§2. Организация расследования преступлений, предусмотренных ст. 174,1741УК РФ

Следственная практика свидетельствует, что почти все уголовные дела по ст. 174, 1741 УК РФ были возбуждены в рамках проводившихся расследований по иным преступлениям и на основании материалов оперативной разработки, т.е.

Во-первых, легализация денежных средств и имущества, приобретенных преступным путем, является сравнительно новым видом преступления в нашей стране и фактически малознакомым для общественности (а это может выступать одним из факторов отсутствия заявлений).

Во-вторых, это преступление не только у нас, но и в мире относится к категории самых латентных, а значит, и трудновыявляемых.

616

              Глава 37. Расследование преступлений, связанных с легализацией (отмыванием) денежных средств lt;...gt;

В-третьих, в совершении этих преступлений зачастую участвуют работники банков и других финансовых организаций, и следовательно, они заинтересованы в сокрытии данного вида преступлений.

В-четвертых, легализация по своей сути и форме представляет собой не что иное, как разновидность противодействия расследованию. Ведь основная цель этого преступного деяния — это сокрытие следов первичного преступления, в рамках которого образовались денежные средства или имущество, что само по себе уже представляет значительную трудность не только в расследовании, но и выявлении подобных преступлений. Эти преступные деяния завуалированы под совершение легальных, законных действий и даже с использованием законных документов, что и окружающими, и правоохранительными органами по первому впечатлению воспринимается как чисто гражданско-правовые отношения.

Отмеченные моменты указывают на еще одну особенность расследования этой категории дел — на необходимость использования данных оперативно-розыскной деятельности. Их анализ и проверка позволят следователю определить задачи и направления расследования, спланировать очередность первоначальных и последующих следственных действий, а в ряде случаев наметить проведение оперативными аппаратами оперативно^розыскных мероприятий, необходимых для оперативно-розыскного сопровождения предварительного следствия.

Следует отметить, что в ходе расследования необходимо изучать различного рода документы (чаще всего из сферы финансово-кредитного обращения). Их обилие играет двоякую роль. С одной стороны, это значительно затрудняет выявление и расследование подобного рода преступления. Причем профессионализм субъекта выявления и расследования фактов легализации (отмывания) требуется не только в сфере представления содержания, видов и порядка прохождения соответствующих документов, но и в области распознавания фиктивности этих документов, особенно в части интеллектуального их подлога. Отсюда зачастую возникает необходимость обращения за консультацией к соответствующим специалистам. С другой стороны, обилие документов играет и позитивную роль, являясь таким образом оборотной стороной той же «медали». Так, лица, отмывающие свои и чужие преступные доходы, стараются как бы «выпятить» законное происхождение ценностей, обеспечивая это появлением соответствующих документов, в том числе и законных. То есть субъект преступления не только не прячет, не уничтожает документы, а, напротив, делает все, чтобы эти документы «дошли» (стали объектом внимания) до полномочных правоохранительных органов. В связи с этим вопрос о документальном обеспечении криминальных финансовых операций, сделок или фактов введения ценностей, полученных в результате преступлений, в легальный бизнес (предпринимательство) и иную экономическую деятельность значительно облегчается. Проблема здесь состоит в возможности истребовать соответствующие (банковские, налоговые, таможенные и др.) документы в связи с довольно трудоемкой процедурой их получения (например, из-за банковской тайны).

После возбуждения уголовного дела, следователь обязан приступить к осуществлению неотложных и последующих следственных действий по его расследованию. Отметим, что организация расследования легализации (отмывания) в целом имеет много общего с расследованием «родственных» преступлений в сфере финансовой, предпринимательской либо иной экономической деятельности. Вместе с тем нельзя упускать из вида и особенности, обусловленные прежде всего тем, что легализация — это заранее тщательно планируемое и осуществляемое, как правило, на территории нескольких государств преступление и с использованием множества фирм и банков, иных хозяйственно-финансовых учреждений России и зарубежья.

В ходе производства по уголовному делу следует проследить весь путь прохождения полученных преступным путем денег либо имущества: от конкретного противоправного действия, позволившего получить доходы, до попытки их легального использования.

В целях установления указанных обстоятельств необходимо при расследовании экономических и иных преступлений, предшествующих легализации (отмыванию), выявлять:

• информацию о намерении определенного лица или группы лиц легализовать определенную

  сумму денежных средств или иное имущество, приобретенные преступным путем;

• документы, отражающие действительные и фиктивные финансово-хозяйственные операции (в

  том числе экспортно-импортные), которые можно будет использовать в качестве доказательств

  по уголовным делам в отношении лиц, занимающихся легализацией (с назначением бухгалтер

  ской экспертизы, аудиторской проверки);

617

Глава 37.

• лиц, осведомленных о гражданах, занимающихся легализацией (отмыванием) денежных средств

  или имущества, приобретенных преступным путем, в целях склонения их в случае необходимо

  сти к даче объективных показаний и т.п.;

• местонахождения денежных средств (мест их хранения, счетов в банках, фактов инвестирова

  ния) и различного имущества, приобретенных преступным путем, в целях организации их вы

  емки либо обеспечения сохранности и использования их в качестве доказательств по уголовным

  делам.

Данные о том, куда расходуются полученные преступным путем денежные средства, возможно получить в результате допросов участников процесса, осмотров документов и других следственных действий, а также из ответов на международные запросы.

Необходимым условием достижения успеха в расследовании является полное использование потенциала субъектов оперативно-розыскной деятельности, постоянное оперативное сопровождение с их стороны. Важна многоаспектность направлений этой деятельности, поскольку легализация (отмывание) сама по себе, как мы уже отмечали, производна от различных видов преступной деятельности: наркобизнеса, незаконного оборота оружия, преступлений в сфере экономики.

В соответствии с п. 2 ст. 14 Федерального закона «Об оперативно-розыскной деятельности» органы, осуществляющие оперативно-розыскную деятельность, обязаны исполнять в пределах своих полномочий письменные указания следователя об установлении конкретных данных, имеющих значение для расследования уголовного дела. При этом следователь не имеет права давать указание об осуществлении конкретных оперативно-розыскных мероприятий. Выбор конкретного мероприятия — дело работников, его осуществляющих.

Значительную часть данных, свидетельствующих о фактах легализации (отмывания), можно получить путем проведения таких видов ОРМ, как: контроль почтовых отправлений, телеграфных и иных сообщений; прослушивание телефонных переговоров; снятие информации с технических каналов связи (п.

Полнота оперативной информации должна обеспечить подготовку и осуществление дальнейших следственных действий. В частности, путем одновременного проведения обысков, выемок и следственных осмотров изымаются документы и предметы, на основании которых фактические данные о преступной деятельности собираются и фиксируются процессуальным путем. Кроме того, результаты ОРМ, зафиксированные с применением технических средств, могут быть представлены следователю по постановлению руководителя оперативного подразделения в порядке, предусмотренном ведомственными нормативными актами. В дальнейшем результаты ОРД могут использоваться в доказывании по уголовным делам в соответствии с положениями уголовно-процессуального законодательства РФ, регламентирующими собирание, проверку и оценку доказательств.

Помимо традиционных оперативных подразделений органов внутренних дел, к расследованию дел данной категории необходимо привлекать федеральные органы налогового контроля. Их помощь весьма важна как для производства оперативно-розыскных мероприятий, так и для участия в составе бригад следователей и выполнения отдельных следственных действий. Кроме того, в ходе расследования необходимо обеспечивать взаимодействие с органами Государственной налоговой инспекции, органами контроля в области финансовой и экономической деятельности. Формы такого взаимодействия могут выражаться: в истребовании от этих органов необходимых предметов и документов, которые могут установить необходимые по делу фактические данные; в требованиях производства ревизий и документальных проверок, в привлечении работников этих органов для участия в производстве следственных действий в качестве специалистов (ст.

В ходе следствия необходимо также выявлять внутреннюю структуру юридических лиц, их хозяйственные связи, финансовое положение, наличие представительств и филиалов, дочерних предприятий. Особое внимание при этом необходимо уделять учредителям, лицам, имеющим контрольные пакеты акций, руководителям юридических лиц. При этом следует иметь в виду, что последние могут играть незначительную роль в легализации (отмывании) денежных средств или другого имущества.

Для определения порядка проведения отдельных следственных действий и момента предъявления обвинения необходимо учитывать не только имеющиеся в наличии доказательства, но и явные намерения подозреваемых склоняться к сотрудничеству или противоборству в ходе следствия. В

618

Глава 37. Расследование преступлений, связанных с легализацией (отмыванием) денежных средств lt;¦. ¦gt;

условиях противоборства следователю целесообразно поручать оперативным подразделениям проведение такого следственного действия, как «контроль и запись переговоров» (ст. 186 УПК РФ) в отношении лиц, причастных к легализации, что позволит обнаружить недостающее звено доказательств и в конечном итоге изобличить виновного.

Изобличение должно выстраиваться не только на показаниях свидетелей, протоколах записи и контроля переговоров, но и на изучении и приобщении в качестве доказательств различных документов.

Поэтому не менее важное место в доказывании занимают документы, отражающие финансово-хозяйственную деятельность, движение денежных средств, оборот ценных бумаг. Одной из ошибок следствия по делам о преступлениях в сфере экономики является изъятие сплошным методом максимального количества документации. Целесообразно на основании данных, полученных оперативным путем, консультаций со специалистами составить схему оборота документов, специфичных для данного предприятия, организации или учреждения. В эту схему включаются и внешние связи. Такая схема разбивается по блокам исследуемых вопросов с указанием, какими конкретно документами отражаются определенные типы финансовых операций или предпринимательской деятельности. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» содержит требование о том, что все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться сопроводительными документами, которые служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. В ст. 13 названного закона определен состав бухгалтерской отчетности, носящий обязательный характер. Наряду с истребованием или изъятием этих документов следует не забывать о возможности существования так называемой черной бухгалтерии и неофициального первичного учета хозяйственных операций. Поэтому на установление мест хранения этих документов, выявление лиц, их ведущих, необходимо нацеливать внимание при проведении ОРМ. В ходе тщательно проводимых обысков необходимо обращать особое внимание на выполнение всех требований процессуального закона, гарантии прав обыскиваемых с тем, чтобы впоследствии полученные доказательства не были признаны недопустимыми. Сведения об операциях, связанных с легализацией финансовых средств и иного имущества, могут содержаться и в компьютерной информации, что всегда надо учитывать при проведении расследования. Изъятию подлежат и материалы аудиторских проверок. При этом следует иметь в виду, что аудиторы могут находиться в преступной связи с проверяемыми. По отдельным аспектам финансовой и иной хозяйственной деятельности следователь вправе поручать экспертам проведение документальных проверок, акты которых являются источниками доказательств (ст. 74 УПК РФ). Восстановление бухгалтерского учета, проведение ревизий и судебно-бухгалтерских экспертиз требует немалых затрат времени, поэтому необходимость их осуществления следует оценивать в каждом конкретном случае. При наличии подделок, подчисток в документах назначаются и проводятся соответствующие криминалистические экспертизы. При допросах свидетелей следует учитывать, что их процессуальное положение может измениться, если они связаны с исполнением объективной стороны преступления. Они порой заинтересованы в сокрытии истины и вправе не свидетельствовать против себя. Это порождает-дополнительные трудности для органов предварительного следствия. Рекомендации прошлых лет об установлении психологического контакта далеко не всегда срабатывают. Поэтому для преодоления лжи крайне важным является использование таких доказательств, как документы, вещественные доказательства, результаты обысков, выемок, осмотров, акты документальных проверок, ревизий, заключения экспертиз. Особо следует отметить значимость в тактике допросов предъявления результатов ОРМ, когда допрашиваемый может наглядно убедиться в несостоятельности избранной им позиции.

В ходе расследования необходимо детально допрашивать не только участников сделки, но и всех лиц, причастных к ее оформлению. Следует уделять внимание расширению свидетельской базы за счет лиц, которым участники сделки могли что-либо сообщить об источниках приобретения имущества, ставшего предметом сделки, его дальнейшей судьбе и своих целях по его использованию. Их показания способны раскрыть истинный характер сделки. Нельзя недооценивать и значение косвенных доказательств, указывающих на те или иные «промежуточные» факты, посредством которых можно судить об истинном правовом режиме имущества. К примеру, это показания свидетелей о том, что предметом дарения продолжает пользоваться сам даритель.

Использование финансовых средств или иного имущества физическим или юридическим лицом для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности является предпринимательством, независимо от того, осуществляется ли оно законно или незаконно. В последнем случае при наличии признаков, указанных в ст. 171 УК РФ, виновное лицо подлежит ответственности и за незаконное предпринимательство.

619

Глава 38. Расследование преступлений, связанных с приобретением или сбытом имущества, lt;¦¦¦gt;

Организация заключительного этапа расследования преступлений, связанных с легализацией (отмыванием) денежных средств и иного имущества, приобретенных преступным путем, должна строиться в зависимости от ситуации расследования, количества лиц, проходящих по делу, их лояльности либо противоборства следствию, а также характера и результатов всех процессуальных действий и решений. Представляется, что здесь необходимы анализ и проверка действий уголовно-правового, процессуального, организационного характера, а именно: тщательная проверка и устранение противоречий в процессуальных документах путем проведения повторных следственных действий; уточнение ряда показаний свидетелей, которые дали изобличающие виновных сведения; систематизация и расположение доказательств в обвинительном заключении.