Порядок отражения на отдельном балансе доверительным управляющим операций, связанныхс осуществлением договора доверительного управления имуществом

Согласно действующему законодательству при организации бухгалтерского учета доверительный управляющий обязан обеспечить самостоятельный учет операций по каждому договору доверительного управления имуществом, который обособлен от операций, связанных с имуществом доверительного управляющего.

Об особенностях отражения на отдельном балансе доверительным управляющим операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом, и пойдет речь в нижеприведенном материале.

Правила отражения в бухгалтерском учете хозяйственных операций и составления бухгалтерской отчетности при осуществлении договора доверительного управления имуществом определены Указаниями, утвержденными Приказом Минфина России от 28 ноября 2001 г. N 97н "Об утверждении Указаний об отражении в бухгалтерском учете организаций операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом" (далее - Указания N 97н).

Заметим, что порядок бухгалтерского учета установлен в отношении каждого из участников договора доверительного управления имуществом. Отражение в бухгалтерском учете операции по передаче учредителем управления имущества в доверительное управление и других операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом, производится с использованием счета 79 "Внутрихозяйственные расчеты", субсчет "Расчеты по договору доверительного управления имуществом".