Оглавление

ВВЕДЕНИЕ......................................................................................... 6

Раздел 1 ОБЩАЯ ЧАСТЬ НАЛОГОВОГО ПРАВА........................... 8

1.1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ НАЛОГОВОГО ПРАВА......................

1.1.1. Понятие, предмет и метод налогового права........................... 8

1.1.2. Система налогового права....................................................... 9

1.1.3. Понятие, признаки и функции налогов. Понятие сборов.

Отличие налогов от сборов......................................................... 11

1.1.4. Принципы налогового права.................................................. 12

1.1.5. Источники налогового права................................................. 14

Контрольные вопросы по теме......................................................... 17

1.2. СИСТЕМА НАЛОГОВ И СБОРОВ В РОССИЙСКОЙ

ФЕДЕРАЦИИ. ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.

НАЛОГОВЫЕ ПРАВООТНОШЕНИЯ........................................ 19

1.2.1. Налоговая система Российской Федерации, её общая

характеристика........................................................................... 19

1.2.2. Элементы налогообложения.................................................. 21

1.2.3. Налоговые льготы.................................................................. 23

1.2.4. Порядок исчисления и сроки уплаты налогов....................... 24

Контрольные вопросы по теме......................................................... 25

1.3. ОБЩИЕ ПРАВИЛА ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТИ ПО

УПЛАТЕ НАЛОГОВ И СБОРОВ............................................... 27

1.3.1. Общие условия возникновения, изменения, прекращения и

исполнения обязанностей по уплате налога или сбора.............. 27

1.3.2. Требование об уплате налогов и сборов................................. 30

1.3.3. Взыскание налога, сбора за счет денежных средств,

находящихся в банке...................................................................

1.3.4. Взыскание налога и сбора за счет иного имущества

налогоплательщика..................................................................... 33

1.3.5. Взыскание налога и сбора за счет имущества

налогоплательщика - физического лица..................................... 34

1.3.6. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности.. 35

Контрольные вопросы по теме......................................................... 40

1.4. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ. 42

1.4.1. Налоговый контроль в системе финансового контроля......... 42

1.4.2. Назначение и виды налоговых проверок............................... 43

1.4.3. Камеральная налоговая проверка........................................... 44

1.4.4. Выездная налоговая проверка................................................ 45

1.5. НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ............................................................... 58

1.5.1. Понятие и элементы налогового правонарушения................. 58

1.5.2. Виды налоговых правонарушений и преступлений............... 59

1.5.3. Понятие, виды, принципы и общие условия привлечения к

ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах 61

1.5.4. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к

ответственности за совершение налогового правонарушения.... 63

1.5.5. Обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность

за совершение налогового правонарушения............................... 64

1.5.6. Сроки давности по налоговым правонарушениям................. 64

Раздел 2 ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ НАЛОГОВОГО ПРАВА................ 66

2.1. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ..................................... 66

2.1.1. Налог на добавленную стоимость......................................... 66

2.1.2. Акцизы.................................................................................. 70

2.1.3. Налог на прибыль организаций.............................................

2.1.4. Налог на доходы физических лиц......................................... 75

2.1.5. Налоговые вычеты................................................................. 77

2.1.6. Налог на добычу полезных ископаемых............................... 81

2.1.7. Водный налог........................................................................ 82

2.1.8. Сборы за пользование объектами животного мира и водных

биологических ресурсов............................................................. 83

2.1.9. Государственная пошлина..................................................... 84

Контрольные вопросы по теме......................................................... 85

2.2. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ................................................... 86

2.2.1. Налог на имущество организаций......................................... 86

2.2.2. Транспортный налог.............................................................. 87

2.2.3. Налог на игорный бизнес...................................................... 91

Контрольные вопросы по теме......................................................... 94

2.3. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ............................................................ 96

2.3.1. Земельный налог.................................................................... 96

2.3.2. Налог на имущество физических лиц................................... 103

Контрольные вопросы по теме........................................................ 111

2.4. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ.......................... 112

2.4.1. Упрощенная система налогообложения.............................. 112

2.4.2. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов

деятельности............................................................................. 115

2.4.3. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). 117

Контрольные вопросы по теме........................................................ 119

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОДГОТОВКЕ

К СЕМИНАРСКИМ ЗАНЯТИЯМ............................................. 121

ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ

СТУДЕНТОВ............................................................................ 123

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ.......................... 125