89. Правовое положение и цели аудиторских служб в банковской деятельности

Аудиторская проверка кредитной организации осуществляется в соответствии с положением Центрального банка РФ от 23 декабря 1997 г. «О порядке составления и представления в Банк России аудиторского заключения по результатам проверки деятельности кредитной организации за год».

В обязательном аудите кредитных организаций должно участвовать не менее двух аудиторов, имеющих квалификационные аттестаты аудитора на право осуществления аудиторской проверки кредитных организаций.

У аудиторской организации при проведении обязательного аудита кредитных организаций должен быть стаж аудиторской деятельности не менее 2 лет.

Количество аудиторов, участвующих в проверке, должно быть достаточным для эффективного достижения целей аудиторской проверки с учетом объема операций и структуры проверяемой кредитной организации. Иные специалисты аудиторской фирмы выполняют лишь отдельные задания аудиторов, которые несут ответственность за подготовку и качество аудиторского заключения.

Аудиторская фирма (аудитор) может привлекать к участию в аудиторской проверке других аудиторов. Кроме того, к проверке могут быть привлечены эксперты, имеющие достаточные знания или опыт работы в определенной области. Каждый случай привлечения к аудиторской проверке аудиторов и экспертов, не состоящих в штате фирмы, должен согласовываться с проверяемой кредитной организацией. Привлечение к проведению проверки аудиторов и экспертов не снимает ответственности с аудиторской фирмы (аудитора) за представленное аудиторское заключение.

Начальным этапом проведения аудиторской проверки является планирование аудита, которое должно осуществляться в соответствии с принятым стандартом аудита.

Аудиторская фирма (аудитор) самостоятельно определяет формы и методы аудиторской проверки таким образом, чтобы они соответствовали целям аудита и позволили отразить в аудиторском заключении все существенные обстоятельства.

Кредитная организация (банк) представляет территориальному учреждению ЦБ по месту своего нахождения по два экземпляра годового баланса и отчета о прибылях и убытках.

Уполномоченный специалист территориального учреждения ЦБ сверяет идентичность данных в указанных отчетах, подписывает каждый лист одного экземпляра баланса и отчета о прибылях и убытках, скрепляет подпись печатью управления делами, общего отдела или канцелярии и возвращает этот экземпляр кредитной организации для представления аудиторской фирме или аудитору, работающему самостоятельно.

Аудиторское заключение вместе с приложенными к нему балансом и отчетом о прибылях и убытках, имеющими отметку о представлении их ранее территориальному учреждению Банка России, публикуемыми формами отчетности в обязательном порядке должно быть сброшюровано аудиторской фирмой (аудитором). На обратной стороне последней страницы делается запись «прошнуровано, пронумеровано и скреплено печатью ... страниц». Не позднее 1 июня года, следующего за отчетным, кредитная организация представляет территориальному учреждению Банка России два экземпляра копии аудиторского заключения, заверенных кредитной организацией, и два экземпляра копии издания, в котором опубликован годовой отчет.

<< | >>
Источник: Андрей Викторович Приходько . Шпаргалка по банковскому праву, 64c. 2010

Еще по теме 89. Правовое положение и цели аудиторских служб в банковской деятельности:

  1. СЕМИНАР № 9: ОСОБЕННОСТИ СОЗДАНИЯ, РЕОРГАНИЗАЦИИ, ЛИКВИДАЦИИ И ПРАВОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ АКЦИОНЕРНЫХ ОБЩЕСТВ (2ч)
  2. 2. Правовое положение кредитных организаций
  3. 7. Правовое положение территориальных учреждений Банка России
  4. 4. Гарантии защиты вкладчиков и других банковских клиентов
  5. 89. Правовое положение и цели аудиторских служб в банковской деятельности
  6. ДОГОВОР БАНКОВСКОГО СЧЕТА
  7. §3. Запреты и изъятия ограничительного характера на участие иностранных компаний Б отдельных сферах предпринимательской деятельности в России.
  8. § 2. Прямые ограничении предпринимательской деятельности иностранных лиц.
  9. 84 2.4. Физическая деятельность субъекта хищения путем мошенничества с использованием ценных бумаг
  10. 2.2. Правовое регулирование организационных форм корпоративных отношений в предпринимательской деятельности в рамках групп организаций
  11. 2.2. Правовые аспекты государственного контроля за структу рой акционерного капитала
  12. Понятие и виды преступлений против интересов службы в коммерческих и иных организациях
  13. 1.5. Основы административно-правовой организации управления хозяйственной, административно-политической и социально-культурной сферами
- Авторское право - Аграрное право - Адвокатура - Административное право - Административный процесс - Арбитражный процесс - Банковское право - Вещное право - Государство и право - Гражданский процесс - Гражданское право - Дипломатическое право - Договорное право - Жилищное право - Зарубежное право - Земельное право - Избирательное право - Инвестиционное право - Информационное право - Исполнительное производство - Конкурсное право - Конституционное право - Корпоративное право - Криминалистика - Криминология - Медицинское право - Международное право. Европейское право - Муниципальное право - Налоговое право - Наследственное право - Нотариат - Обязательственное право - Оперативно-розыскная деятельность - Политология - Права человека - Право зарубежных стран - Право собственности - Право социального обеспечения - Правоведение - Правоохранительная деятельность - Семейное право - Судебная психиатрия - Судопроизводство - Таможенное право - Теория и история права и государства - Трудовое право - Уголовно-исполнительное право - Уголовное право - Уголовный процесс - Философия - Финансовое право - Хозяйственное право - Хозяйственный процесс - Экологическое право - Ювенальное право - Юридическая техника - Юридические лица -