Налоговое право

1. Изучите порядок уплаты подоходного налога с доходов, полученных от предпринимательской деятельности.

Подготовьте ответы на следующие вопросы. « Что является объектом налогообложения у физических лиц, занимающихся индивидуальной предпринимательской деятельностью?

• Подлежат ли включению в облагаемый доход предпринимателя авансы, полученные им под предстоящую поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг)?

• Какими нормативными актами необходимо руководствоваться при определении расходов, учитываемых при налогообложении доходов, полученных от предпринимательской деятельности?

• В каком порядке предприниматель без образования юридического лица ведет учет своих доходов и расходов?

• В какие сроки уплачивается налог на доходы, полученные от предпринимательской деятельности?

2. Изучите особенности уплаты подоходного налога с доходов, полученных физическими лицами от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности.

Подготовьте ответы на следующие вопросы.

• В целях определения полученного дохода учитывается рыночная цена имущества или цена, указанная при заключении сделки?

• Назовите основные правила предоставления вычетов для определении размера дохода от продажи имущества.

• Кто — налогоплательщик или налоговый орган решает вопрос о применении одного из установленных правил предоставления вычетов?

3. Изучите порядок налогообложения доходов иностранных физических лиц — налоговых резидентов Российской Федерации.

Подготовьте ответы на следующие вопросы.

• Назовите дополнительные изъятия, установленные для указанной категории налогоплательщиков.

• Можно ли отнести к командировочным расходам суммы, выплачиваемые иностранному работнику дополнительно к заработной плате за каждый день пребывания в Российской Федерации?

• В какой налоговый орган представляется декларация о доходах иностранного физического лица и в какие сроки?

• Какое иностранное физическое лицо признается для целей налогообложения владельцем личной компании?

4. Изучите особенности налогового статуса физических лиц —нерезидентов Российской Федерации.

Подготовьте ответы на следующие вопросы.

• Какие доходы физических лиц могут быть отнесены к доходам, полученным из источников в Российской Федерации?

• Тождественны ли понятия «источник дохода» и «источник выплаты дохода»?

• Какой метод налогообложения используется при взимании подоходного налога с доходов физических лиц — нерезидентов?

При подготовке ответов используйте следующие источники.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть перваяУ/Собра-ние законодательства Российской Федерации.—1998.—№ 3< .—Ст.

2. Закон РФ от 7 декабря 1991 г. № 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц»//Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации.— 1992.— № 12—Ст. 591.

3. Инструкция Госналогслужбы России от 29 тоня 1995 г. № 35 «По применению Закона Российской Федерации «О ледоходном налоге с физических лиц»//Бюллетень нормативных актов министерств и ведомств Российской Федерации.— 1895.— № 10 (опубликована без Приложений 1—7).

К пункту 11.1.2

Изучите порядок уплаты налогов на имущество физических лиц. Подготовьте ответы на следующие вопросы.

• Какие органы вправе определить стоимость квартир, помещений, жилых домов и других строений для целей налогообложения?

• С какого момента возникает обязанность по уплате налога на новые строения, помещения и сооружения, построенные гражданами в текущем году?

• С какой даты наследники признаются плательщиками налога на строения, помещения и сооружения, перешедшие им по наследству?

• В каком порядке налогоплательщик освобождается от уплаты налога в случае уничтожения или полного разрушения транспортного средства в результате аварии?

При подготовке ответов используйте следующие источники.

1. Закон РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц»//Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации.— 1992. — №8.—Ст. 362.

2. Инструкция Госналогслужбы России от 30 мая 1995 г. № 31 «О порядке исчисления и уплаты налогов на имущество физических лиц»//Бюллетень нормативных актов министерств и ведомств Российской Федерации.— 1995.— № 9.

К пункту 11.1.3

Изучите порядок уплаты налога на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения.

Подготовьте ответы на следующие вопросы.

• Перечислите виды имущества, отнесенные к объектам налогообложения.

• Являются ли наличные денежные средства в национальной или иностранной валюте объектом налогообложения?

• Укажите особенности налогообложения жилых домов и квартир, а также паевых накоплений в ЖСК, переходящих в порядке наследования или дарения.

• Наличие каких документов является необходимым условием для привлечения физических лиц к уплате налога?

При подготовке ответов используйте следующие источники.

1. Закон РФ от 12 декабря 1991 г. № 2020-1 «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарениям/Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации. — 1992. — № 12. — Ст. 593.

2. Инструкция Госналогслужбы России от 30 мая 1995 г. № 32 «О порядке исчисления и уплаты налога с имущества, переходящего в порядке наследования илидарения»//Бюллетень нормативных актов министерств и ведомств Российской Федерации.— 1995.— № 9 (опубликована без Приложений 3—5).

К пункту 11.2.1

Изучите порядок исчисления и уплаты налога на прибыль предприятий и ответьте на следующие вопросы.

• Назовите два основных способа учета выручки от реализации продукции (работ, услуг).

• В каком порядке учитывается в себестоимости продукции (работ, услуг) стоимость основных производственных фондов?

• Что такое «курсовая разница», как она учитывается при определении валовой прибыли предприятия?

• Какой орган устанавливает порядок исчисления индекса инфляции, используемого при определении прибыли от реализации имущества?

• Как определить для целей налогообложения прибыль (убыток) от реализации ценных бумаг?

• Как определить для целей налогообложения стоимость безвозмездно полученных основных фондов, товаров и другого имущества?

• В каком порядке уплачивается налог на доходы (дивиденды, проценты) по ценным бумагам? Какая ставка налога применяется к этому виду доходов? Каким законодательством она устанавливается?

• Приведите пример изъятий по налогу на прибыль.

• Предоставляются ли по налогу на прибыль скидки, размер которых не ограничен законом?

• В течение какого срока малым предприятиям предоставляется налоговый кредит по налогу на прибыль?

При подготовке ответов используйте следующие источники.

1. Закон РФ от 27 декабря 1991 г. №2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций»//Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации.— 1992.— №11— Ст. 525.

2. Инструкция Госналогслужбы России от 10 августа 1995 г. № 37 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций»//Бюллетень нормативных актов министерств и ведомств Российской Федерации.— 1996.— № 1.

3. Постановление Правительства РФ от 5 августа 1992 г. № 552 «Об утверждении Положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли»//Собрание актов Президента и Правительства РФ.— 1992.— № 9.— Ст. 602.

К пунктам 11.2.2 и 11.2.3

Изучите порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость и акцизов.

Подготовьте ответы на следующие вопросы.

• Назовите объекты обложения НДС в Российской Федерации.

• Является ли объектом налогообложения передача товарно-материальных ценностей от одного структурного подразделения предприятия другому его производственному подразделению?

• Как определяется место оказания консультационно-информационных услуг?

• Что является местом оказания экспортируемых услуг? Какие услуги относятся к экспортируемым?

• Относится ли к облагаемым НДС оборотам реализация товаров (работ, услуг) хозяйствующим субъектам стран — участниц СНГ?

• Как определяется налогооблагаемая база при импорте товаров на территорию Российской Федерации?

• Какие документы могут быть использованы предприятием для подтверждения факта экспорта товаров?

• Облагаются ли налогом на добавленную стоимость обороты по реализации ценных бумаг?

• Перечислите установленные в законодательстве условия принятия к зачету (возмещению из бюджета) так называемого входного НДС.

• В каком порядке относится на расчеты с бюджетом налог, уплаченный при приобретении основных средств?

• Возмещается ли из бюджета НДС, уплаченный при приобретении товаров за наличный расчет?

• Что такое «расчетная ставка»? В каких случаях она применяется?

• Каким органом установлен порядок составления и использования счетов-фактур? Назовите основные реквизиты счета-фактуры.

• В каком порядке уплачивается НДС иностранными юридическими лицами, не состоящими на учете в налоговом органе России?

• Какие товары отнесены законодательством к подакцизным?

• Какие полномочия предоставлены Правительству РФ по регулированию взимания акцизов с отдельных видов минерального сырья?

• Как определяется объект налогообложения у предприятий, производящих подакцизный товар из давальческого сырья?

• Что такое «марки акцизного сбора»? В отношении каких подакцизных товаров они применяются?

При подготовке ответов используйте следующие источники.

1. Закон РФ от 6 декабря 1991 г. №1992-1 «О налоге на добавленную стоимость»//Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации.— 1991.— № 52.— Ст. 1871.

2. Инструкция Госналогслужбы России от 11 октября 1995 г. № 39 «О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость»// Российские вести.— 1995.— № 223; 228.

3. Постановление Правительства РФ от 29 июля 1996 г. № 914 «Об утверждении порядка ведения журналов учета счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость»//Собрание законодательства Российской Федерации.— 1996.— № 32.— Ст. 3941.

4. Федеральный закон от 6 декабря 1991 г. № 1993-1 «Об акцизах»// Собрание законодательства Российской Федерации.—1996.— №11.— Ст. 1016.

5. Инструкция Госналогслужбы России от 1 ноября 1995 г. № 40 «О порядке уплаты акцизов на нефть, включая газовый конденсат и природный газ "//Бюллетень нормативных актов министерств и ведомств Российской Федерации.— 1996.— № 3.

6. Инструкция Госналогслужбы России от 10 августа 1998 г. № 47 «О порядке исчисления и уплаты акцизов-У/Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти.— 1998.— № 29.

7. Постановление Правительства РФ от 04 сентября 1999 г. № 1008 «О марках акцизного сборам/Собрание законодательства Российской Федерации.— 1999.— № 37.— Ст. 4502.

К пункту 11.3.1

Изучите порядок исчисления и уплаты налогов в федеральный и региональные дорожные фонды РФ.

Подготовьте ответы на следующие вопросы.

• Какие автомобильные дороги относятся к дорогам общего пользования?

• Что является объектом обложения налогом на реализацию ГСМ у предприятий, занимающихся перепродажей ГСМ?

• Производство и реализация каких нефтепродуктов облагается налогом на реализацию ГСМ?

• Для каких видов деятельности предприятия облагаемая база налога на пользователей автодорог определяется в виде разницы между продажной и покупной ценами товаров?

• Учитывается ли полученная предприятием арендная плата в составе облагаемой базы налога на пользователей автодорог?

• Каким правами обладает субъект Федерации в отношении регулирования ставок налога на пользователей автодорог?

• В какие сроки уплачивается налог с владельцев транспортных средств?

• Имеет ли право субъект Федерации полностью освободить от уплаты налога с владельцев транспортных средств отдельные категории предприятий и граждан?

При подготовке ответов используйте следующие источники.

1. Налоговый кодекс РФ (часть первая)//Собрание законодательства Российской Федерации.— 1998.— № 31.— Ст. 3824.

2. Закон РФ от 18 октября 1991 г. № 1759-1 «О дорожных фондах в РФ»//Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации— 1991.— № 44— Ст. 1426.

3. Инструкция Госналогслужбы России от 15 мая 1995 г. № 30 «О порядке исчисления и уплаты налогов, поступающих в дорожные фонды»//Бюллетень нормативных актов министерств и ведомств Российской Федерации.— 1995.— № 9.

К пункту 11.2.4

Изучите порядок исчисления и уплаты обязательных взносов в социальные внебюджетные фонды.

Подготовьте ответы на следующие вопросы.

• Начисляются ли взносы в Пенсионный фонд РФ на суммы, выплаченные работнику в возмещение его затрат по служебной командировке?

• В каком порядке уплачиваются взносы в Пенсионный фонд РФ с доходов индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения?

• Какому органу предоставлено право устанавливать перечень выплат, на которые не начисляются взносы в Фонд социального страхования РФ?

• Начисляются ли взносы в Фонд социального страхования РФ на вознаграждения, выплачиваемые по договорам подряда, выполнения работ и оказания услуг?

• В какие сроки работодатели осуществляют уплату взносов в социальные внебюджетные фонды?

При подготовке ответов используйте следующие источники.

1. Федеральный Закон от 20 декабря 1999 г. №197-ФЗ «О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования на 2000 год»//Собрание законодательства Российской Федерации.— 1999.— № 47.— Ст. 5615.

2. Постановление Правительства РФ от 13 октября 1999 г. № 1154 «О перечне выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации»//Собрание законодательства Российской Федерации.— 1999.— № 42.— Ст. 5057.

3. Постановление Правительства РФ от 12 февраля 1994 г. № 101 «О фонде социального страхования Российской Федерации»//Собрание актов Президента и Правительства Российской Федерации.— 1994 — №8—Ст. 599.

4. Постановление Правительства РФ от 7 июля 1999 г. № 765 «О перечне выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации»//Собрание законодательства Российской Федерации.— 1999.— № 28.— Ст. 3681.