<<
>>

Последующие следственные и иные действия

Задержание. Следователь и лицо, осуществляющие дознание, должны с ответственностью подойти к вопросу задержания виновного. Помимо проведения оперативно-разыскных мероприятий, связанных с установлением личности и местонахождения подозреваемого (обвиняемого), определением приемов и методов задержания, необходимо тщательно проанализировать правовую сторону вопроса.

Считается общепринятым, что высокую эффективность имеет задержание «с поличным». Данное следственное действие приобретает доказательственное значение, если задержание лица, совершившего коммерческое мошенничество, происходит в обстановке сбыта похищенного имущества, в момент заключения договора о его продаж, при вывозе имущества, на складе хранения имущества, в период сокрытия следов преступления (уничтожения документов, разговора с сообщниками и т. д.). Для фиксации обстановки задержания рекомендуется применять видео- и звукозапись.

Важное значение имеют также показания очевидцев и лиц, непосредственно принимавших участие в задержании. Лицам, привлекающимся в качестве понятых, необходимо заранее выбрать безопасное и открытое для обзора место. Необходимо заранее быть готовым к тому, что обвиняемый попытается избавиться от компрометирующих предметов (уничтожит подложные доку- менты, максимально удалится от места хранения похищенного имущества и т. д.).

В процессе организации задержания надлежит учитывать, что лица, совершающие финансовые махинации, зачастую, имеют личную охрану, соблюдают меры предосторожности, продумывают пути ухода от правосудия. В связи с обозначенными обстоятельствами, надлежит продумать тактику задержания, при этом основной задачей правоохранительных органов является снижение риска нанесения материального ущерба посторонним гражданам.

При задержании необходимо руководствоваться содержанием ст. 38 УК РФ. Главным требованием данной статьи является соблюдение соразмерности между целями задержания и применяемыми в процессе задержания средствами.

Допрос обвиняемого (подозреваемого). Искусство допроса обвиняемого состоит в сущности из трех элементов: правильного использования доказательств, которыми располагает следователь, последовательной продуманной постановки обвиняемому вопросов и выверенного определения их последовательности.

На первых допросах, помимо установления обстоятельств совершения преступления, необходимо собрать информацию о личности обвиняемого: выяснить, в какой семье вырос, где учился, какое образование имеет, какое учебное заведение закончил, выявить прежние места работы, по каким обстоятельствам уволился и т. п. Важно узнать, какие причины толкнули обвиняемого на совершение преступления. Такие данные способствуют установлению субъективной стороны преступления, пониманию мотива совершения преступления. К обязательным вопросам допроса относится признание (непризнание) обвиняемым своей вины. Если вину обвиняемый признает лишь частично, необходимо знать, в чем именно он не согласен с выводами следствия. Далее выясняется, каким образом происходило приготовление к коммерческому мошенничеству, кто участвовал в подготовке преступления, делился ли с кем-либо виновный своими планами (если да, то с кем, и провести допросы этих лиц для закрепления полученных доказательств).

Подобные допросы приобретают доказательственное значение, в случае если обвиняемый в дальнейшем отказывается от данных ранее показаний.

Необходимо узнать, каким образом изготавливались реквизиты мошенничества (документы, рекламные объявления, создание соответствующей обстановки), готовились ли речь, диалог, формулировки, кто был инициатором мошенничества, кто помогал осуществлению разработанного плана.

При допросе обвиняемого целесообразно использовать тактические приемы, разработанные криминалистической наукой. К числу таких приемов принято относить: формирование у обвиняемого представлений о полной осведомленности следователя об обстоятельствах совершения преступления; предложение дачи показаний с предоставлением возможности деятельного раскаяния; разъяснение содержания статей, оговаривающих смягчение наказания лицам, оказывающим помощь следствию; использование при допросе показаний лиц, с которыми у обвиняемого имеется конфликт интересов; предъявление доказательств в «нарастающем» порядке; предоставление обвиняемому доказательств, опровергающих его показания.

Если по делу проходит несколько обвиняемых, то требуется соблюдать ряд правил, связанных с организацией допросов. Необходимо, в частности, исключить возможность общения между обвиняемыми, а также принять меры к исключению ситуации обмена информацией, поскольку в данных ситуациях всегда существует опасность сговора обвиняемых. В первую очередь допрашивается лицо, стремящееся к сотрудничеству с органами следствия, либо лица, выполнявшие второстепенные роли. В арсенал тактических приемов допроса группы входит также и применение меры пресечения в виде заключения под стражу в отношении лидера группы. Последний может оказывать психологическое давление на соучастников. Как известно, обвиняемые, зачастую, скрывают истинные обстоятельства совершения преступления, в результате в сознании лгущего одновременно сосуществуют два параллельных события (или два его варианта). Одно из них - действительно произошедшее, которое он хочет скрыть, утаить; другое - вымышленное, о котором он, напротив, намерен рассказать.

Особенно тщательно следователь должен подготовиться к допросу бухгалтера. Например, 78,4 % из числа опрошенных на вопрос о том, испытывают ли органы предварительного следствия, оперативно-разыскные службы трудности, связанные с поиском специалистов в сфере экономики, бухгалтеров-ревизоров, ответили положительно; 16, 9 % считают, что подобные трудности не возникают. Допрос бухгалтера целесообразно производить в присутствии специалиста-бухгалтера.

Нередко в процессе допросов возникает необходимость выяснить, обосновано ли отнесение той или иной суммы на тот или иной бухгалтерский счет, мотивирован ли расход средств предприятия, кто причастен к созданию «благоприятной» картины финансово-хозяйственной деятельности, как происходило сокрытие финансовых махинаций, говорилось ли руководителю предприятия о неэффективном вложении средств при условии очевидности данного факта.

Особенностью расследования коммерческого мошенничества являются допросы с предъявлением документов. Подобные допросы требуют тщательной подготовки.

Необходимо определить круг документов, подлежащих предъявлению, продумать последовательность их представления, установить, где, когда и при каких обстоятельствах был составлен данный документ, чьи подписи стоят на нем. При проведении допросов не следует давать документы в руки обвиняемому, поскольку всегда существует риск их уничтожения. При расследовании коммерческого мошенничества необходимо выяснить, имелось ли у обвиняемого намерение вернуть полученные средства (деньги либо имущество). Если обвиняемый заявляет о том, что у него существовало такое желание, необходимо предоставить ему возможность аргументированно изложить свою позицию по указанному ранее вопросу: что помешало выполнить обязательства перед кредитором (вкладчиками), а также, что может подтвердить его показания, делился ли обвиняемый с кем-нибудь своими мыслями.

Наложение ареста на имущество. Среди всех процессуальных действий, осуществляемых в ходе расследования коммерческого мошенничества, немаловажное значение имеют действия, связанные с наложением ареста на имущество. Они заключаются в запрете собственнику или владельцу имущества распоряжаться и, в необходимых случаях, пользоваться, а также в изъятии имущества и передаче его на хранение. Уголовнопроцессуальный кодекс РФ предусматривает особый порядок наложения ареста на имущество и на ценные бумаги. В соответствии со ст. ст. 115 и 116 УПК РФ, в целях обеспечения возможной конфискации имущества или возмещения вреда, причиненного преступлением, допускается наложение ареста на имущество и ценные бумаги. На ценные бумаги либо на сертификаты арест налагается по месту нахождения имущества либо по месту учета прав владельца ценных бумаг с соблюдением требований ст. 116 УПК РФ.

Арест на ценные бумаги может налагаться как посредством их непосредственного изъятия у владельца (в случаях, если речь идет о ценных бумагах, рассчитанных на предъявителя), так и путем наложения запрета на осуществление операции с ценными бумагами в местах, где эти бумаги учитываются: (реестр акционеров, счет, в депозит банка (фондовой биржи) и т. д.). В соответствии со ст. 116 УПК РФ в протоколе о наложении ареста на ценные бумаги указываются: 1) общее количество ценных бумаг, на которые наложен арест, их вид, категория (тип) или серия; 2) номинальная стоимость; 3) государственный регистрационный номер; 4) сведения об эмитенте или о лицах, выдавших ценные бумаги либо осуществляющих учет прав владельца ценных бумаг, а также о месте производства учета; 5) сведения о документе, удостоверяющем право собственности на ценные бумаги, на которые наложен арест.

Арест может быть наложен также и на денежные вклады физических и юридических лиц в случае, если есть подозрение о том, что они получены преступным путем. Правовым основанием исполнения кредитными (банковскими) учреждениями постановлений следователя о наложении ареста на денежные средства, находящиеся в банке, является Закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 02.01.1990 в редакции Федерального закона РФ «О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР «О банках и банковской деятельности» от 03.02.1996.

Согласно ст. 27 данного Закона, на денежные средства и иные ценности юридических и физических лиц, находящиеся на счетах и во вкладах или на хранении в кредитной организации, арест может быть наложен не иначе как судом и арбитражным судом, судьей, а также по постановлению органов предварительного следствия при наличии санкции прокурора. При наложении ареста на денежные средства, находящиеся на счетах и во вкладах, кредитная организация незамедлительно по получении решения о наложении ареста прекращает расходные операции по данному счету (вкладу) в пределах средств, на которые наложен арест. Взыскание на денежные средства и иные ценности физических и юридических лиц, находящиеся на счетах или во вкладах либо на хранении в кредитной организации, может быть обращено на основании исполнительных документов в соответствии с действующим законодательством РФ.

Кредитная организация, Банк России не несут ответственности за ущерб, причиненный в результате наложения ареста или обращения взыскания на денежные средства или иные ценности их клиентов, за исключением случаев, предусмотренных законом. Конфискация денежных средств и других ценностей может быть произведена на основании вступившего в законную силу приговора суда. Арест на имущество производится в максимально короткие сроки со дня возбуждения уголовного дела. При несоблюдении данного правила имущество может быть скрыто от ареста. Наложение ареста на имущество должно происходить в условиях строгой конфиденциальности, недопустимо разглашение сведений посторонним лицам (ревизорам, водителям и т. д.). В условиях рыночных отношений информация об аресте имущества имеет весьма высокую стоимость. В процессе наложения ареста на имущество необходимо внимательно следить за участниками данного следственного действия. Имели место случаи, когда заинтересованные лица пытались скрыть имущество, заменить его на более низкое по стоимости имущество.

В протоколе необходимо точно отразить все характерные особенности описываемых предметов, общих чертах. Неправильно поступают те следователи, которые описывают предметы лишь с копией протокола наложения ареста на имущество, т. к.

можно подменить их другими однородными, но менее ценными предметами. Если аресты накладываются на автомобильную и иную технику, то нужно подробно описать технические характеристики автомашины, записать номера основных узлов и агрегатов. Надлежит изъять техпаспорт на автомобиль и приобщить его к делу. При наложении ареста на музыкальную технику, компьютеры следует обратить внимание на состояние данного имущества, отметить в протоколе сведения о том, находятся ли они в исправном состоянии.

В случае, когда налагается арест на коллекцию книг, необходимо указать название книги, фамилию, имя, отчество автора, детально описать в протоколе год издания, количество изданных книг, наименование издательства, так как некоторые книги могут иметь высокую рыночную стоимость в виду редкости издания, малого количество выпущенных экземпляров. Если следователь проигнорирует названные обстоятельства, то существует вероятность того, что подозреваемый подменит дорогую книгу на более дешевую, редкое старинное издание - на современное репринтное и т. д.

Следует учитывать, что крупные финансовые учреждения имеют штат достаточно квалифицированных юристов. Поэтому все оплошности, допущенные в процессе наложения ареста на имущество, могут быть использованы виновными лицами при сокрытии имущества.

Экспертиза. При расследовании коммерческого мошенничества используются возможности нескольких видов экспертиз: судебно-бухгалтерской, судебно-экономической, почерковедческой, товароведческой, технологической и других.

В подавляющем большинстве случаев обвинение строится на данных судебно-бухгалтерской экспертизы. Заключение экспер- та-бухгалтера очень часто является внутренним стержнем расследования. В период проведения судебно-бухгалтерской экспертизы следователь должен активно сотрудничать с экспертом, по первому требованию передавать ему документы и необходимую информацию, связанную с обстоятельствами совершения преступления. Кроме того, у следователя имеется возможность произвести допрос эксперта-бухгалтера. Данное следственное действие необходимо для установления способа и механизма совершения преступления.

Судебно-бухгалтерской экспертизой разрешаются вопросы:

- установление наличия или отсутствия недостач либо излишков товарно-материальных ценностей и денежных средств, периода и места их образования, а также размера причиненного ущерба;

- установление правильности документального оформления приема, хранения, реализации товарно-материальных ценностей и движения денежных средств;

- определение круга лиц, за которыми по документальным данным в период образования недостач (излишков) числились товарно-материальные ценности и денежные средства; определение обоснованности списания сырья, материалов, готовой продукции, товаров;

- установление недостатков в организации бухгалтерского учета и контроля, которые способствовали или могли способствовать образованию материального ущерба либо препятствовали его своевременному выявлению;

- выявление документальной обоснованности размера сумм по искам, разрешаемым в порядке гражданского судопроизводства;

- определения круга должностных лиц, обязанных обеспечивать выполнение требований бухгалтерского учета и контроля, несоблюдение которых установлено в ходе экспертизы.

В процессе бухгалтерской экспертизы могут решаться вопросы, связанные с определением наиболее активных счетов бухгалтерского учета, своевременностью оприходования средств предприятия, правильностью составления балансовых отчетов и отчетов о финансово-хозяйственной деятельности предприятия. С помощью названной экспертизы определяется достоверность бухгалтерских проводок и записей в учетных регистрах, устанавливаются факты нарушения финансовой дисциплины. Важное значение имеет этап подготовки к проведению экспертизы. В рамках организации судебно-бухгалтерской экспертизы лицо, осуществляющее расследование по делу, обязано провести следующие мероприятия: согласовать с экспертом срок проведения судебно-бухгалтерской экспертизы; сообщить бухгалтеру фабулу дела и первоначальные версии расследования; указать эксперту на необходимость изъятия из общей массы документов, вызывающих подозрение, и очевидно подложных документов; определить формы контакта с экспертом; принять меры к обеспечению сохранности изъятой документации; совместно с лицом, производящим экспертизу, сформулировать вопросы эксперту; принять меры к обеспечению безопасности эксперта.

В теории и практике существует примерный перечень вопросов, разрешаемых при проведении судебно-бухгалтерской экспертизы:

- как поставлен бухгалтерский учет, проводился ли он в соответствии с нормативами, регистрировались ли данные бухгалтерского учета в соответствующих бухгалтерских регистрах;

- полностью ли отражены в данных бухгалтерского учета проводимые операции;

- осуществлялась ли этой организацией хозяйственная деятельность за указанный период времени;

- получались ли кредиты, в каких банках, на какие сроки, на каких условиях, в каких суммах, имелись ли нарушения в процессе их получения, какие именно;

- достоверны ли документы, послужившие основанием для получения кредита; какая сумма денежных средств имеется на расчетном, валютном счетах организации, достаточна ли она для погашения кредита;

- использовались ли полученные денежные средства;

- обеспечивала ли проводимая организацией хозяйственная деятельность получение прибыли в объеме, достаточном для погашения задолженности;

- имелась ли финансовая возможность в установленный срок погасить задолженность по ссуде;

- какова стоимость основных и оборотных средств, имеются ли в организации материальные средства, какова их стоимость;

- соответствует ли движение денежных средств по расчетному и валютному счетам организации данным, приведенным в бухгалтерской отчетности; аналогичны ли данные балансов, представленные в банк и налоговую инспекцию и хранящиеся в организации.

Перед экспертом для разрешения допустимо ставить и другие вопросы: имелась ли у предприятия в период получения кредита возможность возврата денежных средств; на какие цели были израсходованы полученные предприятием средства; обоснованы ли перечисления с расчетного счета предприятия; имелась ли у предприятия не взысканная дебиторская задолженность; был ли создан на предприятии резервный фонд для удовлетворения возможных финансовых претензий и исковых требований.

В условиях рыночной экономики усиливаются роль и значение судебной финансово-экономической экспертизы. Судебная финансово-экономическая экспертиза проводится также для выяснения вопросов из области финансирования и кредитования: расходовались ли по назначению полученные в порядке финансирования средства, соблюдался ли установленный порядок ценообразования, правильно ли применялись расчетные экономические коэффициенты. С помощью данной экспертизы также выясняется: обоснованность выбранных направлений деятельности; целесообразность создания новых хозяйственноэкономических связей, привлечения посреднических фирм; обоснованность расширения и сокращения штатной численности работников, целесообразность привлечения заемных средств; обоснованность списания средств; какие просчеты имелись при руководстве предприятием и т. д.

В этом случае в постановлении о назначении экспертизы допустимо вносить вопросы аналитического характера: была ли возможность финансового оздоровления предприятия; имелась ли у данного предприятия долгосрочная программа экономического развития; оправданы ли затраты, связанные с приобретением акции (облигаций, векселей); соизмеримы ли расходы, связанные с привлечением организации-подрядчика (предприятия- агента); высок ли коэффициент ликвидности (оборачиваемости) средств предприятия; обоснованы ли расходы предприятия, связанные с производством рекламы; обоснованы ли выбранные направления деятельности предприятия; какие направления деятельности фактически осуществляло предприятие; имелись ли объективные причины банкротства предприятия; являлись ли операции, связанные с приобретением данного вида продукции, очевидно убыточными.

В процессе подготовки к проведению экспертизы следует помнить, что в постановлении о назначении экспертизы недопустимы вопросы общего характера, а также вопросы, связанные с юридической оценкой деятельности виновного и вопросы справочного характера. При поступлении заключения эксперта и его анализа следователь может допросить эксперта.

Обвиняемому предоставляется заключение эксперта, после чего выясняют, согласен ли он с его выводами. В случаях, когда обвиняемый не согласен с полученным заключением, необходимо установить: в чем именно выражено его несогласие.

В протокол заносятся все высказанные возражения и замечания. Если показания обвиняемого достаточно аргументированы, то надлежит провести допрос. Необходимость его вызова возникает в случаях, когда возражения обвиняемого связаны с корреспонденцией счетов, определением стоимости активов предприятия и пр. Если заключение экспертизы опровергается с очевидностью, то возникает потребность в проведении повторной экспертизы.

Достаточно распространены случаи, когда обвиняемые, ознакомившись с заключением эксперта-бухгалтера, заявляют о своей неосведомленности о правилах ведения бухгалтерского учета. Так, бухгалтер предприятия может ссылаться на недостаток имеющихся у него инструкций, говорить о невозможности ознакомления с последними изменениями в области бухгалтерского учета; руководитель предприятия может ссылаться на отсутствие специального экономического образования, а также на обстоятельства доверительных отношений между ним и бухгалтером. Подобные заявления защитники обвиняемых используют как доказательства, указывающие на отсутствие умысла на хищение и присвоение средств. Лицо, производящее расследование, должно серьезно отнестись к проверке таких заявлений. В то же время анализ правоприменительной практики показывает, что в анализируемых ситуациях речь, как правило, идет о неконкретизированном умысле.

T\ w ______ w

В настоящее время в следственной практике, связанной с расследованием преступлений, подпадающих под категорию коммерческого мошенничества, наметилась устойчивая тенденция к назначению правовых экспертиз в отношении нормативных актов, призванных регулировать сферу деятельности субъектов предпринимательской (хозяйственной) деятельности. Механизм совершения коммерческого мошенничества базируется на знании субъектами, совершившими анализируемые преступные деяния, основ рыночных отношений, правил ведения бухгалтерского учета, а также на глубоком знании гражданского, налогового, таможенного, банковского и иного законодательства, воздействующего на сферу деятельности ранее названных субъектов.

Особенностью указанного законодательства является его изменчивость, недолговечность, а зачастую, и противоречивость. Более того, локальные нормативные акты, разрабатываемые и принимаемые коммерческими организациями, не выдерживают стандартов соответствия действующему на территории РФ законодательству. Проведение специализированной правовой экспертизы способно значительно облегчить работу следователей, помочь им в выборе дальнейшей модели расследования, найти квалифицированный ответ специалиста, целенаправленно занимающегося изучением конкретных отраслей права.

Подготовка к ЕГЭ/ОГЭ
<< | >>
Источник: Меретуков Г. М.. Криминалистическая методика расследования преступлений в сфере экономики : учеб. пособие / Г. М. Меретуков. - Краснодар: КубГАУ,2016. - 121 с.. 2016

Еще по теме Последующие следственные и иные действия:

  1. Глава 5 ОБЩЕСТВЕННО ОПАСНЫЕ ДЕЙСТВИЯ ПСИХИЧЕСКИ БОЛЬНЫХ И ПРИМЕНЯЕМЫЕ К НИМ ПРИНУДИТЕЛЬНЫЕ МЕРЫ МЕДИЦИНСКОГО ХАРАКТЕРА
  2. §4. Бригадный метод расследования и его сочетание с работой следственно-оперативной группы
  3. § 5. Иные участники уголовного судопроизводства
  4. § 1. Понятие тактической комбинации и ее сущность при получении и проверке показаний в ходе следственных действий по уголовным делам о преступной экономической деятельности
  5. § 2. Закономерности преступной экономической деятельности и типичные следственные ситуации расследования преступной экономической деятельности, определяющие содержание тактических комбинаций получения и проверки показаний в ходе производства следственных действий
  6. Особенности тактики получения объяснений от пострадавших и иных лиц, осведомленных о фактах мошенничества, совершенного в сфере кредитования физических лиц
  7. Последующие следственные и иные действия
  8. ПОСЛЕДУЮЩИЕ СЛЕДСТВЕННЫЕ ДЕЙСТВИЯ И ОПЕРАТИВНО-РОЗЫСКНЫЕ МЕРОПРИЯТИЯ
  9. § 2. Исходные следственные ситуации по делам о преступлениях в сфере нарушений требований пожарной безопасности
  10. § 3. Производство последующих следственных действий при расследовании нарушений требований пожарной безопасности: вопросы повышения эффективности
  11. 4. Последующие следственные действия
  12. 3. Первоначальные и последующие следственные действия
  13. 3. Первоначальные и последующие следственные и иные действия
- Авторское право - Аграрное право - Адвокатура - Административное право - Административный процесс - Арбитражный процесс - Банковское право - Вещное право - Государство и право - Гражданский процесс - Гражданское право - Дипломатическое право - Договорное право - Жилищное право - Зарубежное право - Земельное право - Избирательное право - Инвестиционное право - Информационное право - Исполнительное производство - Конкурсное право - Конституционное право - Корпоративное право - Криминалистика - Криминология - Медицинское право - Международное право. Европейское право - Морское право - Муниципальное право - Налоговое право - Наследственное право - Нотариат - Обязательственное право - Оперативно-розыскная деятельность - Политология - Права человека - Право зарубежных стран - Право собственности - Право социального обеспечения - Правоведение - Правоохранительная деятельность - Семейное право - Судебная психиатрия - Судопроизводство - Таможенное право - Теория и история права и государства - Трудовое право - Уголовно-исполнительное право - Уголовное право - Уголовный процесс - Философия - Финансовое право - Хозяйственное право - Хозяйственный процесс - Экологическое право - Ювенальное право - Юридическая техника - Юридические лица -