Організація безготівкових розрахунків

Держава намагається мінімізувати готівкові розрахунки і забезпечи­ти здійснення розрахункових операцій через банки з відкриттям бан­ківських рахунків для юридичних і фізичних осіб у національній та іно­земній валюті.

Банк здійснює розрахунково-касове обслуговування своїх клієнтів на підставі відповідних договорів і своїх внутрішніх правил здійснення безготівкових розрахунків, якщо ці правила відповідають вимогам нор­мативно-правових актів.

Безготівкові розрахунки - перерахування певної суми коштів з рахунків платників на рахунки отримувачів коштів, а також перераху­вання банками за дорученням підприємств і фізичних осіб коштів, уне­сених ними готівкою в касу банку, на рахунки отримувачів коштів. Ці розрахунки проводяться банком на підставі розрахункових документів на паперових носіях чи в електронному вигляді.

Банк не має права визначати та контролювати напрями використан­ня коштів клієнта та встановлювати інші, не передбачені договором або законом, обмеження його права розпоряджатися коштами на власний розсуд.

Кошти з рахунків клієнтів банки списують лише за дорученнями влас­ників цих рахунків або на підставі розрахункових документів стягувачів.

Під час здійснення розрахункових операцій можуть застосовуватися такі види платіжних інструментів:

1) меморіальний ордер (розрахунковий документ, який складається за ініціативою банку для оформлення операцій щодо списання коштів з рахунку платника і внутрішньобанківських операцій відповідно до За­кону України “Про платіжні системи та переказ коштів в Україні” та нор­мативно-правових актів Національного банку);

2) платіжне доручення (розрахунковий документ, що містить пись­мове доручення платника обслуговуючому банку про списання зі свого рахунку зазначеної суми коштів та її перерахування на рахунок отриму­вача);

3) платіжна вимога-доручення (розрахунковий документ, який скла­дається з двох частин: верхньої - вимоги отримувача безпосередньо до платника про сплату визначеної суми коштів; нижньої - доручення платника обслуговуючому банку про списання зі свого рахунку визна­ченої ним суми коштів та перерахування її на рахунок отримувача);

4) платіжна вимога (розрахунковий документ, що містить вимогу стягувача або в разі договірного списання отримувача до банку, що об­слуговує платника, здійснити без погодження з платником переказ ви­значеної суми коштів з рахунку платника на рахунок отримувача);

5) розрахунковий чек (розрахунковий документ, що містить нічим не обумовлене письмове розпорядження власника рахунку (чекодавця) банку-емітенту, у якому відкрито його рахунок, про сплату чекодержате­лю зазначеної в чеку суми коштів);

6) акредитив (договір, що містить зобов’язання банку-емітента, за яким цей банк за дорученням клієнта (заявника акредитива) або від свого імені проти документів, які відповідають умовам акредитива, зобов’язаний виконати платіж на користь бенефіціара або доручає ін­шому (виконуючому) банку здійснити цей платіж. Акредитив може бути покритий (завчасно бронюються кошти на окремому рахунку) або не­покритий (оплата вимоги гарантується за рахунок кредитів банку).

7) інкасове доручення (розпорядження) (розрахунковий документ, що містить вимогу стягувача (органу державної виконавчої служби) до банку, що обслуговує платника, здійснити без погодження з платником переказ визначеної суми коштів з рахунку платника на рахунок отриму­вача).

Крім того, можливе використання векселів та спеціальних платіжних засобів, зокрема платіжних карток (у тому числі корпоративних платіж­них карток).

Вексельна форма розрахунків означає зобов’язання векселедав­ця сплатити у вказаний термін вказану суму власнику векселя. Векселі можуть бути простими і переказними (оплата третій особі). На практи­ці, особливо при сплаті податків, застосовуються векселі, авальовані банком, тобто банк виступає поручителем щодо оплати векселя.

Платіжна картка - спеціальний платіжний засіб (пластикова чи іншого виду картка), яка використовується як в безготівкових так і в го­тівкових розрахунках.

Під час здійснення розрахунків можуть застосовуватись розрахунко­ві документи на паперових носіях та в електронному вигляді. Банки та­кож широко використовують дистанційне обслуговування своїх клієнтів за допомогою систем “клієнт - банк”, “клієнт - Інтернет - банк”.

Питання для самоконтролю:

1. Що таке грошова система?

2. Що таке грошовий обіг?

3. Який порядок здійснення готівкових розрахунків в Україні?

4. Які діють обмеження в готівкових розрахунках?

5. Яка відповідальність за порушення порядку здійснення готівкових роз­рахунків?

6. Який порядок здійснення безготівкових розрахунків?

7. Які органи здійснюють контроль за готівковими розрахунками?