<<
>>

1.2. Влияние организованной преступности и коррупции на налоговые правоотношения и состояние налоговой дисциплины.

Преступления коррупционной и экономической направленности

являются фактически двумя крайне негативными составляющими явления,

мешающего государству провести необходимые реформы в обществе,

стабилизировать экономическую и общественно-политическую обстановку в

Группа исследователей из Санкт-Петербургского госуниверситета экономики и финансов разработала методику расчета объема теневой экономики, включая помимо скрытого и официально не зарегистрированного производства и деятельность, нарушающую требования бухгалтерского и статистического учета, а также налоговое и трудовое законодательство. Удалось выявить, на каких технологических стадиях теневые потоки особенно велики. В промышленности самые большие теневые финансовые потоки зарегистрированы на стадиях закупки сырья и реализации продукции. В строительстве самым затененным звеном оказались строительно-монтажные работы.

Среднеотраслевой уровень сокрытия налогов получился равным 49 %. Таким же оказался и средний уровень сокрытия фонда заработной платы (50 %). В промышленности он составляет 47 %, в строительстве - 67 %, на транспорте - 50%, в торговле - 33 %. А самое неутешительное открытие состояло в том, что от части налогов в той или иной форме уклоняются почти 100 % предприятий Санкт-Петербурга.

240 стране.

По мнению исследователей проблемы коррупции, Россия ежегодно теряет более 15 млрд. долларов в результате коррупции, при том, что организованная преступность контролирует 85 % российских банков, а также около 40 % частных и 60 % госпредприятий соответственно. Доходы теневого бизнеса достигли 40 % валового внутреннего продукта страны.176

Наибольшее влияние организованные преступные группировки оказывают на отрасли экономики, характеризующиеся высокой доходностью, инвестиционной привлекательностью, гарантированным характером сбыта продукции, экспортной ориентированностью, присутствием в системе расчетов наличного денежного оборота, возможностью включения в легальный оборот незаконно полученных капиталов, т.е. на те, отрасли, условия работы в которых позволяют в кратчайшие сроки получать высокие прибыли при сравнительно небольших капиталовложениях. К таким отраслям относятся торговля, топливно-энергетический комплекс, металлургическая промышленность, производство и реализация алкогольной продукции, автомобильной техники и ряд других. В то же время, указанные отрасли являются наиболее значимыми для формирования федерального, региональных и местных бюджетов, а в ряде регионов и бюджетообразующими.

Реалии криминогенной обстановки в нашей стране таковы, что налоговые преступления, помимо иных преступлений в сфере экономической деятельности связаны также и с проявлениями организованной преступности. Под организованной преступностью обычно понимается относительно массовая группа устойчивых и управляемых сообществ преступников, занимающихся преступлениями как промыслом и создающих систему защиты от социального контроля с использованием таких противозаконных средств, как насилие, запугивание, коррупция и крупномасштабные хищения.

Организованные преступные структуры взяли под контроль сферы преступной деятельности, которые дают наибольшую прибыль: сбыт наркотиков, проституция, торговля оружием и др. Доходы от этих видов преступлений также являются мощным источником подпитывания организованных преступных группировок в сфере экономики, так как «отмываются» и используются в легальных и законных формах бизнеса.

Россия ежегодно теряет более 15 млрд.

долларов в результате коррупции. // Коммерсантъ. 30.12.2000

241

Для эффективного осуществления борьбы с организованной

преступностью необходимо, прежде всего, искать и «отсекать» деньги преступной организации, которые составляют финансовую основу ее деятельности, «отмываются» и идут на воспроизводство преступного бизнеса. Поиск нужно вести как от преступной организации, так и от оборота незаконно нажитых денежных средств. В связи с этим исключение возможности распоряжаться полученными таким образом доходами становится одним из методов предупреждения и пресечения корыстных правонарушений, подрыва финансовой базы организованной преступности, а также способствует оздоровлению экономики. Преступники идут на всякого рода ухищрения для придания незаконно полученным финансовым средствам и имуществу вида правомерно полученных.

В связи с этим, некоторые российские специалисты относят налоговые преступления к группе преступных деяний, использующихся в структуре организованной преступной деятельности в качестве вспомогательных, побочных и нетипичных ее элементов, отмечая, что общим признаком этих преступлений является то, что они не способны приносить прямые материальные выгоды или денежные средства организованному преступному сообществу, а направлены на причинение ущерба имуществу, на создание условий для совершения других преступлений или сокрытия их следов, маскируя организованную преступную деятельность, направляя расследование этой деятельности по ложному пути.

С подобной оценкой роли налоговых преступлений можно согласиться лишь отчасти, так как, в данной точке зрения не до конца учтена общественная опасность налоговых преступлений в сочетании с элементами организованной преступности, ведь по оценкам экспертов, налоговые преступления являются сопутствующими при осуществлении практически всех более и менее легальных операций, проводимых организованными преступными группировками.177

Следует отметить недостаточно наступательную работу правоохранительных органов по пресечению преступлений, предусмотренных

По прогнозам специалистов, в сфере экономики в ближайшее время следует ожидать роста (на 10-15 %) криминальных проявлений организованной преступности, прежде всего, в кредитно-финансовой и внешнеэкономической сферах, добывающей и перерабатывающей промышленности, на транспорте. Усиливается процесс «отмывания» денег в банках и коммерческих структурах, контролируемых ОПГ, их конвертация и вывоз за рубеж.

242 статьей 210 УК РФ. Так, в 2001 году по данной статье территориальными органами налоговой полиции возбуждено всего 3 уголовных дела.

Среди положительных примеров приведем расследование уголовного дела № 2000/20423/48, возбужденного по чЛ ст.210 УК РФ одним из подразделений налоговой полиции. В ходе расследования установлено, что в январе 1999 года житель г. Нижневартовска Зыков Г.Н. под прикрытием официально зарегистрированного предприятия «Аста», руководителем которого он являлся, создал преступное сообщество для совершения преступлений и руководил данным сообществом. По разработанной схеме, с вовлечением юридических и физических лиц, в том числе и сотрудников банков, при четком распределении ролей, осуществлялись регистрация предприятий и частных предпринимателей на подставных лиц, открытие счетов в банках, перечисление денежных средств и их обналичивание, приобретение и незаконное погашение векселей, составление подложных документов и балансовых отчетов. При этом подбор лиц осуществлялся по признакам профессиональной подготовки и занимаемой должности; Эти люди имели возможность выполнять определенные незаконные операции в органах государственной власти и в коммерческих банках, а также из числа лиц, находящихся в зависимости от организатора. В результате взаимосвязанных действий всех участников преступного сообщества были совершены преступления, предусмотренные ч.2 п.п. «а», «в», «г» ст. 199, ч.З ст. 174 , ч.З п.п. «а», «в» ст. 159 УК РФ. Преступная деятельность указанного сообщества была изобличена и уголовное дело направлено в суд.

Сегодня отмечается увеличение масштабов коррупции в правоохранительной системе, что разрушает правовые основы общества, дискредитирует исполнительную власть в целом, разлагает общественную мораль и нравственность, наносит реальный ущерб личности и государству.

Несмотря на некоторое повышение результативности в выявлении коррупционных преступлений, принимаемые меры по борьбе с проявлениями коррупции неадекватны общественной опасности и распространенности этого явления в правоохранительных органах.

Судебная практика по делам о преступлениях, совершенных должностными лицами правоохранительных органов, в том числе о взяточничестве, представляется чрезмерно либеральной. Выявление должностных преступлений указанного вида представляет особую сложность, их латентность очень высока.

243

Для повышения эффективности выявления, пресечения и предупреждения распространения коррупции в правоохранительных органах требуется комплекс законодательных, правовых, экономических и организационных мер, объединение усилий всех правоохранительных органов, государственных и общественных институтов.

В 2002 году международная антикоррупционная организация Transparency International обнародовала новые расчеты индекса восприятия коррупции. Расчеты, которые организация делает ежегодно, показывают, что в России уровень коррупции остается практически постоянным.

Индекс восприятия коррупции отражает мнения предпринимателей и специалистов, как временно работающих в стране, так и живущих в ней. В этом году из 102 стран Россия по величине индекса оказалась на 71-м месте, между Индией и Танзанией (2001 год - 79-ое место, в 2000 году - 82-ое). Победительницей антикоррупционного соревнования оказалась Финляндия (индекс 9,7), за ней следуют Дания и Новая Зеландия (по 9,5), Исландия (9,4), Сингапур (9,3), Швеция (9,3), Канада (9,0). США находятся на 16-м месте с индексом 7,7, а Германия — на 18-м с индексом 7,3. Самой коррупционной страной признан Бангладеш (индекс 1,2). Чуть лучше положение в Индонезии, Кении, Анголе, Мадагаскаре, Парагвае, Нигерии.

Новый индекс дополняет индекс взяткодателей, который Transparency International представила в мае 2002 года. По нему Россия оказалась на 21-м месте из 21 возможного. Это означает, что коррупция и взятки процветают не только внутри страны. Коррупционная психология экспортируется за рубеж -российские компании оказались наиболее расположены к тому, что бы давать взятки в других странах. Кстати по данным Transparency International, самые взяткоемкие отрасли - государственные проекты в сфере строительства, вооружения и обороны, нефти и газа, недвижимости. Наименее подходящая для взяток отрасль - сельское хозяйство.178

Но еще более интересное, на наш взгляд, исследование провел фонд «Индем» на тему: «Диагностика российской коррупции». Главный вывод исследования - в нашей стране действуют две практически равнозначные системы налогообложения - официальная и теневая.

Исследование показало, что, российские граждане в виде взяток в 2000

Граник И. Российская коррупция не зависит от президентов. // Коммерсантъ. 23.09.02.

244 году выплатили минимум 2,8 млрд. долларов, в то время как в виде подоходного налога 5,8 млрд. долларов. Лидерами рынка коррупционных услуг является система высшего образования, ГИБДД и суды.

Также, как показали исследования, более трех четвертей объема коррупционного рынка обеспечивается нижними ступенями иерархии власти, то есть чиновниками муниципального уровня. В то же время, по оценкам фонда, 99 % объема приходится на исполнительную власть. Это говорит о том, что, с точки зрения бизнесменов, 99 % важных решений в стране принимают не законодатели и судьи, а чиновники.

Был назван и общий годовой объем рынка деловой коррупции: 33,5 млрд. долларов в 2001 году (для сравнения была приведена доходная часть федерального бюджета - 40 млрд. долларов в 2000 году).

В заключение доклада было отмечено, что неофициальное налоговое бремя реально не меньше, чем официальное, так как цифры исследования занижены в несколько раз, однако общим выводом стал тот факт, что степень вовлеченности бизнесменов в коррупцию не влияет на успешность в бизнесе, поэтому платить совсем не обязательно.179

Коррупцию нередко отождествляют с простым взяточничеством, не придавая значения тому, что коррумпированное лицо выполняет не разовые поручения преступной организации, а состоит у нее на службе. Причем формы коррумпированных связей постоянно совершенствуются.

Подготовка к ЕГЭ/ОГЭ
<< | >>
Источник: Соловьев Иван Николаевич. Реализация уголовной политики России в сфере налоговых преступлений: проблемы и перспективы [Электронный ресурс]: Дис. .. д-ра юрид. наук : 12.00.08 .-М.: РГБ (Из фондов Российской Государственной Библиотеки). 2005

Еще по теме 1.2. Влияние организованной преступности и коррупции на налоговые правоотношения и состояние налоговой дисциплины.:

  1. 56. Организованная преступность
  2. 57. Предупреждение организованной преступности
  3. Организованная преступность, коррупция и терроризм развиваются в условиях всеобщей криминализации страны
  4. 1.2. Влияние организованной преступности и коррупции на налоговые правоотношения и состояние налоговой дисциплины.
  5. 1. Понятие, сущность, признаки организованной преступности.
  6. Экономическая организованная преступность.
  7. 3. Организованная преступность как фактор криминальной дезорганизации процессов воспитания подростков и молодежи.
  8. 3. Факторы, повышающие опасность группового криминального поведения несовершеннолетних, и место среди них организованной преступности.
  9. 1. Организованная преступность, как фактор усиления криминализации несовершеннолетних и повышения степени организованности их преступлений.
  10. 2. Типологическая характеристика взаимосвязи взрослой, в том числе организованной преступности, с преступностью несовершеннолетних.
  11. ГЛАВА VII. ОБЕСПЕЧЕНИЕ КРИМИНОЛОГИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ НЕСОВЕРШЕННОЛЕТНИХ ОТ ВЛИЯНИЯ ОРГАНИЗОВАННОЙ ПРЕСТУПНОСТИ.
  12. 1. Организация и осуществление предупреждения влияния организованной преступности на несовершеннолетних.
  13. 2. Организация криминологической защиты и предупреждение виктимного поведения несовершеннолетних в связи с воздействием организованной преступности.
- Авторское право - Аграрное право - Адвокатура - Административное право - Административный процесс - Арбитражный процесс - Банковское право - Вещное право - Государство и право - Гражданский процесс - Гражданское право - Дипломатическое право - Договорное право - Жилищное право - Зарубежное право - Земельное право - Избирательное право - Инвестиционное право - Информационное право - Исполнительное производство - Конкурсное право - Конституционное право - Корпоративное право - Криминалистика - Криминология - Медицинское право - Международное право. Европейское право - Морское право - Муниципальное право - Налоговое право - Наследственное право - Нотариат - Обязательственное право - Оперативно-розыскная деятельность - Политология - Права человека - Право зарубежных стран - Право собственности - Право социального обеспечения - Правоведение - Правоохранительная деятельность - Семейное право - Судебная психиатрия - Судопроизводство - Таможенное право - Теория и история права и государства - Трудовое право - Уголовно-исполнительное право - Уголовное право - Уголовный процесс - Философия - Финансовое право - Хозяйственное право - Хозяйственный процесс - Экологическое право - Ювенальное право - Юридическая техника - Юридические лица -