Финансовое право

Финансовое право: Учебник/Под ред. проф. О.Н. Горбуновой. — М.: Юристъ, 1996. - 400 с.
§ 7. БЕССПОРНОЕ СПИСАНИЕ СРЕДСТВ со СЧЕТОВ
Без распоряжения клиента списание средств, находящихся на его счете, допускается только по решению суда, арбитражного суда, если иное не предусмотрено законодательными актами. Различаются два основных вида списания средств со счетов предприятий, организаций и учреждений без их согласия: либо по распоряжению взыскателен, либо по исполнительным и приравненным к ним документам. Дело в том, что действующее законодательство предоставляет некоторым органам право давать непосредственно банку распоряжения о бесспорном списании средств со счетов предприятий и организаций без предварительного обращения в суд, арбитражный суд или другие органы, санкционирующие списание средств, а также независимо от согласия должника. Списание средств в бесспорном порядке применяется как одна из. форм безналичных расчетов в народном хозяйстве, независимо от наличия правовых конфликтов между кредитором и должником. Оно приобретает характер взыскания только в том случае, если связано с невыполнением должником своих обязанностей, что влечет необходимость в принудительном осуществлении прав. 367 Бесспорный порядок списания по распоряжениям взыскателей основан на презумпции обоснованности претензий, не требующих по своему характеру предварительной санкции суда или арбитражного суда и в большинстве случаев не вызывающих возражений со стороны должника. Однако списание в бесспорном порядке не лишает должника права оспорить его правильность. В зависимости от вида списания форма оспаривания может быть либо административно-правовой, либо исковой. Подача жалобы или предъявление иска не приостанавливает списания, если оно к этому моменту еще не произведено. Кому же предоставлено право на бесспорное списание средств? Законодательством определены как органы, пользующиеся этим правом, так и случаи, когда оно может быть реализовано. Списание средств в бесспорном порядке произн-одится на основании распоряжения взыскателей, представляемых на бланке платежного требования. В распоряжении должна быть сделана ссылка на акт законодательства, которым взыскателю предоставлено право списания средств в бесспорном порядке. ' При бесспорном взыскании средств по распоряжениям взыскателей (например, недоимок по платежам в бюджет, некоторых штрафов и т.д.), а также по исполнительным и приравненным к ним документам ответственность за правильность взыскания, а также за ссылки на основание для бесспорного взыскания несет взыскатель. Учреждения банка не рассматривают по существу возражений плательщиков против списания средств в бесспорном порядке. Приостановление или отмена взыскания допускается лишь по распоряжениям взыскателей или их вышестоящих органов, а также по постановлениям арбитражных или судебных органов. Одним из видов бесспорного взыскания является списание средств без акцепта плательщика. Случаи, когда банки обязаны списывать средства со счета плательщика без его акцепта, установлены законодательством. Законодательство предусматривает бесспорное списание средств со счетов в следующих случаях: 1. По распоряжениям налоговых органов на взыскание с предприятий, учреждений и организаций недоимки по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, а также сумм штрафов и иных санкций.
К ним относится взыскание: 368 всей суммы сокрытой или заниженной прибыли (дохода) либо суммы налога за иной сокрытый (неучтенный) объект налогообложения и штрафа в размере той же суммы, а при повторном нарушении — штрафа в двойном размере; десяти процентов причитающихся сумм налогов или других обязательных платежей за отсутствие учета прибыли (дохода) или ведение этого учета с нарушением установленного порядка, а также за непредставление или несвоевременное представление налоговых деклараций, отчетов, расчетов и других обязательных платежей в бюджет. Платежи в бюджет взыскиваются налоговыми органами как правило с расчетного счета предприятия, организации. Однако в случае отсутствия в течение 10 календарных дней средств на расчетных, текущих и иных счетах налогоплательщиков (кроме ссудных и депозитных) с момента возникновения недоимки по налогам и другим обязательным платежам в бюджет и при наличии сведений у налогового органа об имеющихся денежных средствах на валютных счетах эти органы выставляют инкассовые поручения (распоряжения) на бесспорное взыскание недоимки и штрафов с текущих валютных счетов налогоплательщиков в пределах остатков денежных средств на них. Сумма задолженности в рублях пересчитывается в иностранную валюту по курсу Банка России на дату выставления инкассового поручения. При отсутствии у налогоплательщиков средств на расчетном (текущем) или валютных счетах и при наличии у них рублевых или валютных средств на депозитном счете налоговые органы выставляют предприятиям и организациям требование об обязательном переводе средств с депозитного счета на расчетный (текущий) или валютный счет этого предприятия (организации) по истечении срока действия депозитного договора, а также невозможности его пролонгации. В случае несоблюдения этого условия налоговый орган вправе обратиться с иском в арбитражный суд о расторжении депозитного договора и перечислении средств на расчетный или валютный счет. Указом Президента Российской Федерации «О некоторых изменениях в налогообложении и во взаимоотношениях бюджетов различных уровней» от 22 декабря 1993 г.1 установлено, что 369 1 САПП РФ. 1993. № 52. Ст. 5076. 13 - 3909 недоимка по платежам в бюджет может взыскиваться в бесспорном порядке с дебитора недоимщика. Это вызвано тем, что во многих случаях образование у предприятия недоимки по платежам в бюджет вызвано задержкой платежей его контрагентов по расчетам за отгруженную продукцию, выполненные работы и услуги (дебиторской задолженностью). Списание средств со счета дебитора недоимщика производится банком на основании инкассового поручения (распоряжения) налогового органа на бесспорное взыскание сумм, причитающихся недоимщику по платежам в бюджет, в размере суммы недоимки, начисленных штрафов и пени за несвоевременное перечисление платежей в бюджет. В этом инкассовом поручении обязательно должно быть указано, что недоимка (штрафы, пеня) взыскивается в соответствии с п. 29 Указа Президента Российской Федерации от 22 декабря 1993 г. со- 199 г. гласно актам выверки №... от 2. В соответствии со ст. 27 Закона РСФСР от 19 апреля 1991 г. «О занятости населения в РСФСР (в редакции Закона РФ от 15 июля 1992 г. «О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР «О занятости населения в РСФСР») государственной службе занятости населения предоставлено право взыскивать в бесспорном порядке с работодателей суммы заниженных страховых взносов в фонд занятости, а также недоимок, штрафов и иных санкций, предусмотренных законодательством. Взыскание сумм производится после расчетов работодателя с бюджетом. При взыскании в бесспорном порядке указанных сумм органы службы занятости пользуются правами, предоставленными налоговым органам РФ по взысканию не внесенных в срок налогов. В таком же порядке взыскивается недоимка по страховым взносам в Пенсионный фонд России. 3. На основе Указа Президента РФ от 14 июня 1992 г. № 629 таможенные органы РФ имеют право осуществлять бесспорное списание задолженности плательщиков экспортной и импортной пошлины как в рублях, так и в иностранной валюте. Списание задолженности в иностранной валюте производится посредством инкассового поручения в иностранной валюте в уполномоченный банк, ведущий валютный счет плательщика. 4. Указом Президента РФ от 18 сентября 1992 г. «О мерах по улучшению расчетов за продукцию топливно-энергети- 370 ческого комплекса» установлено, что расчеты с потребителями, кроме бюджетных организаций и населения, за отпускаемые энерго- и газоснабжающими организациями электрическую и тепловую энергию и газ производятся на основании показателей измерительных приборов и действующих тарифов без акцепта плательщиков. 5. Предприятия и организации, виновные в загрязнении окружающей природной среды, обязаны вносить плату за вредное воздействие на эту среду. В случае неперечисления этих средств в сроки, устанавливаемые территориальными органами Министерства экологии и природных ресурсов РФ, суммы платежей взыскиваются с природопользователей в безакцептном порядке. 6. По инкассовым поручениям органов регулирования ценообразования в бесспорном порядке взыскиваются прибыль, излишне полученная предприятием в результате допущенных нарушений в ценообразовании, и установленный в этих случаях штраф. 7. Постановлением Верховного Совета РФ от 19 мая 1993 г. «О мерах по улучшению расчетов за услуги связи» установлено, что расчеты потребителей, кроме населения, с предприятиями связи (их обособленными подразделениями) любой формы собственности, находящимися на территории РФ, за оказываемые услуги связи производятся по действующим тарифам без акцепта плательщиков на основании показаний счетчиков и других приборов. 8. По инкассовым поручениям органов бюджетного казначейства взыскиваются с предприятий, организаций, учреждений средства, выделенные из республиканского бюджета или внебюджетные средства, используемые не по целевому назначению. 9. Расчеты коммунальных энергетических и водопровод-но-канализационных предприятий с потребителями, кроме жи-лищно-коммунальных, бюджетных организаций и населения, за отпускаемую электрическую и тепловую энергию, услуги водоснабжения и водоотведения производятся на основании показателей измерительных приборов и действующих тарифов без акцепта плательщика. 10. В соответствии с Постановлением Верховного Совета РФ от 3 марта 1993 г. «О некоторых вопросах применения законо- 13* 371 дательства Союза ССР на территории Российской Федерации» и постановления Высшего Арбитражного Суда РФ от 22 декабря 1992 г. № 21 при расчетах, связанных с поставкой продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления ненадлежащего качества и некомплектных либо в ненадлежащей таре и упаковке банкам и предприятиям следует руководствоваться Основами гражданского законодательства, а также Положениями о поставках продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления!, Инструкцией о порядке приемки продукции про-изводственнъ-технического назначения и товаров народного потребления по качеству, если иное не предусмотрено договором. В соответствии с Положениями о поставках продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления с изготовителя взыскивается стоимость и штраф в бесспорном порядке за поставку недоброкачественной продукции. В соответствии 9, указанными Положениями штраф в бесспорном порядке взыскивается с покупателей за просрочку возврата (сдачи) тары, средств пакетирования и специализированных контейнеров. При расчетах в безакцептном порядке в платежном требовании должно быть указано назначение платежа и законодательный акт, предусматривающий право безакцептного списания этих платежей (его дата, номер и соответствующий пункт). .При списании уплаченных излишних сумм и штрафов при поставке недоброкачественной продукции в платежном требовании указывается также дата и номер соответствующего акта о нарушении нормативно-технической документации и договорных обязательств (или справки — по товарам со скрытыми производственными недостатками, возвращенным торговым организациям населением или другими организациями), а при возврате продукции — номера товарно-транспортных документов. По штрафам за просрочку возврата (сдачи) тары, средств пакетирования, специализированных контейнеров, тары-оборудования, а также стоимости утраченных средств пакетирования, специализированных контейнеров, тары-оборудования в платежных требованиях делается ссылка на номер сертификата на тару, отгруженную с товаром, или на номер и дату расчетного 1 Утверждены постановлением СМ СССР от 25 июля 1988 г.
№ 888. 372 документа, по которому была оплачена продукция и тара покупателем, или акт сверки расчетов. Копии указанных документов (кроме сертификатов) обязательно прикладываются к платежным требованиям на безакцептное списание. При этом банк проверяет только соответствие приложенных документов их реквизитам, указанным в требовании, но не несет ответственности за их содержание и утерю документов. Ответственность за обоснованность безакцептного списания средств несет взыскатель. Взыскатель в платежном требовании на безакцептное списание излишне уплаченных сумм и штрафов за недоброкачественные товары обязательно должен указать день, с которого возникает право на безакцептное списание. Ответственность за правильность такого указания несет взыскатель. Указанные платежные требования могут быть предъявлены в учреждение банка для исполнения не позднее двух месяцев со дня возникновения права требования. Среди штрафов, взыскиваемых в бесспорном порядке, большую группу составляют штрафы, цель которых — способствовать строгому соблюдению государственной дисциплины в работе транспорта. Таковы, например, штрафы, налагаемые управлениями, отделениями и расчетными товарными конторами железных дорог за простой вагонов и за задержку возврата контейнеров, за недогруз вагонов до технической нормы или полной грузоподъемности; организациями водного транспорта — за простой судов и за задержку возврата контейнеров; автотранспортными организациями — за простой, автомобилей (автопоездов), отказ в оформлении или неправильное оформление товарно-транспортных документов или путевых листов. Взыскание штрафов за простой одной транспортной организации с другой в бесспорном порядке допускается, как правило, если плательщик является грузоотправителем или грузополучателем. Бесспорное списание средств со счетов предприятий производится банками также по исполнительным документам, в частности, по исполнительным листам, выданным судами, исполнительным надписям нотариальных органов. Бесспорное списание средств со счетов кооперативов, включая колхозы и потребкооперацию, производится на основании: исполнительных 373 листов, выданных судами; других исполнительных и приравненных к ним документов в случаях, предусмотренных законодательными актами. При взыскании средств на основании исполнительных документов взыскатели представляют в банк инкассовое поручение, в котором должна быть сделана ссылка на дату и номер исполнительного или приравненного к нему документа. Поручения, основанные на решениях суда или исполнительных надписях, учиненных нотариусами, предъявляются при соответствующих подлинных исполнительных документах или их дубликатах. В исполнительных документах, на основании которых производится списание средств, должно быть указано полное и точное наименование взыскателя и плательщика, размер взыскиваемой суммы, а также указано, с какого счета плательщика подлежит списанию взыскиваемая сумма. Решение или копия решения арбитражного суда или суда не заменяет исполнительного листа. Решения Морской арбитражной комиссии приводятся в исполнение, если они снабжены надписью председателя этой комиссии о вступлении решения в законную силу и оттиском печати. Списание средств по исполнительным листам производится с того счета плательщика (счет эксплуатации, счет капитального строительства, особый счет по капитальному строительству и др.), который указан в документе. При отсутствии такого указания, а также при отсутствии у плательщика соответствующего счета документ возвращается взыскателю без исполнения. Возможность бесспорного списания средств со счетов предприятий и организаций ограничена установленным законом сроком. Для предъявления к принудительному исполнению документов на взыскание средств со счетов установлены следующие сроки давности: по исполнительным листам, выданным судами, — один год; по исполнительным надписям нотариусов — один год (если и взыскателем и должником являются предприятия, учреждения и организации) и три года (если взыскателем или должником является гражданин); по исполнительным листам арбитражного суда — шесть месяцев; 374 по всем другим документам — шесть месяцев. Для документов на списание средств в государственный бюджет и Пенсионный фонд установлен 6-летний срок давности. Сроки давности исчисляются: по исполнительным листам арбитражного суда — со дня вступления судебного акта в законную силу или окончания срока, установленного при отсрочке его исполнения, либо со дня вынесения определения о восстановлении пропущенного срока для предъявления исполнительного листа к исполнению; по исполнительным листам судов — со дня вступления решения суда в законную силу; по исполнительным надписям нотариуса — со дня учинення надписи; по остальным документам — со дня выдачи документа. По исполнительным документам, предъявленным к взысканию со счетов в пользу отдельных граждан, срок давности составляет три года. После истечения срока давности банк принимает документы на списание средств со счетов только при предъявлении копии определения арбитражного суда или суда о восстановлении срока давности по этим документам. Течение сроков давности прерывается предъявлением до истечения срока давности документа в банк для взыскания. В связи с этим документы могут находиться в банке (в картотеке № 2) до полного взыскания указанных в этих документах сумм.
вернуться к содержанию
вернуться к списку источников
перейти на главную страницу

Релевантная научная информация:

  1. § 6. ПРАВИЛА СОВЕРШЕНИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ - Финансовое право
  2. § 7. БЕССПОРНОЕ СПИСАНИЕ СРЕДСТВ со СЧЕТОВ - Финансовое право
  3. КРЕДИТ ПОТРЕБИТЕЛЬСКИЙ - Справочная юридическая информация
  4. 18.4.4. Правонарушения против исполнения доходной части бюджетов - Налоговое право
  5. 20.4.3.1. Полномочия по взысканию сумм налогов и пеней - Налоговое право
  6. § 3. НАЛОГОВЫЕ ПРАВООТНОШЕНИЯ - Финансовое право
  7. § 2. Понятие и признаки правоприменения - Теория государства и права
  8. 6.4. Проблемы разграничения налоговых и смежных с ними отношений - Налоговое право
  9. 7.1.1.2. Обязанности налогоплательщиков - Налоговое право
  10. 7.2.9. Банки - Налоговое право
  11. 19.2.1. Объект налоговых преступлений - Налоговое право
  12. Глава 22 ТАМОЖЕННЫЕ ОРГАНЫ КАК УЧАСТНИКИ НАЛОГОВЫХ ПРАВООТНОШЕНИЙ - Налоговое право
  13. § 2. ОРГАНЫ ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ - Финансовое право
  14. § 1. ОСНОВЫ РАСЧЕТНЫХ ОТНОШЕНИЙ - Финансовое право
  15. § 2. ЮРИДИЧЕСКОЕ ОФОРМЛЕНИЕ СЧЕТОВ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В БАНКЕ - Финансовое право
  16. 7. Порядок рассмотрения внутрихозяйственных споров - Хозяйственное право
  17. § 5. Обеспечение исполнения обязательств - Гражданское право
  18. §2. Договоры банковского счета - Гражданское право
  19. § 3. Логико-процессуальные особенности доказывания адвокатом в гражданском и арбитражном судопроизводстве. - Адвокатское право
  20. Глава десятая Феодальное право в странах Западной Европы - История государства и права

Другие научные источники направления Финансовое право: