§ 2. ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
В развитие положений, рассмотренных в предыдущем параграфе, Центральный банк Российской Федерации 23 сентября 1993 г. установил порядок ведения кассовых операций предприятиями и организациями на территории России. К кассовым операциям относятся операции предприятий и организаций по расчетам наличной валютой России в процессе их деятельности. Действующие правила обеспечивают юридическому лицу возможность использовать часть своих средств в виде наличных денег. При этом наличные деньги, выдаваемые из учреждения банка, должны расходоваться предприятием только на те цели, на которые они получены. Важнейшим юридическим фактом при осуществлении кассовых операций является лимит кассы. Юридические лица могут иметь в своей кассе наличные деньги только в пределах лимитов и использовать деньги из выручки в пределах норм, устанавливаемых учреждениями банков по согласованию с' руководителями предприятий и организаций. Без ограничения лимита могут расходоваться наличные деньги: предприятиями, имеющими постоянную денежную выручку, включая предприятия розничной торговли и общественного питания, бытового обслуживания, на оплату труда; выплату пенсий; на закупку сельхозпродукции и другие расходы, если эти расходы отвечают целям, предусмотренным в их уставах или иных заменяющих их документах. Однако такие предприятия не имеют права задерживать в своих кассах наличные деньги для оплаты труда и другие цели до наступления сроков выплат. 315 В отдаленных районах, где нет учреждений банков, допускается выдача денег из выручки одних предприятий, имеющих постоянные денежные поступления, на нужды других предприятий на основе договора между предприятиями по согласованию с учреждениями банков, обслуживающих эти предприятия. Наличные деньги сдаются предприятиями в кассы банков, инкассаторам, в объединенные кассы при предприятиях для последующей сдачи в учреждения банков, предприятиям связи для зачисления на счета в учреждениях банков. Каждому предприятию и организации по согласованию с их руководителем банками устанавливаются порядок и сроки сдачи выручки. Предприятия и организации имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий и премий в течение 3 рабочих дней (предприятия, расположенные в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностям, — в течение 5 рабочих дней), включая день получения денег в учреждении банка. Выдача наличных денег из касс банка предприятиям и организациям производится с их счетов исключительно по денежным чекам установленной формы, и только в случаях, предусмотренных законодательством и банковскими правилами. В соответствии с ними выдача наличных денег предприятиям и организациям может производиться только для расчетов по заработной плате, других расходов по оплате труда, выплаты стипендий, пенсий. Наличные деньги выдаются также на закупки сельскохозяйственной продукции. Допускается получение наличных денег предприятиям (организациям) для производства текущих расходов в сумме, определяемой по согласованию с обслуживающим банком. Расчеты с рабочими и служащими по заработной плате, премиям, командировочным и хозяйственным расходам и т.п. владелец счета обязан производить через своего кассира или лицо, исполняющее обязанности кассира. Выдавать чеки отдельным работникам для получения причитающихся им денег непосредственно из банка запрещается, за исключением случаев отсутствия у владельца счета собственной кассы. В бланке чека должны быть указаны от руки и обязательно чернилами: сумма, дата выдачи чека, наименование получателя 316 и подпись чекодателя. Месяц выдачи чека должен быть обозначен прописью, а не цифрами, а сумма чека должна быть обозначена прописью и цифрами. Указанные реквизиты, кроме подписи и обозначения числа в дате чека, должны быть написаны чернилами одного цвета. Чеки должны иметь установленные подписи, а также оттиск печати владельца счета. Использование факсимиле не допускается. Владелец счета обязан указывать на обороте денежного чека назначение сумм. Эти сведения заверяются подписями. Чеки, выдаваемые владельцем счета, могут быть только именными. По именному чеку деньги выплачиваются тому лицу, которое указано в чеке. Передоверять право на получение денег по именному чеку не разрешается, за исключением случаев, когда указанная в чеке сумма принадлежит тому лицу, на имя которого выписан чек (платежи по страхованию, суммы, взысканные по исполнительным листам, и т.д.). Как правило, не допускается выплата денег по именному чеку главному (старшему) бухгалтеру. Также не допускается такая выплата другому счетному работнику, подписавшему чек второй подписью, за исключением чеков по счетам предприятий, где в штате отсутствуют лица, на которые можно возложить получение денег. При оформлении счета на это должно быть указано в карточке с образцами подписей и оттиска печати. Денежные чеки принимаются банком в течение 10 дней со дня их выписки, не считая дня выписки. Банк не несет ответственности за выплату денег по утерянному или похищенному чеку, если эта выплата произведена до получения банком извещения владельца счета об утере или хищении чек4 Равным образом банк не несет ответственности за правильность содержащихся.в чеке сведений и арифметических расчетов. Убыток, который произойдет вследствие оплаты чека с подложными подписями, подложной печатью или с подложным текстом, несет владелец счета, если не будет доказана вина банка. Выдача денег предприятиям и организациям на выплату заработной платы производится учреждениями банка в сроки, установленные соответственно коллективными договорами, постановлениями правительства, распоряжениями министерств, центральных учреждений, а также указаниями Центрального банка РФ. 317 Учреждения банка получают от предприятий сведения о сроках выплаты заработной платы, предусмотренных коллективными договорами. Указанные данные сообщаются предприятиями в представляемых кассовых заявках. Если в коллективном договоре срок выплаты заработной платы за каждую половину месяца предусмотрен не в один, а в несколько дней, то учреждение банка совместно с руководителем соответствующего предприятия устанавливает, в какие конкретно дни и в каких суммах предприятие будет получать деньги на заработную плату, что должно быть подтверждено письменным согласием предприятия. В последующем согласованные сроки подтверждаются предприятиями путем сообщения календаря выдач в кассовых заявках. По согласованию с предприятиями конкретных сроков выдачи денег на заработную плату учреждения банка стремятся по возможности равномерно распределить выдачи по дням месяца в пределах установленных предприятиям сроков выплаты заработной платы. Руководители предприятий обязаны обеспечить сохранность денег в кассе, а также при доставке их из банка и сдаче в банк. Они несут в установленном порядке ответственность в тех случаях, когда по их вине не были созданы необходимые условия, обеспечивающие сохранность денежных средств.
Еще по теме § 2. ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ: