Стаття 362. Аналіз ризику та його об’єкти.

1. Аналіз ризику - це систематичне використання органами доходів і зборів наявної у них інформації для визначення обставин та умов виникнення ризиків, їх ідентифікації і оцінки ймовірних наслідків недотримання вимог законодавства України з питань державної митної справи.

2. До об’єктів аналізу ризику належать:

1) характеристики товарів, транспортних засобів, що переміщуються через митний кордон України;

2) характер зовнішньоекономічної операції;

3) характеристика суб’єктів, що беруть участь у зовнішньоекономічній операції.

Відповідно до частини 1 статті 362, аналіз ризику - це систематичне використання органами до­ходів і зборів наявної у них інформації для визначення обставин та умов виникнення ризиків, їх іден­тифікації й оцінки ймовірних наслідків недотримання вимог законодавства України з питань держав­ної митної справи.

Призначенням органів доходів і зборів, відповідно до статті 544 Митного кодексу України, є створення сприятливих умов для розвитку зовнішньоекономічної діяльності, забезпечення безпеки суспільства, захист митних інтересів України. Це неможливо забезпечити без дотримання усіма учас­никами вимог митного законодавства.

Виконуючи завдання, покладені на органи доходів і зборів та закріплені в статті 544 Митного ко­дексу України, органи доходів і зборів повинні постійно здійснювати аналіз виявлених та потенцій­них порушень митного законодавства для визначення обставин та умов виникнення ризиків, їх іден­тифікації й оцінки ймовірних наслідків недотримання вимог законодавства України з питань держав­ної митної справи.

Обставини та умови виникнення ризиків - це фактори, що сприяють виникненню ризику, або фа­ктори, при сукупності яких виникнення ризику найбільш імовірне. Обставини та умови виникнення ризиків є важливим елементом при моделюванні ситуації виникнення ризику та допомагають іденти­фікувати ризик відповідно до обставин умов його проявлення.

До об’єктів аналізу ризику, відповідно до частини 2 статті 362, належать:

1) характеристики товарів, транспортних засобів, що переміщуються через митний кордон Украї­ни;

2) характер зовнішньоекономічної операції;

3) характеристика суб’єктів, що беруть участь у зовнішньоекономічній операції.

Під характеристиками товарів, транспортних засобів, що переміщуються через митний кордон України, що є об’єктами аналізу ризиків, маються на увазі, зокрема, код товарів згідно з УКТ ЗЕД, опис, стан, країна походження, країна відправлення, митна вартість товарів тощо.

Під характером зовнішньоекономічної операції, що є об’єктами аналізу ризиків, маються на увазі відомості у зовнішньоекономічних договорах (контрактах) або інших документах, які підтверджують право володіння, користування, розпорядження товарами, відомості, що містяться в транспортних, комерційних, митних та інших документах тощо.

Характеристиками суб’єктів, що беруть участь у зовнішньоекономічній операції, є, наприклад, відомості про учасників зовнішньоекономічної операції, їх адреси, країни реєстрації, характерна но­менклатура операцій, репутація на ринку, наявність фактів виявлення порушень митного законодав­ства, вчинених ними (чи їх посадовими особами) у минулому, тощо.