Стаття 491. Підстави для порушення справи про порушення митних правил.

1. Підставами для порушення справи про порушення митних правил є:

1) безпосереднє виявлення посадовими особами органу доходів і зборів порушення митних правил;

2) офіційні письмові повідомлення про вчинення особою порушення митних правил, отри­мані від правоохоронних органів, а також органів, що здійснюють види контролю, зазначені у частині першій статті 319 цього Кодексу;

3) офіційні письмові повідомлення про вчинення порушення митних правил, отримані від митних та правоохоронних органів іноземних держав, а також від міжнародних організацій.

Справа про порушення митних правил може бути порушена тільки при наявності приводів і під­став для порушення митних правил та при відсутності обставин, що виключають провадження у справі (ст. 247 КпАП України).

Приводи та підстави порушення справи про порушення митних правил безпосередньо визначені законом. Це пояснюється тим, що провадження починається з моменту заведення справи.

Приводи для порушення митних правил - це ті встановлені МК України джерела, з яких уповно­важені посадові особи органів доходів і зборів отримують інформацію про вчинене правопорушення чи про факт підготовки до вчинення такого правопорушення і які зобов’язують цих посадових осіб прийняти рішення про порушення справи.

Підставами для порушення справи про митне порушення є:

- безпосереднє виявлення посадовими особами органу доходів і зборів ознак порушення митних правил;

- повідомлення та заяви українських й іноземних громадян;

- матеріали, що надійшли з інших правоохоронних, контролюючих та інших державних органів;

- інформація, яка надійшла від митних та інших правоохоронних служб і других компетентних органів зарубіжних країн, міжнародних організацій;

- матеріали інших органів доходів і зборів України.

Підставами для порушення справи є достатні дані, які вказують на наявність ознак порушення митних правил. Така справа вважається заведеною з моменту складення протоколу про порушення митних правил.

Як свідчить практика, провадження у справах про порушення митних правил у більшості своїй починається в результаті безпосереднього виявлення посадовими особами порушень митних правил. Указаний привід відрізняється від інших перш за все тим, що питання про порушення справи вирішу­ється за власною ініціативою особи, яка виконує функції митного контролю, митного оформлення та пропуску через митний кордон України предметів, товарів, транспортних засобів, валюти та ціннос­тей. Ця ситуація дозволяє посадовій особі вжити всі необхідні заходи щодо припинення правопору­шення, затримання правопорушника, знаходження та закріплення доказів.

У випадку отримання посадовою особою органу доходів і зборів офіційні письмові повідомлення від інших державних органів України (у тому числі митних) та правоохоронних органів іноземних держав, а також від міжнародних організацій, в якому містяться інформація, що свідчить про наяв­ність ознак митних правопорушень, ці особи повинні вжити заходи, спрямовані на перевірку отрима­ної інформації.

Для порушення справи про порушення митних правил не достатньо лише приводу для порушен­ня справи. Потрібна також наявність законної підстави для порушення справи, під якою слід мати на увазі фактичні дані, що вказують на ознаки правопорушення.

При наявності приводів і підстави для порушення справи уповноважені посадові особи органів доходів і зборів зобов’язані перевірити відсутність обставин, що виключають провадження у справі.

Перелік обставин, за наявності яких провадження не може бути порушене, а порушене підлягає припиненню визначений ст. 247 КпАП України.