ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТОВ

Пример решения задачи

ЗАО «Восток» за свой счет провело разведку месторождения камен­ного угля и занялось его разработкой. В мае общество добыло 50 тыс. т угля, а реализовало 30 000 тонн.

Рассчитайте сумму налога, которую налогоплательщик должен уплатить за май.

Решение

При решении задачи необходимо руководствоваться положения­ми главы 26 НК РФ.

Рассчитаем налоговую базу (ст. 338, 340 НК РФ). Стоимость еди­ницы добытого полезного ископаемого будет равна:

150 000 : 30 000 = 5 (тыс. руб./т).

Стоимость всех добытых полезных ископаемых составит:

5 • 50 000 = 250 000 (тыс. руб.).

Следовательно, налоговая база составила 250 000 тыс. руб.

Согласно п. 2 ст. 342 НК РФ налоговая ставка по каменному углю равна 4 %. ЗАО «Восток» имеет право на уплату налога с коэффици­ентом 0,7, так как за счет собственных средств провело разведку ме­сторождений. Сумма налога будет равна:

250 000 • 4 % : 100 % • 0,7 = 7000 (тыс. руб.).

Ответ: 7000 тыс. руб.

Задачи для самостоятельного решения

Задача 1. Одинокий отец, воспитывающий двух несовершенно­летних детей 7 и 10 лет, инвалид 2 группы, продал трехкомнатную квартиру, находящуюся в его собственности менее 3-х лет, за 2 000 000 рублей.

1. Какие налоговые вычеты ему положены?

2. Посчитайте сумму налоговых вычетов.

Задача 2. Налоговый орган принял решение о привлечении обще­ственного объединения «В» к ответственности за нарушение срока подачи заявления о постановке на учет по месту нахождения обособ­ленного подразделения. Однако налогоплательщик от уплаты штраф­ных санкций отказался, ссылаясь на наличие смягчающих вину об­стоятельств, которыми, по его мнению, являются выполнение специ­фических социальных функций и неведение предпринимательской деятельности. Арбитражный суд первой инстанции признал указанные обстоятельства смягчающими вину и освободил организацию от от­ветственности.

Дайте правовую оценку ситуации.

Задача 3. Налогоплательщик получил налоговое уведомление по­сле наступления срока уплаты налога. В связи с этим налог был упла­чен позднее установленного в законодательстве срока уплаты налога. Налоговый орган начислил налогоплательщику пеню в связи с не­своевременной уплатой налога.

Налогоплательщик требование налогового органа оспорил, со­славшись на то, что он не имел возможности уплатить налог в связи с несвоевременным получением налогового уведомления. Однако нало­говый орган возразил, указав на то, что обязанность по уплате налога возникает с момента появления объекта налогообложения.

Кто прав в возникшем споре?

Задача 4. Назовите виды счетов, с которым не может произво­диться взыскание налога.

Задача 5. Налоговый орган принял решение о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика - индивиду­ального предпринимателя и направил в банк инкассовое поручение.

Индивидуальный предприниматель оспорил указанное решение, сославшись на то, что в соответствии со ст. 35 Конституции РФ никто не может быть лишен своего имущества иначе как по решению суда.

Кто прав в возникшем споре?