§ 1. Понятие и характер финансовых и кредитных правоотношений

.ономических условиях такие мероприятия были бы достаточной гарантией действительного возрождения сельскохозяйственного производства. Однако, с другой стороны, когда дело доходит до конкретной реализации данных мероприятий, эта поддержка оказывается такой мизерной и неэффективной, что практически не может оказать позитивное влияние на сельскохозяйственного производителя. В государственном бюджете, утверждаемом Верховным Советом на текущий год, ассигнования на развитие агропромышленного комплекса крайне недостаточны.

97 Урядовий кур'ер, 1994, № 88 '9.

яо

го положения в агропромышленном комяяексе'^. По существу такие же несостоятельные решения принимались неоднократно и на президентском уровне, а также Кабинетом Министров страны. Понятно, что кризис от этого не только не уменьшался, а иногда и обострялся. Такая противоречивая организационная деятельность причиняет большой вред производителям сельскохозяйственной продукции. Вот в таких условиях формируется массив законодательства в регулировании финансовых и кредитных отношений.

2. Правовую основу функционирования финансовокредитного механизма государства составляют законодательные акты, которые в общем и непосредственном виде обеспечивают возможность сельскохозяйственным предприятиям и учреждениям вступать в соответствующие правоотношения. В широком понимании — это совокупность нормативных актов, принимаемых Верховным Советом. Президентом, Кабинетом Министров, другими органами государственного управления, регулирующими разнообразные финансовокредитные отношения.

Прежде всего это Конституция Украины, которая предусматривает полномочия Верховного Совета, Президента. Кабинета Министров в сфере финансовой деятельности и кредитирования. Суть заключается в том, что в рыночной экономике на первый план выступают денежные отношения. Деньги являются своеобразным товаром, а рыночные отношения функционируют в двух нормах: рынка кредитов и ценных бумаг. Исходя из этого, в Конституции Украины и предусматривается необходимость организации банковской системы на двух уровнях — Национального и коммерческого банков. При этом сохраняется правило о централизованном использовании финансовых ресурсов предприятий и учреждений. Но необходимо констатировать, что экономический кризис в первую очередь нарушил это обязательное правило. Поэтому государсгво утратило контроль за финансовыми ресурсами.

См., напр., Постановление Верховною Совета Украины от 17 июня 1994 1. *0 преодолении кризисного состояния в атропромышленном комплексе» //Голос Украины, 1994, № 114; Решения Комиссии Верховною Совоа Ук раины но вопросам агропромышленною комплекса, земельных ресурсов и социальною развития села от 29 июня'1994 I. •() ходе выполнения ч. 5 По становления Верховною Совета Украины «О преодолении кризисною со стояния в афонромышлснном комплексе от 17.06.94 1. // Голос Украины, 1994, № 128; Постановление Верховною Совета Украины от 21 окгяйря 1994 I. «О сосгоянни реализации постановления Верховною Совета Украины «О про одолении кри )исною состояния в афонромьпплснном комплексе» // Голос Украины, 1994, № 205.

Я1

Вторым важным законодательным актом является Закон *0 банках и банковской деятельности» от 20 марта 1991 года. Этот закон развивает и конкретизирует некоторые положения Конституции и предусматривает полномочия органов банковской системы. Среди главных направлений деятельности банков следует определить такие операции: ведение расчетов по поручению клиентов и их кассовое обслуживание; финансирование капитальных вложений по поручению собственников или распорядителя инвестиционных средств; выполнение кредитных услуг и других бан. конских операций.

Национальный банк является центральным банком, эмиссионным центром, проводит единую государственную политику в сфере денежного оборота, кредита, а также устанавливает курс денежных единиц относительно курса валют других государств. Национальньп"! банк формирует систему коммерческих банков. Он осуществляет их регистрацию в месячный срок с момента получения заявления и всех необходимых документов (договора о создании, устава; экономического обоснования и аудиторского заключения).

Взаимоотношения Национального банка с коммерческими базируются на договорной основе.

Организационноправовые, финансовые и кредитные отношения, возникающие в сфере деятельности сельскохозяйственных предприятий и учреждений между собой, с другими субъектами хозяйственной деятельности, а также с государством и местными Советами народных депутатов регламентируются целым рядом нормативных актов. В частности. Положением об организации бухгалтерского учета и отчетности в Украине, утвержденном постановлением Кабинета Министров Украины от 3 апреля 1993 юла91: Положением о безналичных расчетах в хозяйственном обороте Украины, утвержденном решением Правления Национального банка Украины от 24 мая 1993 годя"'0; Законом Украины «О системе налогообложения» от 25 июня 1994 год;11'". Эти акты создают правовую основу деятельности в сфере финансовых и кредитных правоотношений. Прежде всего устанавливается, что финансирование в рыночных условиях является процессом накопления и затрат денежных средств на основе самоокупаемости и самофинансирования.

99 Де.ю, 1993, № 39.

""' Там же. 1993, № 49.

'•'" Голос Украины, 1994, № 60.

»2

3. Особенности финансовой деятельности сельскохозяйственных предприятий и учреждений регламентируются актами, регулирующими сельскохозяйственные отношения. Это прежде всего Закон «О коллективном сельскохозяйственном предприятии» от 14 февраля 1992 года, в котором предусматривается, что его финансовые ресурсы формируются за счет дохода, амортизационных отчислении, средств, полученных от продажи имущества, ценных бумаг, паевых и других взносов. Коллективное сельскохозяйственное предприятие имеет право получать кредиты на коммерческой основе.

Относительно совхозов и межхозяйственных структур необходимо иметь в виду, что их финансовые правоотношения базируются на Законе «О предприятии в Украине» от 27 марта 1991 года.

Крестьянское хозяйство, в соответствии со ст. 20 Закона развития села и агропромышленного комплекса в народном хозяйстве Украины» от 15 мая 1992 г., в ст. 13 Закона «О коллективном сельскохозяйственном предприятии» от 14 февраля 1992 года, а также в ст. 20 Закона «О крестьянском (фермерском) хозяйстве» установлено, что сельскохозяйственные предприятия самостоятельны в выборе направлений производственной деятельности. Хозяйственная самостоятельность допускает, что сельскохозяйственное предприятие за свою продукцию должно получать плату, которая в полной мере компенсировала бы его затраты.

Такое требование, диктуемое элементарной хозяйственной потребностью, предусматривается в ряде нормативных актов. В ст. 1 Закона «О приоритете социального развития села и агропромышленного комплекса в народном хозяйстве Украины» от 15 мая 1992 гола установлена необходимость «эквивалентного товарообмена между промышленностью и сельским хозяйством на основе паритетного ценообразования на их гфолукцию»1'^. В действительности же такое условие не всегда реализуется, так как известно, что эквивалентность практически отсутствует. Поэтому те доводы, что за рубежом дотации оплачиваются за уменьшение сельскохозяйственного производства, не мог\т приниматься по одной причине — разнице в материальной и производственной базе сельского хозяйства там и в Украине.

3. Поэтому на данном конкретном этапе условием поддержки сельскохозяйственных производителей является финансирование отдельных сфер сельскохозяйственной деятельности. В годовых государственных бюджетах предусматриваются сейчас ассигнования на осуществление некоторых мероприятий, связанных с сельскохозяйственным производством: на частичное возмещение стоимости племенного скота, возмещение затрат на оплату сортовых надбавок на элитные семена; на ведение лесного хозяйства и защиту десов я др.103.

•"• Го.юс Украины, 12 июня 1992 1., № 109.

Для оформления открытия счетов предприятие представляет учреждению банка такие документы: 1. Заявление на открытие счета установленного образца, которое подписывается руководителем и главным бухгалтером (заменяющим его лицом). Если в штате нет должности главного бухгалтера или другого лица, исполняющего его обязанности, заявление подписывается только руководителем. 2. Копию свидетельства (решения) о регистрации предприятия, заверенную нотариально или органом, выдавшим свидетельство (решение) о регистрации. 3. Копию решения о создании. реорганизации предприятия того органа, которому предоставлено право, заверенное нотариально или органом, выдавшим такое решение. 4. Один из экземпляров надлежащим образом утвержденного или зарегистрированного Устава (положения). 5. Карточку с образцом подписей и оттиском печати установленного образца.

.При открытии субсчетов филиалами и другими обособленными подразделениями представляются такие же документы, что и при открытии счетов соответствующих юридических лиц (кроме копии свидетельства о государственной регистрации обособленного подразделения), а также ходатайство этих юридических лии об открытии счета. Счет открывается с письменного разрешения руководителя учреждения банка на заявлении об открытии счета. С этого момента счет считается открытым и через него можно вести финансовые операции.

3. Положение о безналичных расчетах в хозяйственном обороте Украины от 24 мая 1993 года предусматривает такие формы расчетов: платежное пор\'чение, платежное требованиепоручение, чек, аккредитивы, вексель. Относительно всех перечисленных форм есть обшие требования о порядке их оформления. Они должны иметь такие реквизиты: название и номер расчетного документа, дату его выписки, наименование плательщика и получателя, их местонахождение и их банковские реквизиты, сумму платежа,

Лс.ю. 1между продавцом и покупателем, содержащего сведения о продавце, покупателе, посреднике, наименовании предприятия и его местонахождении, содержание и цену предприятия, в том числе цену земельного участка (в случае его продажи) или условия его аренды, количество и цену акции акционерного общества, порядок передачи предприятия, форму и срок платежа. взаимные обязательства сторон по дальнейшему использованию предприятия.

Банк имеет право требовать проведение экспертизы проектных решений по строительству, расширению, реконструкции и техническому перевооружению объектов, которые предусматривается осуществить с участием кредитов банка, с целью недопущения инвестирования в объекты, создание и использование которых не соответствует экологическим и санитарногигиеническим нормам. В случае необходимости банк может требовать от заемщика другие документы и ведомости, подтверждающие обеспеченность возврата кредита и платежеспособность заемщика. В зависимости от срока пользования кредиты разделяются: на крат

косрочные (не более 12 месяцев), среднесрочные (не более чем 3 года), долгосрочные (свыше 3 лет).

3. Размер предоставляемого кредита определяется с учетом плановых объектов производства и реализации продукции, капитального строительства, закупок сельскохозяйственной и другой продукции и материалов, товарооборота, грузооборота и других показателей хозяйственнофинансовой деятельности. Кредиты заемщику выдаются с заемного счета, как правило, в безналичном порядке. Выдача кредита проводится одноразово, ежедневно или в другие сроки, определенные в кредитном договоре. При наличии просроченных кредитов выдача новых кредитов не допускается. Порядок, формы и конкретные сроки погашения кредита предусматриваются в кредитном договоре. Они могут осуществляться одноразово и по частям.

Поскольку это договор платный, то в договоре должны быть предусмотрены ставки за пользование кредитом, порядок, формы п сроки их оплаты. Размер процентной ставки за пользование кредитом устанавливается в зависимости от размера погашения за кредитные ресурсы, характера предоставленного обеспечения, своевременного возврата кредита, других факторов с таким расчетом, чтобы сумма полученных от заемщика процентов покрывала затраты банка по вовлечению средств, необходимых для предоставления кредита.

4. Банк осуществляет контроль за соблюдением условий заключенного заемщиком кредитного договора, эффективным использованием предоставленного кредита, своевременным и полным его возвратом, погашением процентов по нему. Банк может контролировать хозяйственную деятельность заемщика, его финансовое положение. В случае ухудшения финансовохозяйственного положения заемщика, использования кредита не по целевому назначению. уклонения от контроля банка, недостоверности отчетности п запущенности бухгалтерского учета, несвоевременного возраста ранее полученного кредита, а также в случаях, когда предоставление кредита оказывается необеспеченным, банк имеет право прекратить дальнейшее кредитование или досрочно взыскать предоставленные средства.

Кредит не может предоставляться для покрытия убытков хозяйственной деятельности, формирования и увеличения уставного фонда, приобретения ценных бумаг.

5. В некоторых случаях предусматривается, так сказать, беспрепятственное выделение средств по кредитным линиям. Речь идет о кредитовании определенных субъектов на установленный срок в будущем, в пределах первоначально обусловленных размеров.

6. Важное условие кредитного договора — формы обеспечения возврата кредита. Таковыми являются: залог, поручительство,

страхование ответственности заемщика. Залог — это обязательство. в силу которого банккредитор в случае невыполнения заемщиком обязательств по возврату кредита и выплате процентов по нему имеет право удовлетворить свои требования из стоимости залогового имущества преимущественно перед другими кредиторами. Отношения по залогу регламентируются Законом «О залоге» от 2 октября 1992 г.109. Поручительство — это обязательство, по которому поручитель берет на себя ответственность за выполнение в полной сумме обязательств по возврату заема, предоставляемого банком кредитору, если последний не выполняет обязательства по кредитному договору по возврату долга. Страхование ответственности заемщика за непогашение кредита является одной из форм обеспечения обязательства, если соответственно страховая организация берет на себя такую ответственность по договору.