Валютный контроль

В Лимской декларации руководящих принципов контроля, принятой в 1977 году IX Конгрессом международной организации высших органов финансового контроля (ИНТОСАИ), отмечается, что контроль - не самоцель, а неотъемлемая часть системы реагирования, целью которой является вскрытие отклонений от принятых стандартов и нарушений принципов законности, эффективности и расходования материальных ресурсов на возможно более ранней стадии с тем, чтобы иметь возможность принять корректирующие меры, а в отдельных случаях привлечь виновных к ответственности, получить компенсацию за причиненный ущерб или осуществить мероприятия по предотвращению или сокращению таких нарушений в будущем.

В этом определении имеются все признаки контроля:

вскрытие отклонений от принятых стандартов, нарушений принципов законности, эффективности и расходования материальных ресурсов;

принятие корректирующих мер;

привлечение виновных к ответственности и получение компенсации за причиненный ущерб;

предотвращение или сокращение нарушений в будущем.

В ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» валютному контролю посвящена отдельная глава 4 под названием «Валютный контроль». Законодатель не счел нужным дать определение валютного контроля, но суть его изложена в ст.23, согласно которой органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов; запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов; выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования; применять установленные законодательством Российской Федерации меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

Таким образом, сущность валютного контроля заключается в том, что уполномоченные органы, используя организационно-правовые способы и средства, выясняют, соответствует ли деятельность подконтрольных субъектов закону, принимают меры по предотвращению неправомерных действий и привлечению к ответственности виновных.

В сфере валютного контроля Правительство РФ выполняет две функции:

- обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а также их взаимодействие с Центральным банком Российской Федерации;

- обеспечивает взаимодействие не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг, таможенных и налоговых органов как агентов валютного контроля с Центральным банком Российской Федерации.

В зависимости от времени совершения валютного контроля выделяют следующие формы валютного контроля.

Предварительный валютный контроль осуществляется до совершения валютных операций. Это контроль за законностью либо целесообразностью принятия какого-либо решения. Примером предварительного валютного контроля является проверка правильности оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки.

Текущий валютный контроль - это контроль, проводимый в процессе совершения валютных операций резидентами и нерезидентами.

Последующий валютный контроль - это контроль, осуществляемый органами и агентами после совершения резидентами и нерезидентами валютных операций. По результатам последующего валютного контроля органами валютного контроля выдаются предписания, обязывающие участников валютных отношений устранить выявленные нарушения валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.

1. Валютный контроль в РФ осуществляется Правительством РФ, органами и агентами валютного контроля в соответствии с ФЗ и иными федеральными законами.

2. Органами валютного контроля в РФ являются Центральный банк РФ, федеральный орган (органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством РФ.

3. Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки и не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, а также государственная корпорация развития "ВЭБ.РФ".

4. Контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями, некредитными финансовыми организациями, бюро кредитных историй, кредитными рейтинговыми агентствами, лицами, осуществляющими актуарную деятельность, осуществляет ЦБ РФ

5. Контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями, некредитными финансовыми организациями, бюро кредитных историй, кредитными рейтинговыми агентствами, лицами, осуществляющими актуарную деятельность, осуществляют в пределах своей компетенции федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля.

6. Правительство Российской Федерации обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а также их взаимодействие с Центральным банком Российской Федерации.