§ 42. Правовые основы финансовой устойчивости предприятий

Финансовая устойчивость (неустойчивость) — это совокупность критериев и определенных значений показателей, отражающих развитие организации. Вся совокупность показателей является объектом как внутренней, так и внешней диагностики финансовой устойчивости (неустойчивости) и исследования финансового состояния организации в целом.

В настоящее время вопросу финансовой устойчивости уделяется большое внимание, в связи с чем на предприятиях организуются отдельные блоки управления, службы финансового менеджмента и т.п.

Практически каждый законодательный акт, регулирующий ту или иную сферу финансово-хозяйственной деятельности, включает в себя нормы, обеспечивающие финансовую устойчивость предприятия. Так, в ст. 25 Закона Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации» определены гарантии обеспечения финансовой устойчивости страховщика, а именно:

экономически обоснованные страховые тарифы;

страховые резервы, достаточные для исполнения обязательств по страхованию, сострахованию, перестрахованию, вза-имному страхованию;

собственные средства (за исключением обществ взаимного страхования ), включающие в себя уставной капитал, резервный капитал, добавочный капитал, нераспределенную прибыль;

перестрахование .

При этом «страховые резервы и собственные средства страховщика должны быть обеспечены активами, соответствующими требованиям диверсификации, ликвидности, возвратности и доходности».

1 — для осуществления страхования от несчастных случаев и болезней, медицинского страхования;

— для осуществления страхования от несчастных случаев и болезней, медицинского страхования и (или) имущественного страхования;

— для осуществления страхования жизни;

2 — для осуществления страхования жизни, страхования от несчастных случаев и болезней, медицинского страхования;

4 — для осуществления перестрахования, а также страхования в сочетании с перестрахованием.

Изменение минимального размера уставного капитала страховщика допускается только федеральным законом не чаще одного раза в два года при обязательном установлении переходного периода. Внесение в уставной капитал заемных средств и находящегося в залоге имущества не допускается.

В Федеральном законе от 3 февраля 1996 г. № 17-ФЗ «О банках и банковской деятельности» в ст. 24 «Обеспечение финансовой надежности кредитной организации» говорится, что в целях обеспечения финансовой надежности кредитная организация обязана:

создавать резервы;

осуществлять классификацию активов, выделяя сомнитель-ные и безнадежные долги;

создавать резервы на покрытие возможных убытков;

соблюдать обязательные нормативы, устанавливаемые Центральным банком Российской Федерации;

5) организовывать внутренний контроль, обеспечивающий надлежащий уровень надежности.

При проведении финансового анализа в акционерных обществах помимо Федерального закона от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» применяются и положения Федерального закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах», в котором устанавливается:

минимальный размер уставного капитала (ст.

-не менее 1000-кратной суммы минимального размера оплаты труда для открытого акционерного общества;

-не менее 100-кратной суммы минимального размера оплаты труда для закрытого акционерного общества;

размер резервного фонда (п. 1 ст. 35): не менее 5 процентов от уставного капитала общества, с ежегодными отчислениями от чистой прибыли не менее 5 процентов;

выплата дивидендов (абз. 4 п. 1 ст. 43), если на день принятия такого решения общество отвечает признакам несостоятельности (банкротства) или если указанные признаки появятся у общества в результате выплаты дивидендов.

В соответствии с Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)» предприятие считается несостоятельным, если его денежные обязательства или обязанность по уплате обязательных платежей не исполнены им в течение 3 месяцев с момента наступления даты их исполнения.

При проведении общего анализа финансового состояния организации используются абсолютные и относительные показатели. Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка величины и структуры активов и пассивов.

Однако отдельные виды деятельности имеют в своей основе иной порядок определения финансовой устойчивости. Например, арбитражные управляющие в своей деятельности руководствуются Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)», обязывающим их «анализировать финансовое состояние должника».

Документом, устанавливающим непосредственные инструменты анализа, является в данном случае постановление Правительства Российской Федерации от 25 июня 2003 г. № 367 «Об утверждении 1) Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа»1.

Контрольные вопросы и задания

Каково значение финансов предприятий в современной экономике?

Назовите важнейшие принципы организации финансов предприятий.

Охарактеризуйте элементы финансового механизма деятельности предприятий.

Раскройте структуру бухгалтерского баланса.

Каковы основные виды взаимоотношений предприятий в процессе финансовой деятельности?

Дайте характеристику взаимоотношений предприятий с государством.

Раскройте понятие финансовой устойчивости предприятия и ее значение.

Каковы особенности правового регулирования финансовой устойчивости предприятий?