Все расчеты между юридическими лицами по платежам, сумма которых превышает размеры, установленные Правительством России, осуществляются путем перечисления средств со счета плательщика на счет получателя только в безналичном порядке. В настоящее время Постановлением Правительства России установлен предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами 2 млн. рублей, который следует рассматривать как предел для одной сделки. Расходование наличных денег на эти цели из выручки, поступающей в кассы юридических лиц, производится в пределах сумм, установленных банком по договоренности с клиентом, но не превышающих 354 2 млн. рублей за одну сделку при расчетах с юридическими лицами. Предельная сумма расчетов наличными деньгами для организаций потребительской кооперации при закупках сельхозпродукции установлена в размере 5 млн. рублей по одному платежу. Все расчеты со счетов предприятий производятся в установленной очередности платежей. В соответствии с Постановлением Президиума Верховного Совета Российской Федерации с 1 июля 1992 г. была отменена календарная очередность платежей со счетов предприятий, организаций и учреждений. Их руководителям предоставлялось право по своему усмотрению определять очередность оплаты расчетных документов со счета, за исключением случаев, когда она установлена законодательством. Однако в целях нормализации платежного оборота, сокращения взаимной задолженности предприятий, учреждений и организаций и повышения ответственности хозяйствующих субъектов за состояние платежной дисциплины Указом Президента РФ от 23 мая 1994 г. с 1 июля 1994 г. установлен иной временный порядок использования средств юридических лиц, поступающих на их расчетные (текущие) счета, а именно: 1. Платежи со счетов в бюджеты всех уровней, а также в Пенсионный и Дорожный фонды Российской Федерации, в фонд занятости, медицинского страхования и социального страхования производятся в первоочередном порядке. 2. Остальные платежи с этих счетов осуществляются в календарной очередности поступления в банк расчетных документов (наступления сроков платежей). Как правило, расчетные документы принимаются банками к оплате при наличии средств на расчетном счете клиентов. Но некоторые платежные документы принимаются банком к оплате и при отсутствии средств на счете плательщика. Они помещаются в картотеку № 2 и оплачиваются по мере поступления средств на счет в установленной очередности платежей. К таким документам, в частности, относятся инкассовые поручения налоговых органов на взыскание платежей в бюджет, акцептованные платежные требования и требования-поручения, документы на бесспорное списание средств со счета. 3. Для обеспечения денежными средствами неотложных потребностей хозорганов они имеют возможность использовать 355 часть средств, поступивших на их счета, на неотложные нужды вне очередности платежей. Юридические лица могут полут чать в банке, в котором находится расчетный (текущий) счет, денежные средства на неотложные нужды в размере, не превышающем 5 процентов среднедневных поступлений средств на их расчетные (текущие) счета за предшествующий квартал, в том числе на выплату заработной платы и осуществление приравненных к ней платежей — в размере до 5 минимальных месячных окладов, исходя из общей среднесписочной численности работников. Все безналичные расчеты производятся через банк на основе расчетных документов, которые представляют собой оформленные в письменном виде распоряжения хозорганов на перечисление денежных средств в безналичном порядке за отпущенные (отгруженные) товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги, а также по другим платежам. Однако по согласованию между хозорганами могут проводиться зачеты взаимной задолженности, минуя банки. Но если в результате зачета обязательство прекращается не полностью, в банк представляется платежный документ (платежное поручение, чек) на перечисление оставшейся после зачета денежной суммы. Основными расчетными документами являются платежные поручения, чеки, аккредитивы, платежные требования-поручения. До 1 июля 1992 г. значительное место в расчетных отношениях занимали платежные требования. В настоящее время они сохранились лишь в случаях, когда такие расчеты предусмотрены в договоре между поставщиком и покупателем, исходя из традиционно сложившихся отношений между ними. Для бесспорного списания средств со счетов применяются инкассовые поручения. Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты: а) наименование расчетного документа; б) номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки. Число указывается цифрами, месяц — прописью, год — цифрами. На расчетных документах, заполняемых на вычислительных машинах, допускается обозначение месяца цифрами; в) наименование банка плательщика. Вместо наименования банка плательщика в тексте документа может быть поставлено его фирменное обозначение; г) наименование плательщика, номер его счета в банке; 356 д) наименование получателя средств, номер его счета в банке.

Наименование банка получателя (в чеке не указывается). Допускается сокращение наименования плательщика и получателя средств, не затрудняющее работу банков и клиентов; е) назначение платежа (в чеке не указывается). Наряду с текстовым наименованием можно проставлять кодовое обозначение; ж) сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью. Расчетные документы принимаются банком к исполнению при наличии подписей, учиненных должностными лицами, имеющими право подписи документов для совершения расчет-но-денежных операций по счетам в банке, а также оттиска печати. Поскольку по законодательству России филиалы и представительства не являются юридическими лицами, расчетные документы по операциям, осуществляемым филиалами и представительствами, подписываются лицами, уполномоченными их юридическим лицом. Расчетные документы по операциям, осуществляемым предпринимателем без образования юридического лица, принимаются к исполнению при наличии на них одной подписи, указанной в карточке с образцом подписи, без оттиска печати. Расчетные документы принимаются к исполнению независимо от суммы. Прием документов от предприятий производится банком в течение дня в зависимости от времени работы банка с клиентами. Платежные поручения, платежные требования-поручения выписываются, как правило, с использованием технических средств в один прием под копирку или путем размножения подлинников в количестве экземпляров, необходимом для банка и всех участвующих в расчетах сторон. Чеки выписываются от руки чернилами или шариковыми ручками. Помарки и подчистки в расчетных документах не допускаются. Списание средств со счета плательщика производится только на основании первого экземпляра расчетного документа (документа, переданного по телеграфу, телефаксу), если иное не оговорено указаниями Центрального банка РФ. Конкретные формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются договором между ними. Как уже отмечалось, в соответствии с договорами между поставщиками и покупателями возможны и расчеты платежными требованиями. Однако условия таких расчетов и порядок их 357 проведения должны оговариваться в этих договорах с учетом мнения банков, обслуживающих поставщика и покупателя. Сущность расчетов посредством платежных требований заключается в том, что поставщик, отгрузив товар (оказав услуги или выполнив работу), выписывает платежное требование и предъявляет его к оплате через банк, в котором имеется его расчетный счет. Это требование оплачивается с согласия плательщика с его счета в банке, ведущем счет плательщика. Для совершения платежа банком плательщик должен иметь свободные средства на счете или право на получение банковского кредита. Требования сдаются в банк на инкассої вслед за отгрузкой товара (оказанием услуг) или в сроки, определенные договором. Все расчеты производятся в порядке предварительного акцепта. При расчетах в порядке предварительного акцепта платежные требования считаются акцептованными и подлежат оплате, если плательщик не заявил обслуживающему его учреждению банка полный или частичный отказ от акцепта в течение трех рабочих дней после получения платежного требования этим учреждением банка (не считая дня поступления платежного требования в банк). Плательщик имеет право отказаться от оплаты платежного требования полностью или частично. По усмотрению сторон расчетных отношений в договоре между ними могут предусматриваться любые основания для отказа от акцепта. В этом случае в заявлении об отказе от акцепта должна содержаться ссылка на соответствующий пункт договора с указанием мотива отказа. Об отказе от акцепта плательщик обязан сообщить банку и поставщику с указанием мотивов отказа. Банк проверяет, соответствуют ли мотивы полного или частичного отказа от акцепта договору, но не проверяет (кроме случаев арифметической ошибки), были ли в действительности допущены поставщиком те нарушения, на которые ссылается плательщик. Все споры между сторонами о правомерности отказа от акцепта рассматриваются органами арбитражного суда. Банки не рассматривают такие споры по существу. 1 Инкассо (от итап. incasso) — банковская операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает на основании расчетных документов (векселей, чеков и др.) причитающиеся клиенту денежные средства от получателя за отгруженные в его адрес товарно-материальные ценности и оказанные услуги и зачисляет эти средства на счет клиента в банке. 358 За неосновательный отказ от акцепта плательщик несет материальную ответственность перед поставщиками в размере, указанном в договоре. Если покупатель отказался от акцепта требования, то прибывшие по этому требованию товары (за исключением скоропортящихся) поступают на ответственное хранение покупателю. При частичном отказе от акцепта товар остается на ответственном хранении покупателя в той части, от оплаты которой он отказался. Плательщик, получивший товары и использовавший их до истечения срока акцепта, имеет право отказаться от акцепта лишь частично — на сумму, равную стоимости неиспользованной части товарно-материальных ценностей. Проверка обеспечения сохранности товарно-материальных ценностей, принятых покупателем на ответственное хранение, может производиться банком на основании договора, заключенного учреждением банка с клиентом. Следует отметить, что в настоящее время расчеты по акцептной форме встречаются редко. Активно применяемой предприятиями формой расчетов являются расчеты посредством аккредитивов. Аккредитив представляет собой денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии представления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива. Если банк, выставивший аккредитив (банк-эмитент), по поручению плательщика (покупателя) переводит средства в другой банк — банк поставщика, то для осуществления платежа при выполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве, в банке поставщика открывается отдельный балансовый счет «Аккредитивы». Исполнение аккредитива в этом случае, т.е. выплаты по нему, производится непосредственно банком, обслуживающим поставщика. Могут открываться следующие виды аккредитивов: покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные); 359 отзывные или безотзывные. Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет «Аккредитивы» на весь срок действия обязательств банка-эмитента. При установлении между банками корреспондентских отношений непокрытый (гаранти-* рованный) аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущего у него счета банка-эмитента. В каждом аккредитиве должно ясно указываться, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив является отзывным. Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком (например, в случае несоблюдения условий, предусмотренных договором, досрочного отказа банка-эмитента гарантировать платежи по аккредитиву). Все распоряжения об изменении условий отзывного аккредитива плательщик может давать поставщику только через банк-эмитент, который извещает банк поставщика (исполняющий банк), а последний — поставщика. Однако, исполняющий банк обязан оплатить документы, соответствующие условиям аккредитива, выставленные поставщиком и принятые банком поставщика до получения последним уведомления об изменении или аннулировании аккредитива. Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Поставщик может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре между плательщиком и поставщиком, в котором указываются: наименование банка-эмитента; вид аккредитива и способ его исполнения; способ извещения поставщика об открытии аккредитива; полный перечень и точная характеристика документов, представляемых поставщиком для получения средств по аккредитиву; 360 сроки представления документов после отгрузки товаров, требования к их оформлению, другие необходимые документы и условия. Открытие банком-эмитентом гарантированных аккредитивов осуществляется по договоренности с покупателем и в соответствии с условиями корреспондентских отношений с другим банком. Для открытия аккредитива плательщик представляет обслуживающему банку (банку-эмитенту) заявление, в котором обязан указать: номер договора, по которому открывается аккредитив; срок действия аккредитива (число и месяц закрытия аккредитива); наименование поставщика; наименование банка, исполняющего аккредитив; место исполнения аккредитива; полное и точное наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву, срок их представления и порядок оформления (полный развернутый перечень может указываться в приложении к заявлению); вид аккредитива с указанием по нему необходимых данных; для отгрузки каких товаров (оказание услуг) открывается аккредитив, срок отгрузки (оказание услуг); сумма аккредитива; способ реализации аккредитива. Заявление об открытии аккредитива представляется в количестве экземпляров, необходимых банку плательщика для выполнения условий аккредитива. Для получения средств по аккредитиву поставщик, отгрузив товары, представляет реестр счетов, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы в обслуживающий банк. Документы, подтверждающие выплаты по аккредитиву, должны быть представлены поставщиком банку до истечения срока аккредитива и подтверждать выполнение всех условий аккредитива. При нарушении хотя бы одного из этих условий выплаты по аккредитиву не производятся. При выплате по аккредитиву банк поставщика (исполняющий банк) обязан проверить соблюдение поставщиком всех условий аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов, 361 соответствие подписей и печати поставщика на нем заявленным образцам. Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполно моченного покупателя, то проверяется наличие акцептной над писи и соответствие подписи уполномоченного представленному им образцу. г Не принимаются к оплате реестры счетов без указания в них даты отгрузки, номеров товарно-транспортных документов, номеров почтовых квитанций при отправке товаров через предприятия связи, номеров или дат приемосдаточных документов и вида транспорта, которым отправлен груз при приеме товара представителем покупателя на месте у поставщика. Реестр счетов представляется поставщиком банку в трех экземплярах, из которых первый экземпляр используется в качестве мемориального ордера, третий — выдается поставщику в качестве расписки в приеме реестров счетов, а второй — с приложением товарно-транспортных документов и отметкой банка отсылается банку-эмитенту для вручения плательщику и одновременно отражения по счету «Аккредитивы к оплате». Следует подчеркнуть, что выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается. Банки не несут ответственности за последствия задержки или утери в пути каких-либо документов. Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного покупателя, то он обязан представить исполняющему банку: паспорт или другой заменяющий его документ; образец своей подписи, если таковой в банке не имеется (заполняется в банке на карточке образцов подписей); командировочное удостоверение или доверенность, выданные организацией, открывшей" аккредитив. Закрытие аккредитива в банке поставщика производится: а) по истечении срока аккредитива. О закрытии аккредитива исполняющий банк уведомляет банк-эмитент; б) по заявлению поставщика об отказе от дальнейшего использования аккредитива до истечения срока. Банку-эмитенту посылается уведомление исполняющим банком. Неиспользованная сумма перечисляется банку плательщика по его указанию на счет, с которого депонировались средства; 362 в) по заявлению покупателя об отзыве аккредитива, полностью или частично аккредитив закрывается или уменьшается в день получения сообщения от банка-эмитента, но не более суммы остатка на счете «Аккредитивы».

О закрытии аккредитива посылается уведомление банку-эмитенту. Все претензии к поставщику, кроме возникших по вине банка, рассматриваются сторонами без участия банка. В новых условиях хозяйствования повышается ответственность предприятий за своевременность оплаты получаемой продукции и оказываемых услуг и в связи с этим получают большое распространение расчеты платежными поручениями. Платежное поручение представляет собой распоряжение предприятия обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета. Плательщик представляет в банк платежное поручение на бланке установленной формы. Оно действительно в течение десяти дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается). Эта форма расчетов основана на непосредственном волеизъявлении плательщика по использованию своих денежных средств, находящихся на его расчетном счете. Платежные поручения принимаются банком от плательщика, как правило, при наличии средств на счете. Однако в случаях, предусмотренных законодательством и правилами Центрального банка РФ, они принимаются банком к исполнению независимо от наличия средств на счете плательщика. По договоренности сторон расчетных отношений платежные поручения могут быть срочными, досрочными и отсроченными. Срочный платеж может совершаться в следующих вариантах: а) авансовый платеж (предварительная оплата), т.е. до отгрузки товара; б) после отгрузки товара и его приемки (акцепт товара); в) частичные платежи при крупных сделках. Досрочный и отсроченный платежи могут иметь ,место в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон. Закон предоставляет право должнику исполнить обязательство досрочно, если это предусмотрено законодательством или договором либо вытекает из существа обязательства или обычаев делового оборота. 363 Суммы принятых к исполнению поручений списываются с указанных в поручениях счетов плательщиков. По просьбе предприятия расчеты могут осуществляться поручениями, акцептованными банком при условии депонирования суммы поручения на отдельном счете. В последнее время получила распространение новая форма расчетов посредством требования-поручения. Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в банк, обслуживающий плательщика, расчетных и отгрузочных документов, стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг. При согласии оплатить полностью или частично платежное требование-поручение плательщик оформляет его подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, и оттиском печати и сдает его в обслуживающий банк для совершения платежа. В случае неполучения банком акцепта плательщика по платежному требованию-поручению в течение трех рабочих дней, оно возвращается банку поставщика с указанием, что расчетный документ не акцептован. В платежном обороте для безналичных расчетов могут применяться расчетные чеки^. При расчетах чеками владелец счета (чекодатель) дает ничем не обусловленное письменное поручение обслуживающему его банку о перечислении определенной суммы денег, указанной в чеке. В настоящее время в расчетах предприятий чеками применяются чеки с грифом «Россия». Однако в связи со слабой их защищенностью от подделки они применяются только во внутригородском обороте. Банки могут эмитировать также другие чеки для расчетов при соблюдении действующего чекового законодательства. В частности, предприятия могут рассчитываться чеками из лимитированных книжек в порядке инкассо. Средства по такому чеку зачисляются на счет получателя только после списания средств со счета чекодателя. При равномерных и постоянных поставках товаров и оказаниях услуг покупатели могут рассчитываться с поставщиками 1 См.: Гл. 19 учебника. 364 в порядке плановых платежей, при которых расчеты осуществляются не по каждой отдельной сделке (отгрузке, от--пуску товаров или оказанию услуг), а путем периодического перечисления средств. Такие расчеты производятся в соответствии с договорами между ними. В других случаях платежи могут производиться ежедневно или периодически — в сроки, согласованные между поставщиком и покупателем. Срок укрупненного платежа назначается, как правило, на средний рабочий день расчетного периода. Суммы каждого планового платежа устанавливаются сторонами на предстоящий месяц (квартал) исходя из согласованной периодичности платежей и из объема поставки (закупки) или оказания услуг. При ежедневных плановых платежах их размеры могут определяться путем деления суммы поставок за месяц на число рабочих дней банка в этом месяце. При непрерывном цикле производства и реализации продукции суммы плановых платежей могут рассчитываться, -исходя из числа календарных дней в месяце. На каждый плановый платеж банку должен представляться отдельный документ. Стороны обязаны периодически, но не реже одного раза в месяц, уточнять свои расчеты на основе фактического отпуска товара или оказания услуг за истекший период и производить перерасчеты в порядке, обусловленном в соглашении. При этом образовавшаяся разница может перечисляться отдельным поручением либо учитываться при очередном платеже. Для перехода на расчеты в порядке плановых платежей предприятия представляют обслуживающим их банкам копии соглашений либо перечень предприятий, с которыми у них имеются соглашения о расчетах плановыми платежами, с указанием: длительности расчетных периодов, сроков перечисления платежей, с какого счета производится платеж и на какой счет он должен быть зачислен, сроков выверки расчетов и порядка завершения расчетов. Плановые платежи производятся платежными поручениями. При желании предприятия могут рассчитываться друг с другом путем зачета взаимных требований. При этом взаимные требования и обязательства должников и кредиторов друг 365 к другу погашаются в равновеликих суммах и лишь на разницу производится платеж. По согласованию между учреждениями банков такие расче-' ты могут осуществляться между двумя или группой предприятий одной или разных отраслей народного хозяйства. Расчеты посредством зачета встречных требований могут производиться и в пределах региона. Так, Постановлением Правительства Российской Федерации от 9 августа 1994 г. № 907 в целях улучшения состояния расчетов, нормализации финансового состояния предприятий, сдерживания инфляционных тенденций рекомендовано органам исполнительной власти субъектов Российской Федерации организовать проведение зачетов взаимной задолженности предприятий, расположенных в регионе, при этом: проводить взаимозачет в пределах дебиторской задолженности по состоянию на 1 июля 1994 г., подтвержденной соответствующими документами. Зачеты взаимных требований производятся независимо от имеющихся к участникам зачета первоочередных претензий кредиторов. В порядке расчетов посредством зачетов взаимных требований оплачиваются расчетные документы на отгруженные или отпущенные товары, оказанные услуги и другие документы, относящиеся к расчетам по основной деятельности. Расчеты, основанные на зачете взаимных требований, проводятся посредством постоянно действующих и разовых зачетов взаимных требований. К числу постоянно действующих зачетов относятся периодические расчеты по сальдої встречных требований. Так, два предприятия, имеющие постоянные хозяйственные отношения по взаимному отпуску товаров или оказанию услуг, могут осуществлять расчеты периодически по сальдо встречных требований. Сроки и порядок расчетов устанавливаются соглашением между предприятиями по согласованию с банком по месту нахождения предприятия, на которое возложено производство расчетов. Предприятие, на которое возложено ведение расчетов, обязано не позднее чем на следующий день до истечения расчетного периода на сумму сальдо по счету встречных требований представить платежное поручение на перечисление средств получателю. 1 Сальдо — результат соотношения платежей и поступлений средств за определенный период, отражаемых на лицевом счете по зачету. 366 В соглашении сторон с разрешения руководителя учреждения банка может предусматриваться удлинение срока выписки платежного поручения до трех дней. Предприятия могут осуществлять переводы средств через предприятия связи без ограничения суммой: на имя отдельных граждан причитающихся лично им средств (пенсии, алименты, заработная плата, командировочные расходы, авторский гонорар); другим предприятиям на расходы для выплаты заработной платы, по организованному набору рабочих, по заготовке сельскохозяйственной продукции, в местах, где нет банков; наличных сумм торговой выручки, налогов и других средств для зачисления на счета в банках. При осуществлении переводов со своих счетов через предприятия связи в бланках переводов перевододатель указывает наименование переводополучателя, номер его счета, а также наименование и номер банка, в котором ведется этот счет, если средства подлежат зачислению на него.

вернуться к содержанию

вернуться к списку источников

перейти на главную страницу

Помощь с написанием учебных работ

Релевантная научная информация:

Другие научные источники направления Финансовое право: