Стаття 511. Тимчасове вилучення товарів, транспортних засобів і документів.

1. Товари - безпосередні предмети порушення митних правил та відповідні документи, не­обхідні як докази у справі про порушення митних правил, можуть тимчасово вилучатися. До­кументи, які перебувають в електронному вигляді, вилучаються разом з відповідними носіями.

2. У разі виявлення порушень митних правил, передбачених статтями 471-473, 476, 482-484 цього Кодексу, вилучення товарів, транспортних засобів комерційного призначення, які підля­гають конфіскації відповідно до цих статей, а також відповідних документів є обов’язковим.

3. У разі вчинення порушення митних правил особою, яка не має в Україні постійного міс­ця проживання або адреси, допускається вилучення товарів, транспортних засобів у кількості, необхідній для забезпечення стягнення штрафу або вартості товарів, транспортних засобів від­повідно до частини другої статті 541 цього Кодексу.

4. Вилучені товари, транспортні засоби та документи повинні бути перелічені у протоколі, що складається в передбачених цим Кодексом випадках, або в доданому до нього описі з точ­ним зазначенням кількості, міри, ваги та особливих ознак цих товарів, транспортних засобів та документів, а також вартості товарів, транспортних засобів.

Тимчасове вилучення документів - це процесуальна дія, що являє собою процес відібрання до­кументів, у тому числі й документів, які перебувають в електронному вигляді разом з відповідними носіями, у встановленій відповідно до чинного законодавства формі, в особи, щодо якої здійснюється провадження у справі про порушення митних правил.

Тимчасове вилучення полягає в примусовому припиненні володіння, розпорядження особою, що скоїла порушення митних правил, зазначеними предметами та їх використання.

Наведений у пункті 3 статті 461 МК України перелік предметів, що можуть бути тимчасово ви­лучені, є вичерпним.

Посадова особа органу доходів і зборів не має права вилучати у особи-правопорушника митних правил документи, які не стосуються справи про порушення митних правил.

Тимчасово вилучені товари, транспортні засоби та документи повинні бути перелічені у прото­колі про порушення митних правил або в доданому до нього описі з точним зазначенням кількості, міри, ваги та особливих ознак цих товарів, транспортних засобів і документів, а також вартості това­рів, транспортних засобів.

У випадках, якщо предмети, що підлягають тимчасовому вилученню на підставі ст. 511 МК України, виявлено після складання протоколу про порушення митних правил, наприклад, під час проведення митного обстеження, такі предмети вилучаються за протоколом про тимчасове вилучення товарів, транспортних засобів і документів у справі про порушення митних правил, форма якого встановлюється центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує дер­жавну політику в сфері фінансів.

При проведенні тимчасового вилучення обов’язкова участь понятих (не менше 2-х осіб).

Тимчасове вилучення проводиться в присутності особи, у якої вилучаються товари, транспортні засоби, документи. Цією особою може бути власник (володілець) майна, що вилучається, або його законний представник (представники), водій транспортного засобу або експедитор, представник під­приємства (організації), де проводиться тимчасове вилучення.

Тимчасове вилучення товарів, транспортних засобів, документів за відсутності особи, в якої вони вилучаються, можливо виключно у випадках, коли ця особа свідомо уникає участі в процесуальній дії (ігнорує запрошення, вимоги посадової особи органу доходів і зборів, втікає з місця події), або таку особу неможливо встановити (предмети, що підлягають тимчасовому вилученню, перебувають на дорозі, на території, що не охороняється, тощо).

Причини відсутності особи, у якої тимчасово вилучаються товари, транспортні засоби, докумен­ти, якщо вони стали відомі на момент складення протоколу, зазначаються в протоколі.

Назви предметів, транспортних засобів і документів, що тимчасово вилучаються, обов’язково по­винні бути перелічені в протоколі або в додатку до нього з точним зазначенням реквізитів докумен­тів, ідентифікаційних ознак (номера, колір, розмір тощо), кількості, одиниць виміру, ваги, а також ва­ртості предметів, транспортних засобів.

У випадках, коли під час складання протоколу неможливо встановити реальну вартість тимчасо­во вилучених предметів, напроти найменувань таких предметів у графі «вартість» потрібно вчинити запис «оцінка буде проведена додатково».

Копія протоколу вручається під підпис особі, у якої тимчасово вилучено товари, транспортні за- соби,документи.

У разі відмови цієї особи одержати примірник протоколу, до протоколу вноситься відповідний запис з підписом посадової особи органу доходів і зборів, що склала протокол, після чого зазначений примірник надсилається цій особі за повідомленою нею або наявною в органі доходів і зборів адре­сою.

Тимчасово вилучені предмети зберігаються на складі органу доходів і зборів або в іншому визна­ченому його керівником місці до набрання чинності постановою у справі про порушення митних правил.

Тимчасово вилучені безпосередні предмети порушень митних правил, а також товари, транспор­тні засоби, тимчасово вилучені в розмірах, потрібних для забезпечення стягнення штрафу або вартос­ті безпосередніх предметів порушень митних правил і транспортних засобів, що використовувалися для їх переміщення через митний кордон України, підлягають поверненню власникам або вповнова­женим ними представникам:

- у разі винесення судом постанови у справі про порушення митних правил про закриття прова­дження у справі. При цьому органу доходів і зборів потрібно враховувати необхідність сплати влас­ником вилучених предметів або вповноваженим ним представником митних платежів, якщо такі пе­редбачено митним законодавством;

- у разі винесення судом постанови у справі про порушення митних правил про накладення адмі­ністративного стягнення у вигляді штрафу. При цьому органу доходів і зборів потрібно враховувати виконання правопорушником постанови суду і сплату митних платежів, якщо такі передбачено мит­ним законодавством.

Вилучені документи залишаються в справі про порушення митних правил. Як виняток, ці доку­менти можуть бути передані власникам або їх представникам на їх обґрунтовану письмову вимогу, у випадку якщо справа про порушення митних правил розглядається органом доходів і зборів та збері­гається в ньому. У таких випадках у справі залишаються копії цих документів, завірені посадовою особою органу доходів і зборів.