Відповідальність за порушення валютного законодавства

До резидентів та нерезидентів, винних у порушеннях правил валют­ного регулювання, застосовуються такі фінансові санкції:

- за здійснення операцій з валютними цінностями без одержання ге­неральної ліцензії Національного банку України - штраф у сумі, еквіва­лентній сумі (вартості) зазначених валютних цінностей, перерахованій у валюту України за обмінним курсом Національного банку України на день здійснення таких операцій, з виключенням банку із Державного реєстру банків реєстрації банків або без такого виключення;

- за здійснення операцій з валютними цінностями, що потребують одержання ліцензії Національного банку України, без одержання інди­відуальної ліцензії Національного банку України - штраф у сумі, еквіва­лентній сумі зазначених валютних цінностей, перерахованій у валюту України за обмінним курсом Національного банку України на день здій­снення таких операцій;

- за торгівлю іноземною валютою банками та іншими фінансовими установами, національним оператором поштового зв'язку без одержан­ня ліцензії Національного банку України та (або) з порушенням порядку й умов торгівлі валютними цінностями на міжбанківському валютному ринку України, встановлених Національним банком України, - штраф у сумі, еквівалентній сумі (вартості) зазначених валютних цінностей, пе­рерахованій у валюту України за обмінним курсом Національного банку України на день здійснення таких операцій, з виключенням банку із Дер­жавного реєстру банків або без такого виключення;

- за невиконання уповноваженими банками обов’язків, передбаче­них пунктом 4 статті 4 Декрету КМУ “Про систему валютного регулю­вання і валютного контролю” (купувати іноземну валюту на міжбанків- ському валютному ринку України за дорученням і за рахунок резидентів з метою забезпечення виконання зобов’язань резидентів), а також за невиконання уповноваженими банками, фінансовими установами та національним оператором поштового зв’язку обов’язків здійснювати контроль за валютними операціями, що проводяться резидентами і не­резидентами, - позбавлення генеральної ліцензії Національного банку України на право здійснення валютних операцій або штраф у розмірі, що встановлюється Національним банком України;

- за порушення резидентами порядку розрахунків, установленого статтею 7 Декрету КМУ “Про систему валютного регулювання і валют­ного контролю”, - штраф у розмірі, еквівалентному сумі валютних цін­ностей, що використовувалися при розрахунках, перерахованій у ва­люту України за обмінним курсом Національного банку України на день здійснення таких розрахунків;

- за несвоєчасне подання, приховування або перекручення звітності про валютні операції - штраф у сумі, що встановлюється Національним банком України;

- за невиконання резидентами вимог щодо декларування валютних цінностей та іншого майна, - штраф у сумі, що встановлюється Націо­нальним банком України.

Відповідно до Закону України “Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті” від 23 вересня 1994 р.

Загальний розмір пені не може перевищувати суму неповернутої ва­люти в перерахунку на гривні.

Аналогічно нараховується пеня за оплачений у валюті але недопо- ставлений резидентом товар.

Шляхи уникнення нарахування пені:

- продовжити дозволені строки надходження товару за імпортом;

- звернутися до суду з позовом до контрагента-резидента;

- мати підтвердження наявності форс-мажорних обставин.

Так, продовжити строк розрахунків за імпортними операціями може Мінекономрозвитку, але лише за договорами виробничої кооперації, комплексного будівництва, тендерного постачання тощо.

Крім продовження термінів валютних розрахунків із 120 днів до 180 днів НБУ з 26.07.2017 року зняв обмеження на операції з обміну без- готовкової валюти для фізичних осіб, які не є підприємцями. Також без обмежень банки здійснюватимуть для клієнтів - фізичних осіб обмін го­тівкової іноземної валюти на безготівкову.

Санкції, передбачені за порушення правил валютного регулювання, застосовуються Національним банком України.

Питання для самоконтролю:

1. Що таке валюта та валютні цінності?

2. Що таке валютне регулювання?

3. Який порядок здійснення обміну іноземної валюти в Україні?

4. Що таке валютний контроль?

5. Які органи здійснюють валютний контроль?

6. Яка відповідальність за порушення валютного законодавства?

7. Особливості розрахунків у валюті.

8. Який порядок нарахування пені за порушення правил валютних розра­хунків?