Тема 5 Правове регулювання валютних операцій банків

Таблиця5.1

Понятійний апарат правового регулювання валютних операцій (основа → ст.1 ЗУ«Про валюту і валютні операції»)

Понятійна категорія	Сутнісна характеристика понятійної категорії
валютна операція	операція, що має хоча б одну з таких ознак: а) операція, пов’язана з переходом права власності на валютні цінності та (або) права вимоги і пов’язаних з цим зобов’язань, предметом яких є валютні цінності, між резидентами, нерезидентами, а також резидентами і нерезидентами, крім операцій, що здійснюються між резидентами, якщо такими валютними цінностями є національна валюта; б) торгівля валютними цінностями; в) транскордонний переказ валютних цінностей та транскордонне переміщення валютних цінностей;
валютне регулювання	діяльність Національного банку України та в установлених цим Законом випадках Кабінету Міністрів України, спрямована на регламентацію здійснення валютних операцій суб’єктами валютних операцій і уповноваженими установами;
валютний нагляд	система заходів, спрямованих на забезпечення дотримання суб’єктами валютних операцій і уповноваженими установами валютного законодавства;
валютні цінності	національна валюта (гривня), іноземна валюта та банківські метали;
суб’єкти	резиденти та (або) нерезиденти, які здійснюють валютні операції;
торгівля валютними цінностями	операції з купівлі, продажу або обміну валютних цінностей, що здійснюються як у готівковій формі (для банківських металів - із фізичною поставкою), так і безготівковій формі (для банківських металів - без фізичної поставки);
транскордонне переміщення валютних цінностей	ввезення, пересилання на митну територію України, вивезення, пересилання з митної території України або транзит через митну територію України банківських металів, готівкової валюти;
транскордонний переказ валютних цінностей	рух певної суми коштів в Україну або за її межі з метою зарахування цих коштів на рахунок утримувача або видачі йому в готівковій формі.

Таблиця 5.2

Принципи валютного регулювання

(основа → ст 2.

ЗУ «Про валюту і валютні операції»)

Принцип	Змістовність принципу валютного регулювання відповідно до законодавчих регуляторів
свобода здійснення валютних операцій	- резидентами та виконувати зобов’язання, пов’язані з цими угодами, у національній валюті чи в іноземній валюті, у тому числі відкривати рахунки у фінансових установах інших країн; - право громадян та підприємств - резидентів придбавати валютні цінності, активи за кордоном, переміщувати через митний кордон України валютні цінності; - запровадження обмежень і заходів захисту виключно з підстав та у порядку, визначених законом, з метою забезпечення стабільності фінансової системи і рівноваги платіжного балансу України; недопущення неправомірного і необгрунтованого втручання держави у валютні операції;
Рівень ризику, прозорість, достатність та ефективність валютного регулювання	- спрямованості на забезпечення фінансової стабільності, економічного і соціального розвитку; - відповідності заходів захисту, строків їх запровадження та обсягів, пов’язаних з ними валютних обмежень масштабам і структурі системних ризиків, що загрожують фінансовій стабільності; - обґрунтованості запровадження та подовження строку дії заходів захисту; тимчасового характеру дії заходів захисту; - підзвітності та публічності Національного банку України під час запровадження заходів захисту, подовження строку їх дії, оцінки результативності застосування заходів захисту; - пріоритетності менш дискримінаційних інструментів валютного регулювання над більш дискримінаційними та пропорційності застосування таких інструментів; - пріоритетності ринкових інструментів валютного регулювання над адміністративними;
самостійність та ринковість валютного регулювання	- гнучкість валютного курсу; - незалежність Національного банку України у формуванні та реалізації валютної і монетарної політики у межах, визначених законом.

Таблиця 5.3

Вид валютної операції	Видова характеристика та склад ВО
Конверсійні операції:	угоди з негайною поставкою типу «today», «tomorrow», «spot»; строкові угоди: форвардні, ф’ючерсні, опціонні; угоди типу «swap»; валютний арбітраж
Кореспондентські відносини з іноземними банками:	встановлення прямих кореспондентських відносин з іноземними банками; самостійне відкриття банком рахунків для міжнародних розрахунків з іноземними банками; досягнення домовленості про порядок і умови ведення банківських операцій по міжнародних розрахунках; робота через кореспондентські рахунки Центру міждержавних розрахунків НБУ або через кореспондентські рахунки уповноважених банків
Операції із залучення та розміщення валютних коштів	Кредитні операції за участі іноземної валюти; депозитні операції за участі іноземної валюти; операції з цінними паперами; лізингові; форфейтингові; факторингові
Неторгові операції:	купівля та продаж готівкової іноземної валюти і платіжних документів в іноземній валюті; інкасо іноземної валюти та платіжних документів в іноземній валюті; випуск та обслуговування пластикових карток клієнтів; купівля (оплата) дорожніх чеків іноземних банків; оплата грошових акредитиві і виставлення аналогічних акредитивів; організація роботи і порядку проведення операцій в обмінних пунктах
Міжнародні розрахунки:	документарний акредитив; документарне інкасо; банківський переказ; вексель
Відкриття та ведення валютних рахунків	відкриття валютних рахунків суб’єктам господарювання (резидентам і нерезидентам), громадянам (іноземцям); нарахування процентів по залишках на рахунках; надання овердрафтів (особливим клієнтам згідно з рішенням керівництва банку); надання виписок у міру здійснення операцій; оформлення архіву рахунку за будь-який проміжок часу; виконання операцій з розпорядження клієнтів відносно коштів на їхніх валютних рахунках (оплата наданих документів, купівля та продаж іноземної валюти за рахунок коштів клієнтів); списання сум, передбачених законодавством; контроль експортно- імпортних операцій

Таблиця 5.4

Функція	Призначення функцій валютного регулювання
регуляторна	передбачає використання методів та форм валютного регулювання
алокаційна	виявляється у впливі на валютні відносини через досягнення компромісу
цільова	виявлення напрямів розвитку валютної системи та її складових
стимулююча	проведення заходів щодо сприяння діяльності суб’єктів валютного ринку, в тому числі, суб’єктів ЗЕД, що здійснюють експортно-імпортні операції
регламентуюча	уособлює розробку та впровадження в практику законодавчих актів щодо порядку проведення валютних операцій

Таблиця 5.5

Понятійна категорія	Тлумачення понятійної категорії в контексті валютної позиції банку
Валютна позиція	співвідношення між сумою активів і позабалансових вимог у певній іноземній валюті та сумою балансових та позабалансових зобов’язань у цій валюти, яке складається внаслідок здійснення уповноваженим банком валютних операцій
Закрита валютна позиція	сума активів та позабалансових вимог збігається із сумою балансових та позабалансових зобов’язань у кожній іноземній валюті (якщо сума купівлі валюти збігається з сумою проданої валюти)
Відкрита валютна позиція	сума активів та позабалансових вимог у певній іноземній валюті не збігається із сумою балансових та позабалансових зобов’язань у цій валюті. Вона містить додатковий ризик у разі зміни валютного курсу
Довга відкрита валютна позиція	сума активів та позабалансових вимог перевищує суму балансових та позабалансових зобов’язань у кожній іноземній валюті. Банк може зазнати втрат у разі підвищення курсу національної валюти відносно іноземної
Коротка відкрита валютна позиція	сума балансових та позабалансових зобов’язань перевищує суму активів та позабалансових вимог у кожній іноземній валюті. Банк може зазнати додаткових втрат у разі підвищення курсу іноземної валюти відносно національної

Таблиця 5.6

Види валютних «свои» на базі класифікаційних ознак

Класифікаційні ознаки	Види валютних «своп» на базі класифікаційних ознак
За термінами укладення	- простий «своп» (стандартний) - перша конверсійна угода укладається на умовах «спот», а зустрічна операція - на умовах форвард (наприклад, «свопи» типу спот/тиждень (spot/week), спот/місяць (spot/month) і т. д.); - «своп» форвард/форвард - перша конверсійна угода укладається на умовах форвард, а зустрічна операція - теж на умовах форвард, але на більш тривалий термін; - «своп» із датами валютування до «спота» - перша конверсійна угода укладається з датою валютування до «спота», а зустрічна операція - на умовах «спот» («свопи» типу тому/некст (torn/next), тод/некст (tod/next) і тод/спот (tod/spot))
За типом укладання	- «своп» типу buy/sell (b/s) - якщо в першій конверсійній операції валюта купується, а в зустрічній операції - продається; «своп» типу sell/buy (s/b) - якщо в першій конверсійній операції валюта продається, а в зустрічній операції - купується
залежно від послідовності виконання операцій «спот» і «форвард»	- репорт - це продаж валюти на умовах «спот» і одночасно купівля на умовах «форвард»; - депорт - купівля валюти на умовах «спот» і продаж на умовах «форвард»
Залежно від виду обраної ставки	- «свопи» з фіксованими ставками, що являють собою комбінацію конверсійних угод з різними датами валютування (більш відомі як валютні свопи (currency swap); - «свопи» з плаваючими процентними ставками (процентні або валютно-процентні «свопи»), що являють собою обмін активами або зобов’язаннями (вираженими в одній або в різних валютах). Вони переважно використовуються на ринку капіталів.
За видами використання операції «своп»	- здійснення комерційних угод, які дають змогу уникнути збитків при конвертації валют; придбання банком необхідної валюти без ризику (на основі покриття контругодою) для забезпечення міжнародних розрахунків, диверсифікації валютних резервів; взаємного міжбанківського кредитування в двох валютах отримання можливості залучати кошти за фіксованою ставкою, коли доступ на ринок облігацій неможливий та інші

Таблиця 5.7

Види форм банківського валютного кредиту	Сутнісна характеристика банківського валютного кредиту
Експортний кредит	кредит, що видається банком країни-експортера банку країни-імпортера (або безпосередньо імпортеру) для кредитування поставок машин, обладнання тощо. Ці кредити надаються в грошовій формі і мають зв’язаний характер, тобто позичальник зобов’язаний використати позичку винятково для закупівлі товару в країні кредитора
Кредит покупцю	полягає в тому, що банк продавця кредитує не національного експортера, а іноземного покупця, тобто фірми-покупці одержують необхідні товари з оплатою рахунку постачальника за рахунок коштів кредитора і віднесенням заборгованості на покупця або його банк
Фінансовий кредит	дозволяє закуповувати товар на будь-якому ринку і, отже, на максимально вигідних умовах. Зазвичай фінансовий кредит не зв’язаний з товарними поставками
Акцептний кредит	кредит у формі акцепту тратт: експортер домовляється з імпортером, що платіж за товар буде проведений через банк шляхом акцепту останнім виставлених експортером тратт
Документарн ий акцептний кредит	це акцептний кредит, наданий експортеру яким-небудь банком при існуванні гарантії банку імпортера або третього банку проти надання визначених документів. При цьому кредитування може здійснюватися як з акредитивом, так і без нього
Брокерські кредити	проміжна форма між фірмовими кредитами та банківськими. Брокери позичають кошти у банків, виступаючи при цьому у ролі посередників. У деяких випадках брокери надають гарантії за кредитами експортерам та імпортерам
Урядові кредити	надаються урядом однієї країни уряду іншої країни за рахунок державного бюджету. Вони переважно мають довгостроковий характер (10-15 років). Такі кредити, як правило, надаються у двосторонньому порядку
Кредити міжнародних організацій	серед яких провідне місце займають МВФ, МБРР, сприяють збалансованому зростанню міжнародної торгівлі та подоланню валютних труднощів країн-учасниць, пов’язаних з дефіцитом їх платіжного балансу. МВФ та МБРР надають не лише стабілізаційні кредити, а й структурні

Таблиця 5.8

Види банківських рахунків	Сутнісна характеристика банківських рахунків
Поточний рахунок в іноземній валюті	відкривається підприємству для проведення розрахунків у межах чинного законодавства України в безготівковій та готівковій іноземній валюті при здійсненні поточних операцій, визначених чинним законодавством України та для погашення заборгованості в іноземній валюті
Розподільчий (блокований або транзитний) рахунок	призначений для попереднього зарахування коштів в іноземній валюті, що надійшла на адресу суб’єкта-резидента згідно з чинним законодавством України
Розподільчий (блокований, транзитний) рахунок	це валютний рахунок, на який зараховується сума валютних надходжень від продажу товарів та послуг за іноземну валюту, незалежно від джерел її походження
Кредитні рахунки в іноземній валюті	відкриваються уповноваженим банком у встановленому чинним законодавством України порядку на договірній основі юридичним особам-резидентам, фізичним особам- нерезидентам - банківським установам. Кредитні рахунки відкриваються уповноваженим банком незалежно від наявності поточного рахунку позичальника цього банку
Депозитні (вкладні) рахунки в іноземній валюті	відкриваються уповноваженим банком фізичним і юридичним особам (резидентам та нерезидентам) на підставі укладеного депозитного договору між власником рахунку та банком на визначений у договорі строк
Рахунки за експортними операціями	при розрахунках за експортними операціями виручка резидентів в іноземній валюті підлягає зарахуванню на їхні валютні рахунки у термін виплати заборгованостей, зазначений у контракті, але не пізніше 90 календарних днів з дати митного оформлення продукції, що експортується, а в разі експорту робіт (послуг), прав інтелектуальної власності - з моменту підписання акта або іншого документа, що засвідчує виконання робіт, надання послуг і т.д.
Рахунки за імпортними операціями	при розрахунках за імпортними операціями перерахування платежів за кордон за дорученням суб’єктів господарської діяльності проводиться уповноваженими банками через систему відкритих ними кореспондентських рахунків у закордонних банках

Таблиця 5.9

Суб’єкти валютних операцій (фізичні особи)

Суб’єкт валютних операцій	Види суб’єктів валютних операцій
фізичним особам- резидентам	громадянам України (без підтвердження джерел походження коштів в іноземній валюті); іноземцям та особам без громадянства, які отримали посвідку на проживання в Україні (без підтвердження джерел походження коштів в іноземній валюті)
фізичним особам- нерезидентам:	іноземцям та особам без громадянства, які проживають в Україні відповідно до відкритої візи строком до 1 року за наявності підтвердження джерел походження іноземної валюти; громадянам України, які постійно проживають за кордоном за наявності відкритої візи строком до 1 року та підтвердження джерел походження іноземної валюти

Таблиця 5.10

Поняття та види кореспондентських рахунків банку

(основа → проведення валютних операцій)

Вид рахунку	Характеристика кореспондентського рахунку банку
Міжнародний рахунок ностро (італ. nostro conto - «наш рахунок»):	рахунок, який банк відкриває у своєму іноземному банку- кореспонденті й на якому враховуються всі його витрати і надходження; кореспондентський рахунок, за яким здійснюються всі операції з виконання кореспондентом доручень банку
Міжнародний рахунок лоро (італ. loro conto - їхній рахунок)	кореспондентський рахунок з міжнародних розрахунків, який відкривається у вітчизняному банку на ім’я іноземного банку-кореспондента; рахунок, який відкривається банком-кореспондентом для захисту сум, що видаються, або одержаних за дорученням свого кореспондента. Рахунок лоро може бути також кореспондентським рахунком третього банку, відкритим у банку-кореспонденті даної кредитної установи. В цьому разі він називається востро-рахунком
Міжнародний рахунок востро (італ. vostro conto - «ваш рахунок»	Міжнародний рахунок востро (італ. vostro conto - «ваш рахунок») - рахунок банку-кореспондента у певній кредитній установі

Рекомендовані літературні джерела до теми 5.

1. Старинський М.В. Валютні відносини: окремі проблеми правового

регулювання: монографія. Суми : Мрія, 2014. 207 с.

2. Про валюту і валютні операції Закон України від 21.06.2018 № 2473-VIII- URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2473-19

3. Владимир О. Особливості регулювання валютних відносин з боку держави та Національного банку України: реалії сьогодення та шляхи оптимізації. Галицький економічний вісник. 2010. № 3 (28). С. 174-178.

4. Гарбінська А.В. Система валютних операцій як об’єкт валютного контролю. Науковий вісник Національного університету ДПС України. 2009. № 4 (47). С. 212-219.

5. Дзюблюк О.В. Особливості реалізації валютної політики в Україні в умовах світової фінансової кризи. Банківська справа. 2010. № 10. С. 55-64.

6. Закоморна Н.І. Особливості формування валютної політики в умовах трансформації економіки. Вісник Сумського національного аграрного університету. 2010. № 1. С. 58-64.

7. Зоря О.П., Пухальська А.П. Удосконалення валютних операцій комерційного банку. Економічний простір. 2011. № 47. С. 180-185.

8. Філіпенко Т.В. Концептуальні засади валютної політики держави. Вісник НТУУ «КПІ». 2011. № 3 (11). С. 166-171.

9. Бреславська О. Актуальні проблеми курсової політики України. Вісник Національного банку України. 2010. № 2. С. 16-20.

10. Ніздельська І. Валютна політика: основні етапи та особливості її реалізації в Україні. Банківська справа. 2009. № 4. С. 12-18.

11. Міжнародні кредитно-розрахункові та валютні операції: навч. посіб. / [Л.Л. Носач, К.Ю. Величко, О.І. Печенка,, Ж.С. Зосимова, Н.А. Сокол]. Харків: Видавництво «Форт», 2016. 240 с.

12.Бурковська А.В., Лункіна Т.І. Міжнародні кредитно-розрахункові та

валютні операції в сучасних умовах: навч. посіб. / А.В. Бурковська, Т.І. Лункіна. К.: Центр учбової літератури, 2014. 208 с.

13. Віднійчук-Вірван Л.А. Міжнародні розрахунки і валютні операції: навч. посіб. / Л.А. Віднійчук-Вірван. Львів.: «Магнолія 2006», 2013. 216 с.

14. Ковальчук К.Ф. Міжнародні кредитно-розрахункові та валютні операції в сучасних умовах: навч. посіб. К.: Центр учбової літератури, 2013. 150 с.

15. Регулювання зовнішньоекономічної діяльності: навч. посіб. для студ. вищ. навч. закл. / [Дахно І.І., Барановська В.М., Бовтрук Ю.А. та ін.]; За ред. І.І. Дахна. К.: Центр учбової літератури, 2009. 472 с.

16. Аракчій В.І., Томілін О.О. Міжнародні розрахунки і валютні операції: навч.- метод. посібн. Полтава: ПДАА. 2018. 141 с.

17. Гринько І.М. Міжнародні фінанси: навч. посіб. Київ: КПІ ім. Ігоря Сікорського, 2019. 109 с.

18. Носач Л.Л., Величко К.Ю. Системний вибір оптимальної форми міжнародних розрахунків. Бізнес Інформ. 2016. № 10. С. 39-46.

19. Сотченко Є.В. Удосконалення правового аспекту міжнародних розрахунків в умовах сучасного стану розвитку міжнародного бізнес середовища. Стратегія розвитку України. 2014. № 2. С. 138-147.

20. Бондарчук М.К., Алексеев І.В., Кльоба Л.Г. Банківська система: навч. посіб. Львів: Ліга-Прес, 2017. 246 с.

21. Вовчак О.Д., Рущишин Н.М., Андрейков Т.Я. Кредит і банківська справа: підручник. К.: Знання, 2008. 564 с.

22. Алексеев І.В., Бондарчук М.К. Гроші та кредит: навч. посіб. Львів:

Видавництво Львівської політехніки, 2017. 216 с.

23. Економічна безпека та фінансові розслідування: концепти, прагматика, інструментарій забезпечення : колективна монографія / За заг. ред. д.е.н., доц. Вівчар О.І. Тернопіль: Економічна думка, 2019. 395 с.

24. Ковальчук К.Ф. Міжнародні кредитно-розрахункові та валютні операції : навч. посіб. К.: Центр учбової літератури, 2013. 150 с.

25. Гроші та кредит: навч. посіб. / [І.Л. Шевчук, Т.О. Ставерська,

О.В. Жилякова, О.П. Близнюк]. Х.: Видавець Іванченко І.С., 2019. 186 с.

Класифікація валютних операцій (ВО)

Види функцій валютного регулювання

Основні понятійні категорії валютної позиції банка

Форми банківського валютного кредиту

Банківські рахунки в іноземній валюті (БРІВ)

<< | >>

↑

Источник: Кадала В.В., Хайлова Т.В., Гузенко О.П.. Банківське право: навчальний посібник / за ред. д-ра юрид. наук, проф. Б. В. Деревянка; МВС України, Донецький юридичний інститут. Кривий Ріг : ДЮІ,2020. 172 с.. 2020

Еще по теме Тема 5 Правове регулювання валютних операцій банків:

- Банківське право України - Банковское право России -