§ 2. Понятие валютных операций и виды валютных счетов

В соответствии с Законом РФ* «О валютном регулировании и валютном контроле» с изменениями и дополнениями, внесенными 29 декабря 1998 г. и 31 мая 2001 г. , к валютным операциям относятся:

операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

ввоз, вывоз и пересылка в Россию и из России валютных ценностей;

осуществление международных денежных переводов;

расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте РФ.

Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на текущие и валютные операции, связанные с движением капитала.

Совершение текущих валютных операций связано:

с переводами в РФ из РФ иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности), а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 90 дней;

' — с получением и предоставлением финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

с переводами в РФ и из РФ процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

с переводами неторгового характера в РФ и из РФ, включающими:

выплаты заработной платы, стипендий, пенсий, алиментов, государственных пособий, доплат и компенсаций, а также выплаты по возмещению вреда, причиненного работникам в результате несчастных случаев или профессиональных заболеваний, возникших при исполнении ими своих трудовых обязанностей;

оплату расходов, связанных с командированием работников за рубеж;

платежи в связи с принятием наследства;

выплаты денежных средств на основании приговоров, решений и определений судебных, следственных и других правоохра-нительных органов;

плату за обучение граждан одного государства в образовательных учреждениях другого государства, лечение граждан одного государства в учреждениях другого

государства;

иные валютные операции, перечень которых устанавливается Правительством РФ.

Под валютными операциями, связанными с движением капитала, понимаются:

прямые инвестиции, то есть вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;

портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг; переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к имуществу, а также иных прав на недвижимость;

предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности);

предоставление и получение финансовых кредитов на срок более дней;

все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями.

В соответствии со Закона РФ «О банках и банковской деятельности» в редакции от 3 февраля г. для осуществления банковских валютных операций кредитные организации должны получить в ЦБ РФ специальные лицензии , которые подразделяются на следующие виды:

лицензии на осуществление банковских операций (за исключением привлечения во вклады средств физических лиц) со средствами в рублях и иностранной валюте;

лицензии на привлечение во вклады средств физических лиц в рублях либо в рублях и иностранной валюте и другие.

валютные операции осуществляются через уполномоченные банки, т.е. банки, имеющие специальную валютную лицензию.

Законодательством предусмотрен широкий круг прав резидентов и нерезидентов на совершение различного рода валютных операций.

В соответствии со ст. 5 Закона РФ о валютном регулировании резиденты могут иметь счета в иностранной валюте в уполномоченных банках, иметь счета в иностранных банках — только с разрешения Банка на условиях, им устанавливаемых.

В соответствии с п. 28 инструкции ЦБ РФ «О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями и организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» от 29 июня 1992 г. предприятия несут ответственность за несоблюдение порядка зачисления валютной выручки на свои счета в уполномоченных банках Российской Федерации.

За подобные нарушения предприятия подвергаются штрафу, налагаемому налоговыми органами в размере всей сокрытой выручки в иностранной валюте или рублевого эквивалента суммы штрафа по текущему курсу Банка России. Под сокрытой выручкой в иностранной валюте в соответствии с письмом Госналогслужбы РФ «О применении штрафных санкций за нарушение порядка зачисления валютной выручки на счета в уполномоченных банках Российской Федерации» от 27 августа 1993 г.

следует понимать выручку, не зачисленную на счета в уполномоченных банках на территории РФ, независимо от отражения ее в бухгалтерском учете предприятий, если иное не разрешено Банком России. Данный вид правонарушения является одним из распространенных способов сокрытия доходов от налогообложения.

Нерезиденты вправе иметь валютные счета как в России, так и за границей.

Нерезиденты могут иметь рублевые счета с разным правовым режимом. Согласно инструкции ЦБ РФ «О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам» от 12 октября 2000 г. № 93-И1 уполномоченные банки РФ могут открывать нерезидентам три вида рублевых счетов: счет типа «К» (конвертируемый счет), счета типа «Н» (неконвертируемый счет) и счета типа «Ф» — счета физических лиц.

Рублевые счета типа «К» открываются для следующих категорий нерезидентов: физическим лицам и юридическим лицам, в том числе банкам-нерезидентам, и официальным представительствам.

На названный тип счета зачисляется валюта РФ от следующих операции: платежи резидентов за продаваемые нерезидентами товары (срок от даты предоплаты до даты поставки товара не превышает 90 дней либо оплата осуществляется после поставки товара), за исключением недвижимого имущества и ценных бумаг; платежи резидентов за оказываемые нерезидентами услуги, работы, а также платежи за аренду движимого имущества; уплата резидентами процентных платежей нерезидентам по кредитам, займам, банковским вкладам, а также зачисляются средства от иных операций.

С данного типа счета списывается валюта РФ по следующим операциям: платежи нерезидентов за оказываемые резидентами

Вестник Банка России. 2000. № 66—67. услуги, работы, за предоставление резидентами права на результаты интеллектуальной деятельности, информацию, а также платежи за аренду движимого имущества; предоставление нерезидентами кредитов, займов резидентам; уплата нерезидентами налогов, пошлин и других сборов резидентам, за исключением консульских сборов и т.д.

Нерезиденты, не имеющие на территории России филиалов и представительств, а также физические лица-нерезиденты могут осуществлять текущие платежи в рублях через счета, открытые ими в банках-нерезидентах.

Перечень операций, которые могут осуществляться по рублевому счету типа дан в названной ранее инструкции ЦБ РФ. К названным операциям относятся, например: зачисление на данный счет средств, поступивших от резидентов за продаваемые нерезидентами товары (срок от даты предоплаты до даты поставки товара превышает 90 дней), за исключением недвижимого имущества и ценных бумаг; предоставление резидентами кредитов, займов нерезидентам и прочие платежи.

К операциям по списанию валюты РФ со счета типа относятся следующие: платежи нерезидентов в валюте РФ за иностранную валюту, покупаемую у уполномоченных банков; платежи нерезидентов за резидентам товары, за исключением недвижимого имущества и ценных бумаг; возврат нерезидентами сумм займов, кредитов, предоставленных резидентами, а также иные операции.

Рублевые счета типа «Ф» физическим лицам-нерезидентам открываются уполномоченными банками для зачисления их личных доходов в рублях и оплаты текущих рублевых расходов во время проживания на территории РФ. С этих счетов не могут оплачиваться расходы, связанные с инвестиционными операциями. Рублевые счета физических лиц — нерезидентов могут быть открыты только в российских уполномоченных банках. Банки-не-резиденты не вправе подобные операции.

Банки контролируют соблюдение правового режима данных счетов, в случае необходимости требуют от вкладчиков-нерезидентов представления необходимой документации (договоры, счета и т.п.). В соответствии с Федеральным законом «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации» от 9 июля 1999 г. иностранным инвесторам после уплаты соответствующих налогов и сборов гарантируется беспрепятственный перевод за границу платежей в связи с осуществляемыми ими инвестициями, если эти платежи получены в иностранной валюте.

Валютные операции, связанные с движением капитала, осуществляются резидентами в порядке, установленном ЦБ РФ. Так, Банк России выдает разрешения на вывоз капитала в целях участия в капитале банков и иных кредитно-финансовых учреждений за границей, как правило, уполномоченным российским банкам, имеющим генеральную лицензию.

Указанные банки имеют право открывать за границей РФ свои филиалы или долевое участие в уставном капитале

иностранного банка. Для получения такого разрешения банк додает в Банк России заявление, которое должно содержать указание на цель вывоза капитала и экономическое обоснование проекта.

Открытие российскими резидентами счетов в заграничных филиалах и заграничных дочерних российских

уполномоченных банков требует получения отдельной лицензии Банка России.

<< | >>
Источник: М.Б. Карасева. ФИНАНСОВОЕ ПРАВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. 2004

Еще по теме § 2. Понятие валютных операций и виды валютных счетов:

  1. Глава 2. ДОГОВОР БАНКОВСКОГО СЧЕТА
  2. § 12. Валютное регулирование и валютный контроль, как функция Банка России
  3. 60. Законодательство, регламентирующее валютные правоотношения
  4. ДОГОВОР БАНКОВСКОГО СЧЕТА
  5. § 1. Понятие, способы и формы расчетов
  6. § 2.2. Механизм правового регулирования операций иностранных юридических лиц с ценными бумагами
  7. Глава 41. Договор банковского счета
  8. § 2. Понятие и содержание валютного регулирования
  9. § 3. Понятие валютного контроля
  10. Глава 48 Валютные отношения
  11. Тема 19. ВАЛЮТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  12. Конспект лекции 29 Валютное регулирование и валютный контроль
- Авторское право - Аграрное право - Адвокатура - Административное право - Административный процесс - Арбитражный процесс - Банковское право - Вещное право - Государство и право - Гражданский процесс - Гражданское право - Дипломатическое право - Договорное право - Жилищное право - Зарубежное право - Земельное право - Избирательное право - Инвестиционное право - Информационное право - Исполнительное производство - Конкурсное право - Конституционное право - Корпоративное право - Криминалистика - Криминология - Медицинское право - Международное право. Европейское право - Муниципальное право - Налоговое право - Наследственное право - Нотариат - Обязательственное право - Оперативно-розыскная деятельность - Политология - Права человека - Право зарубежных стран - Право собственности - Право социального обеспечения - Правоведение - Правоохранительная деятельность - Семейное право - Судебная психиатрия - Судопроизводство - Таможенное право - Теория и история права и государства - Трудовое право - Уголовно-исполнительное право - Уголовное право - Уголовный процесс - Философия - Финансовое право - Хозяйственное право - Хозяйственный процесс - Экологическое право - Ювенальное право - Юридическая техника - Юридические лица -