Стаття 513. Проведення митних обстежень.

1. Посадова особа органу доходів і зборів, у провадженні якої знаходиться справа про пору­шення митних правил і яка має достатні підстави вважати, що на території або в приміщеннях підприємств, або в транспортних засобах, що їм належать, знаходяться товари, що є безпосере­дніми предметами порушення митних правил, або товари із спеціально виготовленими схови­щами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів пору­шення митних правил від митного контролю, транспортні засоби, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон Украї­ни, а також документи та інформація, у тому числі ті, що перебувають в електронному вигляді, необхідні для розгляду справи про порушення митних правил, може проводити митне обсте­ження таких територій, приміщень або транспортних засобів.

2. Митне обстеження проводиться з метою виявлення товарів, документів, інформації, за­значених у частині першій цієї статті, та їх тимчасового вилучення відповідно до статті 511цього Кодексу.

3. Митне обстеження проводиться у присутності посадових осіб підприємств, зазначених у частині першій цієї статті.

4. Посадові особи органів доходів і зборів мають право запросити до участі у митному об­стеженні спеціалістів.

5. Про проведення митного обстеження складається протокол за формою, встановленою центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну пода­ткову і митну політику.

Проведення митних обстежень - процесуальна дія, яка проводиться за вмотивованим рішенням посадової особи органу доходів і зборів. Митне обстеження провадиться посадовою особою органу доходів і зборів з метою виявлення та вилучення доказів по справі, якщо є достатні підстави вважати, де і в яких осіб вони знаходяться. Для роз’яснення питань, що потребують спеціальних знань з окре­мих галузей науки, техніки, мистецтва, релігії тощо для участі у митному обстеженні залучаються спеціалісти.

Митне обстеження є цільовим, примусовим обслідуванням транспортних засобів, приміщень і територій підприємств з метою виявлення та тимчасового вилучення:

- безпосередніх предметів порушення митних правил;

- товарів зі спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для при­ховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю;

- транспортних засобів, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів пору­шення митних правил через митний кордон України;

- документів та інформації, у тому числі ті, що перебувають в електронному вигляді, необхідних для розгляду справи про порушення митних правил.

Митне обстеження може проводитись тільки в межах провадження в справі про порушення мит­них правил.

Митне обстеження проводиться у присутності посадових осіб підприємств, на яких здійснюється ця процесуальна дія.

Митне обстеження територій і приміщень підприємств, транспортних засобів проводиться в при­сутності понятих (не менше 2-х осіб). Посадова особа органу доходів і зборів, яка організує й прово­дить обстеження територій і приміщень підприємств, зобов’язана залучити до участі в обстеженні власника (володільця) об’єкта обстеження або його законного представника, а при проведенні обсте­ження транспортного засобу - його власника (володільця), або водія, або експедитора. Для роз’яснення питань, що потребують спеціальних знань, для участі в процесуальній дії можуть залуча­тися спеціалісти (експерти).

Про проведення митного обстеження складається протокол, форма якого встановлюється центра­льним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну політику в сфері фінансів.

У протоколі зазначається місце й дата проведення митного обстеження; посада й прізвище особи, яка склала протокол; прізвища, імена, по батькові осіб, які брали участь або були присутніми при ми­тному обстеженні, адреси понятих; назва обстежуваного об’єкта, адреса й місце його розташування; час початку, закінчення митного обстеження; зміст, умови цього обстеження й виявлені під час його проведення суттєві для справи обставини.

Якщо під час проведення митного обстеження застосовувались фотографування, кіно- й відеоз- йомка, звукозапис або використовувались інші технічні засоби контролю, у протоколі повинні бути зазначені їх назви, умови й порядок їх застосування, об’єкти, щодо яких вони були застосовані, а та­кож одержані результати митного обстеження.

Під час проведення митного обстеження понятим, свідкам, спеціалістам (експертам) роз’яснюються їхні обов’язки, про що в протоколі вчиняється відповідний запис.

Протокол підписується посадовою особою, що його склала, посадовою особою підприємства, на території або в приміщеннях якого проводилося митне обстеження, понятими, спеціалістом (експер­том) та іншими особами, якщо вони залучались до проведення митного обстеження.

До протоколу додаються фотографічні негативи й знімки, кіноплівки, діапозитиви, фонограми, відеокасети, плани, схеми, зліпки та відбитки, які були зроблені під час проведення митного обсте­ження.

Якщо хтось із учасників митного обстеження відмовляється підписати протокол, про це в прото­колі вчиняється відповідний запис, який підписується особою, яка проводила митне обстеження. Особі, яка відмовилась підписати протокол, повинна бути надана можливість дати пояснення про причини відмови, які вносяться чи додаються до протоколу.

Митне обстеження проводиться посадовою особою органу доходів і зборів, у провадженні якої зна­ходиться справа про порушення митних правил. Решта осіб допомагає їй і діє тільки за її вказівкою. Мит­не обстеження може бути проведене в будь-який час доби в разі наявності потрібного освітлення.

Послідовність митного обстеження залежить від обставин у конкретному випадку, у ході його проведення посадовою особою повинно бути забезпечено ретельний огляд усіх об’єктів, які перебу­вають у місці обстеження.

До проведення митного обстеження посадовій особі органу доходів і зборів рекомендується здій­снити підготовку, під час якої визначити мету й час проведення митного обстеження, предмети й до­кументи, які підлягають виявленню, учасників митного обстеження, технічні засоби пошуку й фікса­ції, які будуть використовуватися в ході митного обстеження.

Митне обстеження може бути послідовним (оглядається вся територія, приміщення, транспорт­ний засіб), вибірковим (огляд окремих місць, де передбачається можливе розташування предметів і документів, які підлягають виявленню), частковим (обстеження тільки тих приміщень, місць, у яких, виходячи з розміру, можливе розташування предметів і документів, які підлягають виявленню).

У ході проведення митного обстеження посадова особа, яка його проводить, повинна спостеріга­ти за реакцією посадових осіб підприємства, на території або в приміщеннях якого проводиться мит­не обстеження, представника транспортної організації, оскільки це може допомогти встановити міс­цезнаходження об’єктів, що розшукуються.

На заключній стадії митного обстеження здійснюється фіксація результатів обстеження в прото­колі.

Усе виявлене на місці події повинно бути пред’явлене понятим та іншим особам, які беруть участь у митному обстеженні і які, як правило, повинні переміщуватись разом із посадовою особою, яка проводить митне обстеження. Огляд предметів і документів, виявлених під час митного обсте­ження, здійснюється, як правило, на місці проведення відповідної дії. Якщо для більш ретельного огляду предметів і документів потрібно більше часу або за інших обставин, огляд провадиться в ор­гані доходів і зборів або в іншому приміщенні.

У випадках, якщо під час огляду предметів і документів, що зберігаються в приміщеннях, упако­вках, транспортних засобах тощо, які опечатані або опломбовані, виявлено предмети, що підлягають тимчасовому вилученню, слід під час їх розпечатування забезпечити збереження пломб і відбитків печаток.

По закінченні митного обстеження, у разі потреби, запаковані пломби й печатки передають на експертне криміналістичне дослідження на предмет з’ясування, розпечатувалися вони чи ні.

Під час проведення митного обстеження посадова особа органу доходів і зборів на підставі ст. 517 МК України має право провести взяття проб і зразків товарів, зразків підписів, почерків для проведення експертизи, про що в протоколі митного обстеження вчиняється відповідний запис, а що­до взяття проб і зразків складається окремий протокол за встановленою формою.