступных действий (схем, документооборота); 3) подбор соучастников, определение времени, создание условий; 4) завладение избранным предметом - сырьем, товаром, готовой продукцией; сокрытие предмета преступления и данных о нем в документах; использование предмета преступления или вырученных от его сбыта денег (обращение в собственность свою или других лиц).

В ходе предварительной проверки материалов следует правильно определить ее направления, пределы, обстоятельства, подлежащие установлению, объем и последовательность намеченных мероприятий. Эти компоненты складываются с учетом криминалистических и уголовно-правовых особенностей преступления, зависят от объема и содержания поступившей информации, достоверности ее источников, следственной ситуации. Судебно-следственная практика позволила установить признаки, указывающие на совершение хищений в сфере торговли и общественного питания, а также определить документы, которые являются источниками информации о данных преступлениях. К ним относятся: а) нормативно-правовые акты, касающиеся борьбы с преступностью; б) документы, содержащие сведения о предкриминальном, криминальном и посткриминальном поведении подозреваемых лиц (материалы проверок, ревизий, документы прокурорской, следственной, оперативно-разыскной практики); в) расходные материалы, оборудование, инструменты и иные вещные объекты, используемые при создании, хранении, транспортировке и сбыте товаров и продуктов, функционировавших в рамках подготовки, совершения и сокрытия преступлений в сфере предпринимательской деятельности; г) лица, являющиеся носителями идеальных и материальных следов преступления, взаимодействовавших с другими лицами и предметами.

С целью выявления признаков преступлений в сфере предпринимательской деятельности необходимо использовать такие приемы, как а) обследование помещений; б) инвентаризация; в) осмотр помещений, оборудования, складов; г) контрольная проверка; д) получение от специалистов письменных справок, от участников хозяйственно-финансовых операций - письменных объяснений.

Оперативные сотрудники должны привлекать соответствующих специалистов для участия в опросе лиц, причастных к торговой предпринимательской деятельности, получения справок, обследования торгового технологического оборудования, сбора образцов для сравнительного исследования, изучения документов, наблюдения за поставками отдельных видов товаров и продуктов, ходом производственных процессов. В то же время следователь сам может получить интересующие его сведения о других предпринимательских организациях из банка данных, которые ведутся на некоторых предприятиях в налоговых инспекциях. С этой целью рекомендуется сделать запросы в органы государственного таможенного комитета, пенсионного фонда, статистики, финансового управления. Используя материалы доследственной проверки, следователь должен изучить структуру и специфику работы предпринимательской организации. Важно установить наличие подсобных помещений, порядок их работы, учета и отчетности, контингент обслуживания и иные особенности по сравнению с однотипными торговыми организациями.

При выявлении признаков незаконной предпринимательской деятельности оперативному работнику, следователю надлежит установить: а) юридический статус субъекта преступления - физическое лицо, физическое лицо - предприниматель без образования юридического лица, юридическое лицо (организация); б) отсутствие регистрации в качестве предпринимателя, лицензии на занятие определенным видом деятельности; в) промежуток времени, в течение которого осуществлялась незаконная предпринимательская деятельность; г) сумма дохода, полученного предпринимателем от реализации продукции, оказания услуг, производства работ; д) источник получения товаров, продуктов, их количество, место хранения; е) сумму ущерба, причиненного гражданам, организациям или государству.

При мнимом представительстве, имея на руках фиктивные документы о принадлежности к той или иной коммерческой фирме (бланки, печати, чеки, векселя), мошенник обращается к руководителю государственного предприятия с предложением заключить взаимовыгодный договор, умело используя при этом возникающие затруднения предприятия, связанные с сырьем, транспортом и др. При этом фирма, от имени которой выступает мошенник, может существовать или не существовать в действительности.

Первым условием соглашения выставляется отгрузка государственным предприятием каких-либо материальных ценностей. Заключив договор и получив требуемые товары, мошенник скрывается. В ситуации, когда субъект выступает не в качестве простого физического лица, а представителя фирмы, последняя обычно создается исключительно для совершения хищений путем мошенничества. При однотипных действиях на первом этапе посягательства этот способ мошенничества отличается от предыдущего лишь характером действий после совершения сделки и получения товара.

Во втором случае учредители фирмы публикуют в местной печати извещение о своей ликвидации, с которым партнеры из других городов и населенных пунктов не могут быть ознакомлены, естественно, не могут и не предъявляют в обусловленный срок имущественных претензий к ликвидируемой фирме.

Мнимое посредничество сводится к тому, что группа лиц от имени несуществующего предприятия, фирмы заключает договор с государственным предприятием на закупку у него сырья, товаров и т. п.

Одновременно такая «фирма» обязуется поставить эти товары другому государственному предприятию. Получив от первого предприятия материальные ценности, а от второго - деньги за намечаемые к поставке товары, мошенники скрываются. В банковской сфере распространено мошенническое получение ссуд под фиктивные проекты. В этом случае мошенник подготавливает документы, подтверждающие его намерение, к примеру, завести фермерское хозяйство, построить дом в сельской местности и т. п., получает необходимую ссуду, присваивает ее и скрывается.

Получение ссуды с целью дальнейшего хищения денежных средств организуется и на основе легенды относительно образования новой фирмы, коммерческой структуры. Инициатор, заимевший требуемое разрешение соответствующей инстанции, получает печать, открывает счет в банке, берет ссуду, обналичивает ее доступными средствами, а затем скрывается или объявляет себя банкротом.

Подготовка к хищению путем мошенничества обычно заключается в получении информации об экономическом положении намеченного объекта, о наличии на предприятии, в учреждении, организации определенных материальных ценностей, товаров, денежных средств, в привлечении соучастников, распределении ролей между ними, приобретении бланков необходимых документов и последующей их фальсификации, приготовлении необходимых транспортных средств, подыскании возможных мест сбыта товаров и т. п.

Мошенничество в сфере страхования ст. 159(5) УК РФ, т. е. хищение чужого имущества путем обмана относительно наступления страхового случая, а равно размера страхового возмещения, подлежащего выплате в соответствии с законом либо договором страхователю или иному лицу. То же деяние, совершенное группой лиц по предварительному сговору; с использованием своего служебного положения, равно в крупном и особо крупном размере и организованной группой.

В системе органов страхования распространен способ мошенничества, при котором завышаются суммы ущерба, подлежащего выплате клиенту в результате оговоренных в договоре страхования событий (на случай аварии автомашины, пожара жилого дома и пр.). Для этого клиент и сотрудник органа страхования по взаимной договоренности умышленно завышают размер наступившего ущерба, после чего созданную таким образом разницу между фактическим ущербом и суммой, выплаченной органом страхования, делят между собой и присваивают. Нередко соучастниками при этом способе мошенничества выступают и ответственные лица других ведомств (при оформлении факта возгорания дома - сотрудник Госпожнадзора; при оценке суммы ущерба, подлежащей выплате в результате аварии автотранспортного средства, - эксперт-механик Всероссийского добровольного общества автолюбителей и т.п.).

В связи с перестройкой хозяйственной деятельности государственных предприятий, появлением новых коммерческих структур, повышением деловой активности определенной части населения появляются или точнее возрождаются другие способы мошенничества, касающиеся отношений между физическими лицами, предприятиями - коммерческими фирмами и государственными организациями, учреждениями.

В настоящее время распространенным является мошенничество в сфере обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств (ОСАГО). Способами совершения мошенничества в сфере ОСАГО являются:

- получение выплаты страхового возмещения выше страховой суммы путем страхования ответственности за причинение вреда в нескольких страховых компаниях;

- незаконное получение страхового возмещения путем фальсификации страхового случая;

- увеличение стоимости восстановительного ремонта;

- получение страхового возмещения путем предоставления заведомо ложных сведений;

- получение полиса ОСАГО после наступления страхового случая (задним числом);

- замена регистрационного знака при страховании автомобиля посредством предъявления неповрежденного автомобиля с номерами, которые принадлежат поврежденному автомобилю;

- замена водителя, виновного в дорожно-транспортном происшествии (ДПП), другим лицом;

- умышленное провоцирование ДТП водителем и пешеходом;

- мошенничество с автомобилем, который застрахован по договору добровольного страхования;

- увеличение страховых требований за счет увеличения иных расходов;

- выдача полиса для прохождения технического осмотра или регистрации автомобиля в ГИБДД и последующее его уничтожение как испорченного;

- хищение, подделка и незаконная продажа страховых полисов.

Механизм ДТП достаточно сложен, и во многих случаях настолько неочевиден, что для установления наличия или отсутствия в действиях участников дорожного движения состава «страхового мошенничества» необходимо проводить значительный объем работы.

Исследования показали, что большой объем информации, способствующей раскрытию и расследованию мошенничества в области обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, составляют документы, к которым относятся материалы административного дела:

- протокол, постановление по делу об административном правонарушении, определение об отказе в возбуждении дела об административном правонарушении, в которых указывается место, время и обстоятельства ДПП, а также все данные о виновнике ДТП (фамилия, имя отчество, место жительства, место работы, какие пункты правил дорожного движения он нарушил) и автомобиль, которым он управлял, а также сведения о водителях и транспортных средствах;

- справка об участии в ДТП, которая содержит информацию об ее участниках и механических повреждениях, полученных при столкновении;

- схема происшествия, позволяющая установить место ДТП, положение транспорта относительно границ проезжей части и осевой линии дороги, следы на проезжей части дороги и прилегающей территории.

При расследовании мошенничества в сфере ОСАГО схема является важнейшим документом, так как при расследовании данного вида преступлений следователь в первую очередь сталкивается с реальной обстановкой, которая сформировалась в результате произошедшего события, т. е. местом происшествия.

Именно в его обстановке чаще всего необходимо искать информацию, по которой можно судить о характере происшествия, механизме его развития, а через нее и о характере и последовательности действий его участников. Источником информации, имеющимся в административном деле, является заключение специалиста, если он привлекался для выяснения обстоятельств, требующих специальных знаний.

При выявлении мошенничества в области ОСАГО наиболее распространенной задачей экспертных исследований является разрешение следующих вопросов: какие повреждения имеются на транспортном средстве; когда они образовались - до происшествия или после; какие обстоятельства, связанные с техническим состоянием транспортного средства и дорожной обстановкой, способствовали происшествию и др.

Материалы страхового дела также служат источником информации и содержат в себе различные документы (в зависимости от того, какое дело возбуждено - уголовное или административное), а также заявление потерпевшего о выплате страхового возмещения; извещение о ДТП; копию водительского удостоверения потерпевшего; копию паспорта потерпевшего; заключение эксперта о стоимости восстановительного ремонта автомобиля; реквизиты банка, в котором открыт счет потерпевшего.

Фотографии, сделанные на месте ДТП, являются одной из разновидностей способов фиксации места ДТП, а также, следовательно, источником информации при раскрытии и расследовании мошенничества в области ОСАГО. Под фиксацией результатов осмотра места происшествия понимают осуществляемые в процессуальном порядке действия лица, производящего осмотр, и приглашенного им специалиста, направленные на закрепление (запечатление) обстановки места происшествия и обнаруженных материальных следов с обязательным описанием средств, методов и объектов фиксации в протоколе осмотра места происше - ствия.

Мошенничество в сфере компьютерной информации - ст. 159(6) УК РФ, т. е. хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем ввода, удаления, блокирования, модификации компьютерной информации ли- бо иного вмешательства в функционирование средств хранения, обработки или передачи компьютерной информации или информационно-телекоммуникационных сетей. То же деяние, совершенное группой лиц по предварительному сговору; с использованием своего служебного положения, равно в крупном и особо крупном размере и организованной группой.

Отечественная практика и зарубежный опыт не дают оснований считать нарушение правил обращения с ЭВМ чрезвычайно распространенным явлением. Гораздо чаще совершаются корыстные преступления с использованием компьютерной техники либо кражи программного обеспечения и микросхем. Общественная опасность этих преступлений оценивается как несоизмеримо более высокая.

В этих случаях нередко причиняется существенный вред и общественной безопасности (создание аварийной ситуации, утечка секретной информации и т. п.). К области высоких технологий относятся: нарушения тайны переписки, телефонных переговоров, телеграфных и иных сообщений с использованием специальных технических средств, предназначенных для негласного получения информации; незаконный сбыт или приобретение в целях сбыта таких средств; незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, использованных при создании вооружения и т. д.; неправомерный доступ к компьютерной информации (ст. 272 УК РФ); создание, использование и распространение вредоносных программ для ЭВМ (ст. 273 УК РФ); нарушение правил эксплуатации ЭВМ, системы ЭВМ или их сети (ст. 271 УК РФ). Нарушение нормального осуществления информационных отношений происходит посредством посягательства на их основу - информацию. Она, как правило, зафиксирована на материальных носителях, в том числе, на машинных носителях. Будучи зафиксированной на машинном носителе в форме, доступной пониманию ЭВМ, информация приобретает новую, специфическую форму - «компьютерной информации».

Осуществление подобных преступных действий возможно путем: введения в ЭВМ неправильных данных (манипуляция по входу); фальсификации программ (программные манипуляции);

изменения первоначально правильных данных (манипуляция по выходу). Причем манипуляции с системными программами могут осуществлять только специалисты узкого профиля - программисты. Противозаконные операции с программами пользователей могут проводить только специалисты-аналитики.

Создание вредоносных программ, т. е. их написание доступно не только специалистам-программистам. Несложный вирус могут написать многие, владеющие даже азами правовой информатики, учитывая большое количество информации по компьютерным взломам. Вредоносная программа должна быть компактной, незаметной, использующей общедоступные средства машинно-ориентировочного языка (язык, который переводит команды в машинные кодексы, более доступные пониманию ЭВМ), чаще всего ее пишут на АССЕМБЛЕРЕ, СИ, СИ++ и т. д. Создать хорошо отлаженные программы могут лишь способные и даже талантливые программисты, а не рядовые пользователи, знакомые с языками программирования на уровне школьной и вузовской программ.

Использование вредоносных программ (вирусов) может заключаться в применении такой программы, которая начинает действовать через определенный период времени после ее внедрения в компьютерную сеть или систему. Создание такой программы также требует специальных знаний. Поэтому в свою очередь нарушение правил эксплуатации ЭВМ возможно, как путем действия, так и бездействия.

Несанкционированный доступ может быть осуществлен различными способами, не учитывая возможность их использования в различных комбинациях или в сочетаниях с вирусами.

Например, «За хвост» - способ, когда незаконный пользователь ждет окончания работы законного пользователя, при помощи средств связи прихватывает сигнал окончания работы и осуществляет самостоятельный доступ к системе.

Способ «За дураком» - держа в руках предметы, связанные с работой на компьютерной технике (элементы маскировки), преступник ожидает кого-либо, имеющих санкционированный доступ, возле запретной двери, за которой находится предмет посягательства. Когда появляется законный пользователь, остается только войти внутрь вместе с ним или попросить его помочь донести якобы необходимые для работы на компьютере предметы. Этот вариант несанкционированного доступа рассчитан на недостаточную бдительность сотрудников организации и лиц, ее охраняющих.

Способ «Компьютерный абордаж» заключается в том, что злоумышленник анализирует возможные телефонные номера, через которые можно подключится к чужому компьютеру. Затем он подбирает возможный пароль и внедряется в чужую компьютерную сеть или систему.

При способе «Неспешный выбор» преступник осуществляет доступ к компьютерной системе путем нахождения слабых мест в ее защите. Однажды обнаружив их, он может не спеша исследовать содержащуюся в системе информацию, скопировать ее в свой физический носитель и, возвращаясь к ней много раз, выбрать оптимальный предмет посягательства. Часто такой способ используется преступником в отношении тех, кто не уделяет должного внимания регламенту проверки своей системы, предусмотренному методикой защиты компьютерной системы.

«Брешь» - при этом способе производят поиск ошибок или логических несоответствий построения компьютерной программы, которые также могут потом неоднократно использоваться, наряду с этим осуществляется много других несанкционированных доступов.

«Люк» - это логическое продолжение предыдущего способа. В этом случае в найденном способе «брешь» программа «разрывается», и туда преступник дополнительно вводит одну или несколько команд. Такой «люк» «открывается» по мере необходимости, а включенные команды выполняются автоматически. Т а- кой прием очень часто используется проектами программных средств и работниками организаций, занимающихся профилактикой и ремонтом компьютерной системы с целью автоматизации рутинной работы.

«Маскарад» - способ состоит в том, что преступник проникает в компьютерную систему, выдавая себя за законного пользователя. Системы защиты компьютерной техники, в которых нет аутентичной идентификации пользователя (в частности, по биометрическим параметрам: голос, рисунок сетчатки глаза, отпечатки пальцев рук и т.п.). Наиболее простой способ незаконного доступа в такую систему: получить коды и другие идентифицирующие шифры законных пользователей. Так, законный пользователь компьютерной сети передавал сообщения пользователям сервиса с рабочей станции, что его телефонный номер, с помощью которого осуществляется связь с пользователями, изменен. В качестве нового был назван номер собственного персонального компьютера преступника, который был запрограммирован отвечать на звонки подобно серверу. Пользователи, посылавшие вызов, набирали предусмотренный правилами электронного обмена свой личный код, который в дальнейшем был использован преступником в корыстных целях. Получив полный список кодов пользователей, преступник послал сообщение о том, что прежний номер сервера восстановлен.

В информационных преступлениях способ «маскарад», а также способ «за дураком» может выступать не только в электронной, но и физической форме, когда преступники представляются корреспондентами, сотрудниками различных обслуживающих и вышестоящих организаций, при этом получают необходимый им доступ к средствам компьютерной техники.

4.2

<< | >>
Источник: Меретуков Г. М.. Криминалистическая методика расследования преступлений в сфере экономики : учеб. пособие / Г. М. Меретуков. - Краснодар: КубГАУ,2016. - 121 с.. 2016

Еще по теме Основные элементы криминалистической характеристики мошенничеств, их содержание:

  1. 3.1. Обстоятельства, подлежащие установлению по уголовным делам о хищениях путем мошенничества с использованием ценных бумаг
  2. §2. Сущность расследования и его основные понятия
  3. 1.Содержание и значение оперативно-розыскных мероприятий
  4. § 1. Содержание тактической операции по изобличению лица, совершившего преступление в сфере предпринимательской деятельности
  5. § 2. Закономерности преступной экономической деятельности и типичные следственные ситуации расследования преступной экономической деятельности, определяющие содержание тактических комбинаций получения и проверки показаний в ходе производства следственных действий
  6. Структура криминалистической характеристики мошенничеств
  7. Личность преступника по делам о мошенничествах, совершаемых в сфере кредитования физических лиц
  8. Особенности тактики назначения экспертиз по факту мошенничества, совершенного в сфере кредитования физических лиц
  9. Сущность криминалистической методики расследования преступлений
  10. Основные элементы криминалистической характеристики мошенничеств, их содержание
  11. ОГЛАВЛЕНИЕ
  12. Список использованной литературы
  13. § 1. Характеристика нераскрытых преступлений прошлых лет в Республике Таджикистан и Российской Федерации
  14. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ КРИМИНАЛИСТИЧЕСКОЙ МЕТОДИКИ РАССЛЕДОВАНИЯ ПРЕСТУПЛЕНИЙ
  15. § 2. Криминалистическая характеристика взяточничества
  16. § 1. История зарождения и становления криминалистической тактики
  17. Криминалистическая методика расследования преступлений и наука уголовного права
  18. 1. Криминалистическая характеристика вымогательств
- Авторское право - Аграрное право - Адвокатура - Административное право - Административный процесс - Арбитражный процесс - Банковское право - Вещное право - Государство и право - Гражданский процесс - Гражданское право - Дипломатическое право - Договорное право - Жилищное право - Зарубежное право - Земельное право - Избирательное право - Инвестиционное право - Информационное право - Исполнительное производство - Конкурсное право - Конституционное право - Корпоративное право - Криминалистика - Криминология - Медицинское право - Международное право. Европейское право - Морское право - Муниципальное право - Налоговое право - Наследственное право - Нотариат - Обязательственное право - Оперативно-розыскная деятельность - Политология - Права человека - Право зарубежных стран - Право собственности - Право социального обеспечения - Правоведение - Правоохранительная деятельность - Предотвращение COVID-19 - Семейное право - Судебная психиатрия - Судопроизводство - Таможенное право - Теория и история права и государства - Трудовое право - Уголовно-исполнительное право - Уголовное право - Уголовный процесс - Философия - Финансовое право - Хозяйственное право - Хозяйственный процесс - Экологическое право - Ювенальное право - Юридическая техника - Юридические лица -