ТЕМА 11. НАЛОГОВЫЕ ПРАВООТНОШЕНИЯ

Налоговое обязательство.

Возникновение, изменение и прекращение налоговых обязательств.

Практическая работа по темам 10 и 11

Задание 1.

налоговый период;

объект налогообложения;

налоговая ставка;

налогоплательщики;

налоговая база;

налоговая льгота. Определения:

1) операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных

товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога;

элемент налогообложения, представляющий собой стоимостную, физическую или иную характеристику объекта налогообложения;

календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате;

организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги;

предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налоги либо уплачивать их в меньшем размере;

величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

Задание 2. Что понимается под установлением налогов и чем установление налогов и сборов отличается от введения налогов и сборов?

Задание 3. Выделите из ниже перечисленных налогов Российской Федерации региональные налоги.

НДС;

акциз;

налог на доходы физических лиц;

ЕСН;

налог на прибыль организаций;

налог на добычу полезных ископаемых;

транспортный налог;

налог на игорный бизнес;

налог на имущество организаций;

земельный налог;

водный налог;

налог на имущество физических лиц.

Задание 4. Установите соответствие между приведенными ниже терминами и их определениями.

Термины:

работа;

доход;

реализация товаров, работ или услуг;

имущество;

товар;

услуга;

дивиденд;

процент.

Определения:

виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с ГК РФ;

любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации;

любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации;

деятельность, результаты которой имеют материальное выражение, реализуются и

потребляются в процессе осуществления этой деятельности;

деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности;

любой заранее заявленный (установленный) доход, в том числе в виде дисконта, полученный по долговому обязательству любого вида (независимо от способа его оформления);

экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить;

передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных НК РФ, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу - на безвозмездной основе.

Задание 5. Выделите из ниже перечисленных налогов Российской Федерации реальные налоги.

НДС;

акциз;

налог на доходы физических лиц;

ЕСН;

налог на прибыль организаций;

налог на добычу полезных ископаемых;

транспортный налог;

налог на игорный бизнес;

налог на имущество организаций;

земельный налог;

водный налог;

налог на имущество физических лиц.

Задание 6. Приведите по одному примеру налогов, размер которых исчисляется:

налогоплательщиком самостоятельно;

налоговым органом;

налоговым агентом.

Задание 7. Укажите элементы налогообложения региональных налогов, определяемые законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Федерации при их установлении:

объект, порядок и сроки уплаты;

налоговый период, порядок и сроки уплаты;

налоговая ставка, порядок и сроки уплаты;

налоговая ставка и объект;

ни один из вышеуказанных.

Задание 8. Налоговая база и порядок ее определения по региональным и местным налогам устанавливаются:

Правительством РФ;

НК РФ;

законами субъектов РФ;

нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления.

Задание 9. Порядок уплаты местных налогов устанавливается:

НК РФ;

законами субъектов РФ в соответствии с НК РФ;

нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в соответствии с НКРФ;

всеми вышеперечисленными способами.

Задание 10. Что понимается под моментом исполнения обязанности по уплате налога:

момент зачисления суммы налога на счета бюджета;

момент предъявления в банк поручения на уплату налога в безналичном порядке;

момент зачета переплаченной ранее суммы налога;

момент удержания суммы налога налоговым агентом?

Задание 11. К способам обеспечения исполнения налоговой обязанности в соответствии с НК РФ относятся:

залог имущества;

поручительство;

пеня;

банковская гарантия;

заклад;

приостановление операций по счетам в банке;

внесение на депозит денежных сумм;

задаток;

наложение ареста на имущество налогоплательщика.

Задание 12. Что из ниже перечисленного не может служить основанием для предоставления налогоплательщику налогового кредита?

причинение этому лицу ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы;

если имущественное положение физического лица исключает возможность единовременной уплаты налога;

угроза банкротства этого лица в случае единовременной выплаты им налога;

если производство и (или) реализация товаров, работ или услуг лицом носит сезонный характер;

задержка этому лицу финансирования из бюджета или оплаты выполненного этим лицом государственного заказа.

Задание 13. Что такое налоговые льготы? Какие виды налоговых льгот вам известны? Приведите примеры льгот по нескольким налогам.