Самостоятельная работа студентов

Самостоятельная работа студентов - это индивидуальная или коллективная учебная деятельность, осуществляемая без непосредственного руководства преподавателя. Самостоятельная работа есть особо организованный вид учебной деятельности, проводимый с целью повышения эффективности подготовки студентов к последующим занятиям, формирования у них навыков самостоятельной отработки учебных заданий, а также овладения методикой организации своего самостоятельного труда в целом.

Являясь необходимым элементом дидактической связи различных методов обучения между собой, самостоятельная работа студентов призвана обеспечить более глубокое, творческое усвоение понятийного аппарата дисциплины «Правовые основы финансовых отношений», содержания основных нормативно-правовых актов и литературы по данному учебному курсу.

Задания для самостоятельной работы выполняются студентами во внеаудиторное время до проведения семинарского занятия по данной теме. Каждому студенту необходимо выполнять все задания самостоятельной работы. Преподаватель определяет форму выполнения: письменно или устно. Преподаватель выборочно проверяет письменные задания как во время практического занятия, так и вне рамок аудиторного занятия, дает заключение по качеству его выполнения, что влияет на итоговую рейтинговую оценку по текущему блоку.

Тема 1. Понятие финансового права, его предмет и система.

Принципы и источники финансового права

Задания для самостоятельной работы

1. Постройте иерархию источников финансового права по их юридической силе.

2. Приведите примеры регулятивных и охранительных финансово - правовых норм.

3. Объясните, почему части первая и вторая Налогового кодекса РФ принимались в разное время.

4. Составьте схему основных институтов финансового права. Обоснуйте их разграничение и определите их взаимосвязь.

Тема 2. Финансовые правоотношения

Задания для самостоятельной работы

1.

2. Подготовьте краткое сообщение на одну из следующих тем:

1) Президент Российской Федерации как субъект финансовых прав оотношений;

2) Правительство Российской Федерации в финансовых

правоотношениях.

Выполняя данное задание, обратите внимание на то, что необходимо не охарактеризовать конституционно-правовой или административно-правовой статус, а показать, в каких случаях Президент РФ и Правительство РФ могут выступать участниками именно финансовых правоотношений.

3. Решите следующие практические задачи (казусы):

1) Гражданин Егоров, 16 лет, с письменного согласия родителей занимается предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. По результатам проверки, проведенной налоговой инспекцией, он обязан уплатить в бюджет недоимку по налогам и пеню, а также штраф за налоговое правонарушение.

Кто в данном случае является субъектом налоговой ответственности?

2) Дедушка подарил своему внуку, достигшему 15 лет, приватизированную квартиру. Внук учится в школе, собственных доходов не имеет, следовательно, не может уплатить налог на имущество по договору дарения.

Кто в данном случае должен уплатить налог на имущество?

3) Главный бухгалтер ЗАО «Огма» Иванов П.С. несвоевременно сообщил в налоговый орган сведения об открытии ЗАО «Огма» расчетного счета в одном из коммерческих банков.

В соответствии с Уставом ЗАО «Огма» представителем Общества в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, является главный бухгалтер общества.

В связи с этим Генеральный директор ЗАО «Огма» Сидоров С.П. решил, что субъектом финансово-правовой ответственности по ст. 118 НК РФ за нарушение срока представления сведений об открытии счета в банке является главный бухгалтер Иванов П.С., как законный представитель общества.

Правильное ли решение принял генеральный директор?

Тема 3. Правовое регулирование финансового контроля

в Российской Федерации

Задания для самостоятельной работы

1.

государственный финансовый контроль, муниципальный финансовый контроль, контроль за исполнением местного бюджета, финансовый контроль законодательных органов государственной власти субъектов РФ.

2. Определите, имеет ли право Счетная палата РФ давать администрации проверяемых организаций, предприятий и учреждений обязательные для исполнения предписания? Если да, то опешите, в каких случаях это возможно.

3. Решите следующие практические задачи (казусы):

1) Счетная палата РФ по собственной инициативе приняла решение о проведении финансовой проверки Центра российско-французского партнерства. В результате проверки Счетная палата РФ обнаружила, что Центр незаконно получил из бюджета более 6 млн. долл. В связи с этим Счетная

палата РФ дала предписание приостановить все виды финансовых платежных и расчетных операций по счетам Центра.

Правомерно ли решение Счетной палаты?

2) Управление Федерального казначейства по Ленинградской области, осуществляя текущий контроль за ведением операций с бюджетными средствами, подвергло проверке АО «Войтек». В ходе проверки бухгалтерских документов орган, проводящий проверку, обратился с просьбой в банк «Комекс» представить справки о состоянии счетов данного предприятия. В указанный трехдневный срок документы банком не были представлены. Орган, проводящий проверку, принял следующее решение:

- приостановить операции по счетам предприятия в банке на 20 дней;

- внести в ЦБ РФ представление о лишении банка лицензии на совершение банковских операций;

- наложить штраф на руководителя предприятия.

Правильно ли поступил орган казначейства? Дайте подробный анализ ситуации.

3) Территориальное подразделение Федеральной налоговой службы РФ при проверке акционерного общества обнаружило, что в обществе отсутствует учет объектов налогообложения, что повлекло за собой сокрытие дохода за проверяемый период в размере 1500 тыс. рублей.

Какой вид ответственности и какие санкции могут быть применены к обществу? Какой орган правомочен наложить взыскание?

4.

- проводить документальные ревизии и проверки финансово - хозяйственной деятельности организаций по заданиям правоохранительных органов;

- проводить оценку обоснованности доходных и расходных статей проектов федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов;

- осуществлять предварительный и текущий контроль;

- осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах;

- приостанавливать операции по счетам лиц в банках и налагать арест на имущество лиц;

- осуществлять меры по предотвращению, выявлению, пресечению коррупции в налоговых органах;

- организовывать проведение внутрихозяйственного контроля?

Тема 4. Финансово-правовая ответственность

Задания для самостоятельной работы

1. Составьте сравнительную характеристику мер принуждения применяемых за нарушения бюджетного и налогового законодательства: пресекательные меры, правовосстановительные и предупредительные меры. Данные представить в виде таблицы.

2. Дайте краткую характеристику ответственности за нарушения бюджетного законодательства.

3. Дайте краткую характеристику финансово -правовой ответственности в налоговой сфере.

4. Дайте краткую характеристику финансово -правовой ответственности в банковской сфере.

5. Дайте краткую характеристику финансово -правовой ответственности за нарушения валютного законодательства.

Тема 5. Основы бюджетного права Российской Федерации

Задания для самостоятельной работы

1. Бюджетный кодекс РФ устанавливает два взаимоисключающих принципа - принцип самостоятельности бюджетов и принцип единства бюджетной системы. Какой из принципов является приоритетным в бюджетной системе РФ? Дайте ответ с учетом анализа содержания соответствующих статей БК РФ.

2. Опишите, какие показатели должен содержать проект бюджета? Ознакомьтесь с гл. 20 и 21 БК РФ.

3. Проанализируйте приведенные ниже выдержки из нормативных актов и скажите, о чем, по вашему мнению, заключалась основная сущность государственного бюджета СССР и существует ли сегодня в бюджетной системе Российской Федерации аналог государственного бюджета.

Согласно п. 4-5 разд. 1 Положения о бюджетных правах СССР и союзных республик, утвержденного ЦИК СНК СССР 25 мая 1927 г., «бюджеты союзных республик по утверждении их ЦИК союзных республик направляются в СНК СССР и по его поручению объединяются НКФ СССР с проектом общесоюзного бюджета в проект единого государственного бюджета СССР, включающего общий балансовый свод всех доходов и расходов СССР... ЦИК СССР утверждает единый государственный бюджет СССР... причем входящие в состав единого государственного бюджета СССР общесоюзный бюджет и бюджеты союзных республик утверждаются единым актом».

В соответствии со ст. 1, 2, 8 Закона СССР от 30 октября 1959 г. «О бюджетных правах Союза ССР и союзных республик» «государственный бюджет СССР является основным финансовым планом образования и использования общегосударственного фонда денежных средств Советского государства. В Государственном бюджете СССР сосредоточивается часть национального дохода Советского Союза, направляемая на планомерное развитие промышленности, сельского хозяйства, транспорта, торговли и других отраслей народного хозяйства, на повышение материального благосостояния и культурного уровня трудящихся, на оборону страны, на содержание органов государственной власти и органов государственного управления... Государственный бюджет СССР объединяет союзный бюджет и государственные бюджеты союзных республик... На основе объединения в Государственном бюджете СССР союзного бюджета и государственных бюджетов союзных республик обеспечивается финансирование мероприятий, предусматриваемых Государственным планом экономического и социального развития СССР, участие союзных республик в осуществлении мероприятий, имеющих общесоюзное значение, всестороннее развитие экономики и культуры союзных республик и их взаимная помощь... В Государственный бюджет СССР включается бюджет государственного социального страхования».

4. В чем, по вашему мнению, заключаются сходство и Различия между бюджетом Европейского Союза и бюджетом Союза Беларуси и России? При ответе используйте положения разд.

При ответе исходите из того, имеют ли вышеуказанные бюджеты постоянные собственные доходные источники.

Составляет ли бюджет Европейского Союза в совокупности с бюджетами государств - участников Европейского Союза единую бюджетную систему? Составляет ли бюджет Союза Беларуси и России в совокупности с бюджетами Российской Федерации и государственным бюджетом Республики Беларусь единую бюджетную систему? Составляет ли консолидированный бюджет Российской Федерации в совокупности с федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Российской Федерации и местными бюджетами единую бюджетную систему?

5. В мотивировочной части постановления Конституционного Суда РФ от 23 апреля 2004 г. № 9-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений федеральных законов «О федеральном бюджете на 2002 год», «О федеральном бюджете на 2003 год», «О федеральном бюджете на 2004 год» и приложений к ним в связи с запросом группы членов Совета Федерации и жалобой гражданина А. В. Жмаковского» сформулированы следующие положения:

...В правовой системе Российской Федерации (статья 15, часть 4, Конституции Российской Федерации) федеральный закон о федеральном бюджете представляет собой законодательный акт особого рода. По смыслу статьи 104 (часть 3) во взаимосвязи с другими указанными положениями Конституции Российской Федерации и конкретизирующим их Бюджеты кодексом Российской Федерации, в федеральный закон о федеральном бюджете

- исходя из его природы и предназначения правовом государстве - включаются на основе принципов сбалансированности, достоверности и реальности предписания, касающиеся доходов и расходов Российской Федерации и относящиеся к периоду, на который принимается данный закон.

Федеральный закон о федеральном бюджете создает надлежащие финансовые условия для реализации норм, закрепленных в иных федеральных законах, изданных до его принятия и предусматривающих финансовые обязательства государства, т.е. предполагающих предоставление каких-либо средств и материальных гарантий и необходимость соответствующих расходов. Как таковой он не порождает и не отменяет прав и обязательств и потому не может в качестве lex posterior (последующего закона) изменять положения других федеральных законов, в том числе федеральных законов о налогах, а также материальных законов, затрагивающих расходы Российской Федерации, и тем более - лишать их юридической силы.

Из этого следует, что в Российской Федерации как правовом государстве

- в силу вытекающих из Конституции Российской Федерации требований - федеральный закон о федеральном бюджете не может устанавливать положения, не связанные с государственными доходами и расходами.

Судья Конституционного Суда РФ Н. С. Бондарь, однако, в особом мнении указал следующее:

...Характеристики федерального закона о федеральном бюджете относятся, в своей основе, к процедурно-процессуальным особенностям разработки и принятия такого закона, не составляют в совокупности какого- либо системного единства, позволяющего обосновать его качественную, нормативно-правовую уникальность как акта особого рода, исходя из которой явствовало бы его особое место в правовой системе государства.

(...).

Фактически единственной конституционной характеристикой федерального закона о федеральном бюджете является указание о нем в тексте Конституции Российской Федерации, что (как, впрочем, и иные названные признаки) свидетельствует не об особом роде, особом месте или особой юридической силе такого федерального закона, а о конституционной значимости предмета его правового регулирования (бюджетные отношения), предопределяющего необходимость установления на конституционном уровне гарантий своевременности, действенности, социально -экономической обоснованности и исполнимости бюджетно-финансовых решений.

(...) Если исходить из того, что федеральный закон о федеральном бюджете является законодательным актом особого рода, то не следует ли из этого вывод противоположного характера? Содержащаяся в том же пункте 2 мотивировочной части Постановления оговорка, что на федеральный закон о федеральном бюджете не распространяется действие принципа lex posterior (последующее отменяет предыдущее), только усиливает сомнения относительно вывода о прямой зависимости между особым родом федерального закона о федеральном бюджете и недопустимостью приостановления им положений других федеральных законов.

Выскажите свое собственное мнение по вопросу о том, является ли федеральный закон о федеральном бюджете законом особого рода, какова его юридическая сила по отношению к иным федеральным законам в случае возникновения коллизии, аргументируйте свое мнение конкретными примерами.

6. Решите следующие практические задачи (казусы):

1) В Высший арбитражный суд поступило заявление ФГУП «Аэропорт

города Магадан» с требованием признать незаконным п. 1 постановления Правительства РФ от 31 августа 2000 г. № 646 как не соответствующий ст. 5 Федерального закона «Об Особой экономической зоне в Магаданской области». Данной статьей Закона было определено, что операции финансово­хозяйственной деятельности, осуществляемые на территории Магаданской области, освобождаются от уплаты налогов, поступающих в федеральный бюджет. Правительством РФ были установлены, по мнению заявителя, дополнительные критерии в отношении данной льготы, в частности необходимость регистрации участников финансово -хозяйственной

деятельности в Магаданской области. Поскольку из числа контрагентов аэропорта г. Магадан только ОАО «Магаданские авиалинии» является зарегистрированным на территории Магаданской области, а все иные авиакомпании зарегистрированы в других субъектах Российской Федерации, то заявитель несет убытки.

Представитель Правительства РФ в своем отзыве на заявление указывает, что Правительство при принятии оспариваемого постановления действовало во исполнение ст. 14 Федерального закона «О федеральном бюджете на 2000 год», в которой Правительству было дано прямое поручение установить дополнительные критерии для предоставления льготы. Таким образом, данное постановление Правительства РФ нельзя признать незаконным.

Какое, по вашему мнению, решение принял суд, какую позицию заняли бы вы?

2) Федеральное государственное унитарное предприятие «Пулково» обратилось в Арбитражный суд г. Москвы с иском о взыскании из государственной казны Российской Федерации в лице Минфина России 60 млн руб. убытков, понесенных в результате предоставления 50 -процентной скидки со стоимости проезда на междугородных линиях воздушного, железнодорожного, речного и автомобильного транспорта в соответствии со ст. 30 Федерального закона «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации».

Министерство финансов РФ в своем отзыве на исковое заявление указало на то, что реализация государственной политики в отношении инвалидов отнесена к ведению субъектов РФ и, таким образом, возмещение убытков организаций-перевозчиков от предоставленных льгот должно осуществляться из бюджета субъекта РФ с последующим предоставлением данному субъекту РФ субвенций (субсидий) из федерального фонда компенсаций в соответствии со ст. 133 БК РФ.

Для разрешения спора суду необходимо выяснить, чье расходное обязательство - Российской Федерации или субъекта РФ - представляет собой финансирование льготного проезда инвалидов и ветеранов. Ответьте на данный вопрос и скажите, из какого бюджета должны быть возмещены расходы истца.

2. В Конституционный Суд РФ обратился с заявлением глава администрации г. Твери. Поводом для заявления послужила ситуация, сложившаяся в связи с повышением платы родителей за содержание детей в муниципальных дошкольных учреждениях.

В связи с сокращением доходной базы местного бюджета в результате бюджетной реформы распоряжением администрации г. Твери плата родителей за содержание детей в детских дошкольных учреждениях была увеличена в 2,5 раза. Однако по иску прокурора г. Твери данное распоряжение было признано незаконным городским судом. Это, по мнению заявителя, является вмешательством в конституционное право органов местного самоуправления самостоятельно организовывать свой бюджетный процесс.

При слушании дела перед Судом встала необходимость выяснить, к какому уровню бюджетов бюджетной системы Российской Федерации относится расходное обязательство по финансированию предоставленных льгот по оплате содержания детей в муниципальных дошкольных учреждениях. При ответе используйте Конституцию РФ и Закон РФ «Об образовании».

3. В ходе исполнения бюджета субъекта РФ произошло снижение объема поступлений доходной части, в результате чего общий объем финансирования сократился на 13,5% годовых назначений. В связи с этим территориальное отделение Федерального казначейства РФ выдало предписание о блокировке отдельных расходных статей бюджета субъекта РФ. За счет сэкономленных средств планировалось осуществить полное финансирование социально значимых для региона программ.

Оцените правомерность действий территориального отделения Федерального казначейства РФ. Предложите вариант сложившейся ситуации.

4. Лимит бюджетных обязательств на второй квартал финансового года был доведен до бюджетного учреждения в сумме 500 тыс. руб. Однако в течение второго квартала этот лимит бюджетных обязательств был профинансирован лишь на 50%. Недофинансирование имело место по вине органа, исполняющего бюджет.

Как в данном случае должен поступить получатель бюджетных средств?

Тема 6. Налоговое право Российской Федерации

Задания для самостоятельной работы

1. Проанализируйте и сравните понятия «дань» и «подать». Определите, в чем разница указанных понятий.

2. Определите, что значит «установить налог». Приведите соответствующую законодательную норму. Проанализируйте, какое развитие данная норма получила в решениях Конституционного Суда РФ.

3. Охарактеризуйте понятие «презумпция добросовестного

налогоплательщика».

4. Решите следующие практические задачи (казусы):

1) Народное собрание г. Павловска приняло постановление о введении на территории города налога на перепродажу автомобилей, вычислительной техники, персональных компьютеров и комплектующих к ним.

Правомерно ли решение местного органа власти? Если нет, то в какой части?

2) Инспектор налогового органа г. Солнечногорска дал гражданину Васькину официальную письменную консультацию по уплате налога на доходы физических лиц. В соответствии с информацией, полученной в ходе консультации, Васькин заполнил налоговую декларацию и уплатил налог. Впоследствии проверкой было установлено, что декларация заполнена неправильно и налог занижен. Налоговая инспекция потребовала оплатить штраф и пеню, несмотря на то, что все было сделано в соответствии с информацией, полученной в ходе консультации.

Кто должен в этом случае нести ответственность? Правомочно ли обращение гр. Васькина в суд по этому поводу?

3) В 2001 г. у АО «Прогресс» образовалась переплата по налогу на прибыль. Несмотря на устные запросы, налоговая инспекция отказалась вернуть из бюджета излишне перечисленные суммы налога, хотя факт переплаты ею подтвержден.

Правомерен ли такой отказ? Каковы варианты разрешения сложившейся ситуации?

Тема 7. Правовое регулирование банковской деятельности, денежного обращения, расчетных отношений

Задания для самостоятельной работы

1. Назовите основания отнесения правоотношений, возникающих в связи с противодействием легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, к предмету науки финансового права.

2. Решите практические задачи (казусы):

1) АО «Лика» обратилось в КБ «Толк» с просьбой о выделении банковского кредита в сумме 1 млн. рублей на 6 месяцев.

Определите, какие документы необходимо представить для получения кредита. Составьте вариант кредитного договора. При выполнении задания используйте гл. 42 ГК РФ.

2) В соответствии с решением Совета директоров Центральный банк РФ в лице председателя заключил договор с Правительством РФ о том, что Банк России отвечает за долги Правительства РФ, а Правительство РФ - за долги Банка России. Кроме того, Банк России принимает на себя обязательство безвозмездно осуществлять операции со средствами федерального бюджета, однако указанный порядок не распространяется на операции со средствами внебюджетных фондов.

Правомерен ли заключенный договор? Соответствует ли он правовому положению Банка России и его функциям?

3) Банк России установил процентные ставки на определенный вид кредитных операций, осуществляемых банками и кредитными организациями. Солнечногорская городская администрация в целях «создания благоприятных условий для развития предпринимательства» приняла постановление, обязывающее расположенные на территории города банки кредитовать юридические и физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, по сниженным ставкам. Банки обратили сь с запросом в ЦБ РФ, а Банк России - в суд с жалобой на незаконность постановления Солнечногорской городской администрации.

Как строятся взаимоотношения между ЦБ РФ, банками и органами государственной власти? В чем состоит допущенное нарушение законодательства?

4) АО «Янтарь», зарегистрированное в г. Загорске, заключило договор с ООО «Топаз», расположенным в г. Уренгое, о поставке последнему оборудования на сумму 5 млн. рублей. Расчеты между сторонами согласно договору должны осуществляться в форме аккредитива.

Определите, какой вид аккредитива предпочтительнее для каждой из сторон. Что должно указать в заявлении на открытие аккредитива ООО «Топаз»?

5) Банк России объявил о введении новых видов денежных купюр. Орловское отделение Банка России объявило о том, что купюры старого образца будут обмениваться в течение недели только жителям, зарегистрированным (прописанным) в городе, и только на строго определенную сумму. Таким образом, многие граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, не смогли обменять полностью свои денежные средства.

Дайте правовую оценку действиям Орловского отделения ЦБ РФ.

6) По вине банка была допущена просрочка зачисления на расчетный счет

ООО «Тор» 200 000 руб., перечисленных ООО «Юпитер» платежным

поручением за поставленную продукцию. В связи с этим ООО «Тор» обратилось в арбитражный суд с иском о взыскании с банка пени в размере 0,5% от суммы платежа за каждый день просрочки его зачисления, а также предъявило убытки в виде упущенной выгоды, образовавшиеся от разницы в цене покупки и цене продажи водки по договорам купли -продажи, заключенным ООО «Тор» с контрагентами.

Составьте решение арбитражного суда по указанному делу.

Тема 8. Правовое регулирование валютных и страховых отношений

Задания для самостоятельной работы

1. Решите следующие практические задачи (казусы):

1) ЗАО «Триумф» решило открыть валютный счет для расчета с иностранными поставщиками.

Определите, в каких банках ЗАО может быть разрешено открывать валютный счет. Какого вида валютный счет будет открыт? Какие документы следует предоставить для открытия валютного счета?

2) Строительная компания «Дань-инвест» выполнила по договору с совместной российско-испанской фирмой «Рикон» заказ последней на строительство складских помещений. Договором было предусмотрено, что оплата будет производиться в валюте. Дирекция строительной компании «Дань-инвест» обратилась в кредитный банк «Друг», где открыт счет фирмы «Рикон», с просьбой перевести причитающиеся денежные средства в валюте на свой счет. Банк осуществил перевод денег в рублях.

Может ли быть обжаловано действие кредитного банка?

3) ООО «Петрол» заключило договор с АО «Пирс» на поставку запасных частей для сантехники на сумму 20 000 долл. США.

Налоговый орган, осуществляя контроль за налогообложением, указал ООО «Петрол» на нарушение валютного законодательства.

Правомерно ли указание налогового органа?

2. В ряде научных исследований встречается понятие «экономический гражданин», заменяющее по смыслу правовую категорию «резидент» в финансовом праве. В чем, по-вашему, состоит экономический смысл финансово-правовой категории «резидент»? Какие критерии резидентства устанавливает законодательство Российской Федерации в отношении юридических лиц и физических лиц? Свои ответы обоснуйте примерами из НК РФ, Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле».

3. Составьте схему «Система органов валютного регулирования, органов и агентов валютного контроля в РФ».

4. Определите, может ли быть привлечен к административной ответственности за правонарушения в сфере валютного регулирования и валютного контроля нерезидент. Обоснуйте свой ответ со ссылками на нормы законодательства.