Вознаграждение управляющей компании и возмещение расходов, связанных с доверительным управлением

Как было сказано выше, в силу п. 10 ст. 16 Федерального закона N 275-ФЗ доход от целевого капитала подлежит передаче некоммерческой организации - собственнику целевого капитала в течение 15 дней после завершения отчетного периода, если иной срок не предусмотрен договором доверительного управления имуществом, составляющим целевой капитал.

Согласно п. 1 ст. 18 Федерального закона N 275-ФЗ договором доверительного управления имуществом, составляющим целевой капитал, должны быть предусмотрены размер вознаграждения управляющей компании или порядок его определения, порядок и сроки выплаты вознаграждения управляющей компании, а также порядок возмещения необходимых расходов, произведенных управляющей компанией при доверительном управлении имуществом, составляющим целевой капитал.

Возмещение необходимых расходов, связанных с доверительным управлением имуществом, составляющим целевой капитал, осуществляется за счет дохода от доверительного управления имуществом, составляющим целевой капитал. В случае если этого дохода недостаточно, возмещение таких расходов может осуществляться за счет дохода от целевого капитала. К необходимым расходам, связанным с доверительным управлением имуществом, составляющим целевой капитал, относятся в том числе расходы управляющей компании на ежегодный обязательный аудит бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, которые связаны с доверительным управлением имуществом, составляющим целевой капитал. Необходимые расходы, возмещаемые за счет дохода от целевого капитала, не могут превышать 1% такого дохода (п. 2 ст. 18 Федерального закона N 275-ФЗ).

Вознаграждение управляющей компании выплачивается за счет дохода от доверительного управления имуществом, составляющим целевой капитал, полученного управляющей компанией за отчетный год, но не более 10% такого дохода (п. 3 ст. 18 Федерального закона N 275-ФЗ).

Пример. Некоммерческая организация заключила договор доверительного управления, в соответствии с которым размер вознаграждения управляющей компании определен в размере 10% суммы дохода от доверительного управления целевым капиталом за отчетный год.

По окончании отчетного года управляющий представил учредителю отчет о своей деятельности по доверительному управлению имуществом, составляющим целевой капитал, согласно которому доход составил 800 000 руб. Договором определено, что управляющая компания перечисляет сумму дохода от доверительного управления целевым капиталом его собственнику за минусом суммы своего вознаграждения.

В бухгалтерском учете некоммерческой организации данные хозяйственные операции будут отражены следующим образом:

Дебет 79-3 "Расчеты с управляющей компанией по договору доверительного управления целевым капиталом" Кредит 86-3 "Доход от доверительного управления целевым капиталом"

- 800 000 руб. - начислен доход от доверительного управления имуществом, составляющим целевой капитал;

Дебет 86-3 "Доход от доверительного управления целевым капиталом" Кредит 79-3 "Расчеты с управляющей компанией по договору доверительного управления целевым капиталом"

- 80 000 руб. (800 000 руб. x 10%) - начислена сумма вознаграждения управляющей компании (за счет дохода от доверительного управления имуществом, составляющим целевой капитал);

Дебет 86-3 "Доход от доверительного управления целевым капиталом" Кредит 86-4 "Доход от целевого капитала"

- 720 000 руб. (800 000 руб. - 80 000 руб.) - начислен доход от целевого капитала;

Дебет 55 "Специальные счета в банках" Кредит 79-3 "Расчеты с управляющей компанией по договору доверительного управления целевым капиталом"

- 720 000 руб. - получен доход от целевого капитала, перечисленный управляющей компанией.

<< | >>
Источник: Семенихин В.В.. Доверительное управление, паевые инвестиционные фонды. 2014

Еще по теме Вознаграждение управляющей компании и возмещение расходов, связанных с доверительным управлением:

  1. Статья 229. Возмещение расходов, связанных с находкой, и вознаграждение нашедшему вещь
  2. Статья 168. Возмещение расходов, связанных со служебной командировкой
  3. Статья 896. Вознаграждение за хранение Статья 897. Возмещение расходов на хранение Статья 898. Чрезвычайные расходы на хранение
  4. 4.6. Споры с участием доверительного управляющего
  5. 2. Кредитные организации как доверительные управляющие
  6. Статья 1022. Ответственность доверительного управляющего
  7. Статья 1022. Ответственность доверительного управляющего
  8. Статья 1681. Возмещение расходов, связанных со служебными поездками работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также с работой в полевых условиях, работами экспедиционного характера
  9. 8.10. Нормативные акты, регулирующие деятельность управляющих компаний активами фондов
  10. 8. Управляющая компания активами фондов
  11. Глава 5 Руководство и управление компанией. Ответственность должностных лиц компании
  12. 10.1. Понятие и виды судебных расходов. Обжалованиеопределений по вопросам, связанным с судебными расходами