Організація готівкових розрахунків

Готівковий обіг - це обіг законних платіжних засобів, які обслуго­вують потреби економіки країни. Існує два види грошового обігу: готів­ковий і безготівковий.

Готівкові розрахунки - це платежі готівкою юридичних і фізичних осіб за реалізовані товари (роботи, послуги) та інше майно і операції.

Для забезпечення організації готівкового обігу Національний банк України встановлює порядок ведення касових операцій.

Юридичні особи, фізичні особи - підприємці здійснюють розрахунки між собою і громадянами через касу як за рахунок готівкової виручки, що надійшла в касу, так і за рахунок готівки, що надійшла з поточних рахунків в банках.

При цьому гранична сума розрахунків готівкою становить:

1) підприємств (підприємців) між собою протягом одного дня в роз­мірі 10 000 гривень;

2) фізичної особи з підприємством (підприємцем) протягом одного дня за товари (роботи, послуги) у розмірі 50 000 грн;

3) фізичних осіб між собою за договорами купівлі-продажу, які під­лягають нотаріальному посвідченню, у розмірі 50 000 гривень.

Платежі понад зазначену граничну суму проводяться виключно в безготівковому порядку. Разом з тим, Національний банк України під­няв поріг з продажу готівкової валюти одній особі в один операційний день до 150 тис. грн в одній банківській установі.

Підприємство самостійно визначає з банком ліміт залишку готівки в касі. Ліміт каси встановлюється на підставі розрахунку середньоден­ного надходження готівки в касу або середньоденної видачі з каси за рішенням керівника підприємства або уповноваженої ним особи. Якщо ліміт не встановлено, то ліміт такої каси вважається нульовим, а вся готівка в касі понадлімітна.

Суб’єкти господарської діяльності, для яких ліміт каси не вста­новлюється, зокрема:

- підприємці - фізичні особи, які є суб’єктами підприємницької ді­яльності;

- релігійні організації (релігійні громади, управління і центри, монас­тирі, релігійні братства, місіонерські товариства (місії), духовні навчаль­ні заклади), які не здійснюють виробничу або інші види підприємницької діяльності;

- банківські установи (п.

Понад встановлений ліміт каси підприємств мають право зберігати пенсії, стипендії, заробітну плату протягом 3-х робочих днів.

Готівкові кошти не вважаються понадлімітними в день їх надхо­дження, якщо вони були здані в сумі, що перевищує встановлений лі­міт каси, до обслуговуючих банків не пізніше наступного робочого дня банку або були видані для використання підприємством відповідно до законодавства (без попереднього здавання їх до банку і одночасного отримання з каси банку на зазначені потреби) наступного дня на потре­би, які пов'язані з діяльністю підприємства.

Не вважаються понадлімітними в день їх надходження і ті готівкові кошти, що надійшли до кас підприємств у вихідні та святкові дні та були здані в сумі, що перевищує встановлений ліміт каси, до обслуговуючих банків наступного робочого дня банку та підприємства або були видані для використання підприємством відповідно до законодавства (без по­переднього здавання їх до банку і одночасного отримання з каси банку на зазначені потреби) наступного робочого дня на потреби, які пов'язані з діяльністю підприємства.

Приймання готівки в касу здійснюється за прибутковими ордерами, видача - видатковими. Касир або особа, на яку покладені обов'язки касира, повинен вести касову книгу, а керівник підприємства має ство­рити спеціально обладнану касу для надійного зберігання готівки.

Допускається ведення касової книги в електронному вигляді за до­помогою комп'ютерної техніки, але за умови забезпечення належного зберігання касових документів. За порушення правил ведення готівко­вих розрахунків встановлена відповідальність.

Приклад розрахунку понадлімітних залишків в касі

3.