Правовое регулирование денежного обращения и денежных расчетов

Денежное обращение представляет собой процесс движения денег при выполнении ими своих функций в наличной и безналичной форме. Оно опосредует обмен всего совокупного общественного продукта, а также его части — национального продукта.

Безналичное обращение представляет собой процесс движения сто­имости без участия наличных денег посредством перечисления денеж­ных средств по счетам в банках и зачетов взаимных требований.

Различают две группы безналичных расчетов:

• по товарным операциям — безналичные расчеты за товары и услуги;

• по финансовым обязательствам — платежи в бюджет и во вне­бюджетные фонды, погашение банковских ссуд, уплата процен­тов за кредит, расчеты со страховыми компаниями.

Безналичные расчеты производятся через кредитные организации, которые имеют соответствующие лицензии и открывают банковские счета (п. 3 ст. 861 ГК РФ). Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) или ЦБ РФ по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондент­ского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с исполь­зованием: корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России; корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях; счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции; сче­тов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

Списание денежных средств со счета осуществляется по распоряже­нию или без распоряжения владельца счета на основании расчетных документов в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договорах, заключаемых между ЦБ РФ или кредитными организациями и их клиентами.

Расчетные документы действительны к предъявлению в обслужи­вающий банк в течение 10 календарных дней, не считая дня их выписки. Общий срок осуществления платежей по безналичным расчетам не дол­жен превышать 2 операционных дня, если платеж осуществляется в пре­делах территории субъекта РФ, и 5 операционных дней, если платеж осуществляется в пределах территории РФ.

Статьей 862 ГК РФ установлены следующие формы безналичных расчетов: с помощью платежных поручений, чеков, аккредитивов, расчеты по инкассо, а также в иных формах, предусмотренных за­коном и установленными в соответствии с ним банковскими прави­лами.

Платежное поручение представляет собой распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленноерасчет- ным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также если договором бан­ковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств платежные поручения помещаются в картотеку. Оплата платежных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законода­тельством.

Применение платежных поручений в расчетах наиболее полно от­вечает интересам плательщика, так как он оплачивает счет после того, как проверит выполнение продавцом (получателем денег) условий до­говора поставки. Недостатки расчетов платежными поручениями за­ключаются в отсутствии гарантий своевременного платежа, а достоин­ства — в простоте документооборота, возможности предварительной проверки качества товара, простой технике проведения расчетов, что ускоряет оборачиваемость оборотных средств.

Платежное требование представляет собой расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Аккредитив представляет собой форму расчетов, при которой банк, действующий по поручению плательщика и в соответствии с его указа­нием (банк-эмитент), обязуется заплатить получателю средств либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) заплатить по­лучателю средств при условии представления им документов, предусмо­тренных аккредитивом, и при выполнении других условий.

Аккредитив предназначается для расчетов только с одним получа­телем средств. Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливаются в договоре между плательщиком и получателем средств. Платеж по аккредитиву проводится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств. Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается. При выплате по аккредитиву банк получателя средств (исполняющий банк) обязан проверить соблюдение получателем средств всех усло­вий аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и оттиска печати получателя средств на нем заявленным образцам. Неиспользованная или отозванная сумма по­крытого (депонированного) аккредитива подлежит возврату испол­няющим банком платежным поручением банку-эмитенту одновремен­но с закрытием аккредитива или уменьшением его суммы.

Согласно ст. 877 ГК РФ чек представляет собой ценную бумагу, содержащую безусловное распоряжение чекодателя банку заплатить указанную в нем сумму предъявителю чека (чекодержателю). Чекода­телем считается юридическое или физическое лицо, имеющее в бан­ке деньги, которыми оно вправе распоряжаться данным способом, а чекодержателем — юридическое или физическое лицо, претендую­щее на получение денег по чеку (лицо, в пользу которого чекодатель выдал чек). Банк, в котором находятся деньги чекодателя, является плательщиком и оплачивает чек за счет соответствующих средств чекодателя.

Основные правила работы с чеками сводятся к следующему: в каче­стве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекода­тель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выстав­ления чеков (ст. 877 ГК РФ); не допускается отзыв чека до истечения срока, в течение которого он может быть предъявлен к оплате; выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан; чек оплачивается за счет средств чекодателя (ст. 879 ГК РФ) и при условии предъявления его к оплате в срок, установленный за­коном; плательщик обязан удостовериться всеми доступными способа­ми в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным на это лицом; лицо, оплатившее чек, вправе требовать передачи ему чека с распиской в получении платежа; предъявление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, на инкассо считается предъ­явлением чека к платежу; средства по инкассированному чеку зачисля­ются на счет предъявителя чека после получения платежа от платель­щика, если иное не предусмотрено договором между чекодержателем и банком.

Чек является обращающимся документом и может быть передан его владельцем другому лицу в определенном порядке. Передача прав по чеку производится в порядке, установленном ст. 146 ГК РФ, с соблю­дением правил, предусмотренных в ст. 880 ГК РФ. Именной чек пере­даче не подлежит. Права по переводному чеку можно передать путем совершения на чеке передаточной надписи — индоссамента. Лицо, ко­торое владеет переводным чеком, полученным по индоссаменту, счита­ется его законным владельцем, в случае если оно основывает свое пра­во на непрерывном ряде индоссаментов.

Платеж по чеку может быть гарантирован полностью или частично посредством аваля. Аваль представляет собой гарантию по чеку, ко­торая может даваться любым лицом, за исключением плательщика. Он проставляется на лицевой стороне чека либо на дополнительном листе (аллонже) посредством записи «считать за аваль», а также ука­зания, кем и за кого он дан. Если нет указания, за кого дан аваль, то считается, что он дан за чекодателя. Авалист, оплативший чек, приоб­ретает права, вытекающие из чека, против того, за кого он дал гаран­тию, и против тех, кто обязан перед последним.

Чек как средство платежа имеет ряд недостатков: на счете лица, выдавшего чек, может не оказаться нужной суммы, и чек будет воз­вращен неоплаченным; у чекодателя может вообще не быть счета, или чек может быть неправильно им заполнен, или не будет совпа­дать подпись — тогда банк возвращает чек с соответствующими от­метками.

В то же время у чеков есть и положительные стороны: они удобны для оплаты покупок, их охотно берут в магазинах, особенно когда вла­дельца магазина связывают с плательщиком долгосрочные отноше­ния.

При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов действует с целью получения от плательщика платежа или акцепта платежа. В отличие от расчетов платежными поручениями и расчетов по аккредитиву, пред­ставляющих собой операции по выплате денежных средств получателю по поручению плательщика, инкассовая операция представляет собой сделку между банком-эмитентом и его клиентом по осуществлению за счет клиента действий по получению от плательщика платежа или ак­цепта платежа[59]. В соответствии со ст. 874 ГК РФ для проведения рас­четов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другие банки (ис­полняющие).

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных тре­бований, которые могут оплачиваться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), а так­же на основании инкассовых поручений, оплачиваемых без распоряже­ния плательщика (в бесспорном порядке). Платежные требования и ин­кассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя), вместе с реестром переданных на инкассо расчетных документов. Ответственный исполнитель банка-эмитента проверяет полноту заполнения и соответствие реквизитов расчетных докумен­тов, после чего возвращает вторые экземпляры расчетных документов вместе со вторым экземпляром реестра получателю средств (взыска­телю) в качестве подтверждения приема документов на инкассо. Пер­вые экземпляры реестров остаются в банке-эмитенте, подшиваются в отдельную папку и используются в качестве журнала регистрации принятых на инкассо расчетных документов. Первые экземпляры пла­тежных требований и инкассовых поручений клиентов направляются банком-эмитентом в учреждение или подразделение ЦБ РФ, обслу­живающее исполняющий банк плательщика. Поступившие в испол­няющий банк платежные требования и инкассовые поручения реги­стрируются в журнале произвольной формы, а также проверяются исполняющим банком на полноту и правильность заполнения рекви­зитов. При отсутствии или недостаточности денежных средств на сче­те плательщика и при отсутствии в договоре банковского счета усло­вия об оплате расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств платежные требования помещаются исполняю­щим банком в картотеку, о чем извещается банк-эмитент. Оплата расчетных документов производится по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законо­дательством.

Наличное денежное обращение осуществляется с помощью раз­личных видов национальной валюты (банкнот, банковских билетов, казначейских билетов, металлических монет). Обращение иностранной валюты — как наличной, так и безналичной — регулируется валютным законодательством. Иностранная валюта может выступать в качестве платежного средства только по разрешению ЦБ РФ. Обращение на­личных российских денег с участием граждан, не связанных с предпри­нимательской деятельностью, осуществляется без ограничения суммы, а между юридическими лицами либо с участием индивидуальных пред­принимателей — в суммах, не превышающих лимиты, установленные Правительством РФ. Во всех остальных случаях денежное обращение осуществляется только в безналичной форме.

Организация наличного денежного обращения на территории РФ, а также функции по определению порядка ведения кассовых операций согласно ст. 34 Федерального закона «О Центральном банке Россий­ской Федерации (Банке России)» от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ (ред. от 19 октября 2011 г.) возложены на ЦБ РФ.

Наличный денежный оборот начинается в расчетно-кассовых цен­трах (РКЦ) ЦБ РФ. Наличные деньги переводятся из их резервных фондов в оборотные кассы, тем самым поступая в обращение. Из обо­ротных касс РКЦ наличные деньги направляются в операционные кас­сы коммерческих банков. Часть этих денег банки могут передавать друг другу на платной основе, но большая часть наличных денег выдается клиентам — юридическим и физическим лицам (либо в кассы пред­приятий и организаций, либо непосредственно населению). Часть на­личных денег, находящихся в кассах предприятий и организаций, ис­пользуется для расчетов между ними, но большая часть передается населению в виде различных видов денежных доходов (заработной пла­ты, пенсий и пособий, стипендий, страховых возмещений, выплаты дивидендов и т. д.).

Наличный денежный оборот организуется на основе следующих принципов: все организации должны хранить наличные деньги (за ис­ключением части, установленной лимитом) в коммерческих банках; банки устанавливают лимиты остатка наличных денег для организаций всех форм собственности; управление денежным обращением осущест­вляется в централизованном порядке; организация наличного денеж­ного оборота имеет целью обеспечение устойчивости, эластичности и экономичности денежного обращения; организации-клиенты могут получать наличные деньги только в обслуживающих их учреждениях банков.

В целях максимального привлечения наличных денег в свои кассы за счет своевременного и полного сбора денежной выручки от пред­приятий банки не реже одного раза в 2 года проверяют соблюдение определенного ЦБ РФ порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью. К предприятиям, не соблюдающим порядок ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью, при­меняются меры ответственности, предусмотренные законодательными и иными правовыми актами РФ.

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое пред­приятие в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Рос­сийской Федерации должно иметь кассу, то есть особое, специально оборудованное помещение, и вести кассовую книгу по установленной форме. При этом прием наличных денег предприятиями при осущест­влении расчетов с населением производится с обязательным примене­нием контрольно-кассовых машин (ККМ). Прием наличных денег кас­сами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, уполномоченным на это письменным распоряжением руководителя предприятия. Выдача на­личных денег из касс производится по расходным кассовым ордерам или иным документам (платежным или расчетно-платежным ведомо­стям, заявлениям на выдачу денег, счетам и пр.) с наложением на эти документы штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитываются в кассовой книге, контроль за правильным ведением которой осущест­вляет главный бухгалтер предприятия.

Для расчетно-кассового обслуживания между предприятием и бан­ком должен быть заключен соответствующий договор. После подписа­ния договора о расчетно-кассовом обслуживании банк открывает кли­енту расчетный счет, который является основным счетом предприятия, учреждения или организации.

6.4.1.