§ 4. Правовые основы валютного контроля

Основными направлениями валютного контроля выступают:

определение соответствия проводимых операций действую-щему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ;

проверка обоснованности платежей в иностранной ва-люте;

проверка и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ.

Валютный контроль осуществляется органами валютного контроля и их агентами. К числу органов валютного контроля Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» относит Центральный банк РФ, о чьих полномочиях в данной сфере говорилось ранее,, а также Правительство РФ в лице

См., например: постановление Правительства РФ от 26 марта 2001 г. № 233 «Об утверждении Правил реализации на внутреннем рынке алмазов специальных размеров массой 10,8 карата и более» // Российская газета. 2001, 14апр. 1. таких органов, как Министерство финансов РФ, Государственный таможенный комитет РФ, Министерство РФ по налогам и сборам.

Созданная в 1993 г. Федеральная служба России по валютному и экспортному контролю (ВЭК России) в мае 2000 г. была реорганизована1. Часть ее полномочий, как органа валютного контроля, были переданы Минфину России, а полномочия в сфере аналитической деятельности — Министерству экономического развития и торговли РФ. В настоящее время Департамент валютного контроля Министерства финансов осуществляет следующие функции органа валютного контроля:

контролирует соблюдение резидентами и нерезидентами зако-нодательства России и ведомственных нормативных актов, регу-лирующих осуществление валютных операций, и выполнение ре-зидентами обязательств перед государством в иностранной валюте;

осуществляет контроль за полнотой поступления в установ-ленном порядке средств в иностранной валюте по внешнеэконо-мическим операциям;

участвует в ведении контроля за соблюдением порядка квотирования и лицензирования экспорта товаров и услуг;

контролирует эффективность использования кредитов в иностранной валюте, предоставляемых РФ на основе международных договоров и соглашений;

иные функции, связанные с валютным контролем.

ГТК России, как орган валютного контроля, в соответствии со ст. 198 и 199 ТК РФ и иные таможенные органы, как агенты валютного контроля, осуществляют валютный контроль за перемещением лицами через таможенную границу валюты РФ, ценных бумаг, номинированных в валюте РФ, валютных ценностей, а также за валютными операциями, связанными с перемещением через указанную границу товаров и транспортных средств.

' См. Указ Президента РФ «О структуре федеральных органов исполнительной власти» от 17мая 2000 г. // СЗРФ. 2000. № 21. Ст. 2168; постановление Правительства РФ «Вопросы Министерства экономического развития и торговли Российской Федерации» от 5 июля 2000 г. // СЗ РФ. 2000. № 28. Ст. 2978; постановление Правительства РФ «Вопросы Министерства финансов Российской Федерации» от 23 августа 2000 г. // СЗ РФ. 2000. № 35. Ст. 3592.

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные ЦБ РФ, а также организации, подотчетные федеральным органам исполнительной власти. К агентам валютного контроля в настоящее время отнесены уполномоченные банки, иные небанковские кредитные организации, имеющие ли-цензии на осуществление валютных операций, налоговые инспек-ции, таможенные посты.

В пределах своей компетенции органы и агенты валютного контроля осуществляют контроль за проводимыми в стране валютными операциями, за соответствием этих операций законодательству, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением актов органов валютного контроля.

Субъекты, осуществляющие валютные операции, обязаны ' представлять органам и агентам валютного контроля все запра-шиваемые документы и информацию об осуществлении валютных операций, давать соответствующие объяснения, выполнять другие обязанности, предусмотренные законодательством.

В случае нарушения предприятиями, банковскими и иными финансовыми учреждениями валютного законодательства и нормативных актов ЦБ РФ резиденты, включай уполномоченные банки, а также нерезиденты несут ответственность в виде взыскания в доход государства всего полученного по недействительным сделкам или взыскания в доход государства необоснованно приобретенного не по сделке, а в результате незаконных действий.

За нарушение правил учета и отчетности по валютным сделкам, непредставление органам валютного контроля документов и информации резиденты и нерезиденты могут быть оштрафованы в пределах суммы, которая не была учтена, была учтена ненадлежащим образом или по которой документация и информация не были представлены в установленном порядке.

При повторном нарушении названных ранее правил, а также за невыполнение или ненадлежащее выполнение предписаний органов валютного контроля у резидентов, включая уполномоченные банки, и у нерезидентов ЦБ РФ взыскиваются в доход государства суммы, полученные по недействительным сделкам, а также штрафы; приостанавливается действие или отзываются лицензии резидентов и нерезидентов.

Должностные лица юридических лиц-резидентов, и юридических лиц-нерезидентов, виновные в нарушении валютного законодательства, несут уголовную, административную и граждан-ско-правовую ответственность. Так, в УК РФ предусмотрена уго-ловная ответственность: за незаконный оборот драгоценных ме-таллов, природных драгоценных камней или жемчуга (ст. 191); за нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней (ст. 192); за невозврат из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193).

В целях усиления валютного контроля за поступлением валютной выручки на счета резидентов Указом Президента РФ «О первоочередных мерах по усилению системы валютного контроля в Российской Федерации» от 21 ноября 1995 г. и Инструк- ЦБ РФ и ГТК РФ о порядке осуществления валютного контроля, за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров от 4 октября 2000 г. был установлен порядок, в соответствии с которым расчеты по внешнеэкономическим сделкам резидентов, предусматривающим ввоз товаров на таможенную территорию РФ или вывоз товаров с названной таможенной территории, осуществляется только через счета резидентов, заключивших или от имени которых заключены сделки с нерезидентами. При этом расчеты по внешнеэкономическим сделкам осуществляются только через уполномоченные банки. Импортеры-резиденты, заключившие сделки по переводу из России иностранной валюты в целях приобретения товаров, обязаны ввезти товары, сто-имость которых эквивалентна сумме уплаченных за них денежных средств в иностранной валюте, либо обеспечить возврат этих средств в сумме, ранее переведенной в течение 180 календарных дней с даты оплаты товаров.

Экспортер предъявляет контракт или его заверенную в уста-новленном копию в уполномоченный банк, где находится его валютный счет, на который должна поступить выручка от экспорта товара. Вместе с банком экспортер оформляет паспорт сделки — документ, содержащий в стандартизированной форме сведения о внешнеэкономической сделке, необходимые для осуществления валютного контроля. Паспорт сделки подписывается экспортером и банком, представляется таможенным органам вместе с остальными документами для оформления экспорта товаров. После подписания паспорта сделки банк принимает на себя

функции агента валютного контроля за поступлением валютной выручки от экспорта товаров по данному контракту.

Контрольные вопросы и задания

Какие существуют типы валютных режимов?

Какова структура валютного правоотношения?

Кто является субъектом валютного правоотношения?

Что может быть объектом валютного правоотношения?

Что относится к валютным ценностям?

Охарактеризуйте понятие «валютная операция».

На какие виды делятся валютные операции с иностранной валютой?

Какие валютные операции могут совершать резиденты?

Какие органы вправе осуществлять валютный контроль?

Какие организации относятся к агентам валютного контроля?