Відповідальність за порушення порядку здійснення готівкових розрахунків

Контроль за дотриманням порядку ведення операцій з готівкою здійснюється:

1) державними органами фінансового контролю (Національним бан­ком України, Міністерством фінансів, Державною фіскальною службою, Державною казначейською службою, Головною фінансовою інспекцією);

2) органами контролю (контрольно-ревізійними, відомчими підроз­ділами);

3) відповідними фінансовими підрозділами підприємств (внутріш­ньогосподарський контроль);

4) незалежними аудиторськими фірмами або незалежними аудито­рами.

Одна із форм контролю - інвентаризація каси та перевірка пра­вильності ведення касової книги і касових операцій.

При порушенні норм готівкового обігу застосовуються такі штрафні санкції:

- за перевищення встановлених лімітів залишку готівки в касах - у двократному розмірі сум виявленої понадлімітної готівки за кожний день. У нашому прикладі штраф за 03.07 становитиме 1000 грн (500 х

2), за 04.07 - 2000 грн (1000 х 2) та 05.07 - 6000 грн (3000 х 2);

- за неоприбуткування (неповне та/або несвоєчасне оприбуткуван­ня) у касах готівки - у п’ятикратному розмірі неоприбуткованої суми;

- за витрачання готівки з виручки від реалізації продукції (робіт, по­слуг) та інших касових надходжень (крім коштів, отриманих із кас уста­нов банків) на виплати, пов’язані з оплатою праці (за винятком екстре­них обставин - соціальних виплат громадянам на поховання, допомоги при народженні дитини, одиноким та багатодітним матерям, на лікуван­ня в разі хвороби, компенсацій особам, постраждалим внаслідок Чор­нобильської аварії), за наявності податкового боргу - в розмірі здійсне­них виплат;

- за перевищення встановлених строків використання виданої під звіт готівки, а також за видачу готівкових коштів під звіт без повного зві­ту про раніше видані кошти - у розмірі 25% виданих під звіт сум;

- за проведення готівкових розрахунків без подання одержувачем коштів платіжного документа (товарного або касового чека, квитанції до прибуткового ордера, іншого документа), який підтверджує сплату покупцем готівкових коштів, - у розмірі сплачених коштів;

- за використання одержаних в установі банку готівкових коштів не за цільовим призначенням - у розмірі витраченої готівки.

Крім того, згідно зі ст.

- від ста до двохсот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (від 1700 до 3400 грн) - за перше правопорушення;

- від п'ятисот до тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів грома­дян (від 8500 до 17000 грн) - за повторне протягом року таке ж пору­шення.

Також встановлено, що підприємства під час здійснення розрахун­ків із споживачами за готівку зобов'язані приймати у сплату за товари (роботи, послуги та ін.) без обмежень банкноти і монети (у тому числі обігові, пам'ятні, ювілейні монети, зношені банкноти та монети) усіх но­міналів, які випускає НБУ в обіг, що є чинним платіжним засобом і не викликають сумніву в своїй справжності та платіжності. Підприємства мають забезпечувати постійну наявність у своїх касах банкнот і монет різних номіналів для видачі здачі громадянам. За порушення цих пра­вил ведення касових операцій передбачена адміністративна відпові­дальність.

4.